最新！增值税和企业所得税地方留存比例全解析，你的钱袋子谁做主？

智小账企业服务前天 7

企业赚了钱,依法纳税天经地义，但你交的税，最终都进了谁的口袋？是全部进了中央财政的大盘子，还是地方也能分一杯羹？这直接关系到地方能有多少“真金白银”来搞建设、优服务。 咱们就掰开揉碎了讲讲增值税和企业所得税这两大税种的地方留存比例那些事儿，全是最新的干货！

先搞明白：啥叫“地方留存”？

简单说,地方留存比例就是地方财政能拿到手的那部分税款的比例，企业把税款交给税务局后，国家（中央）会按照既定的规则，把这笔钱在中央财政和地方财政之间进行分配，地方拿到自己那份的比例，就是地方留存比例。

为什么这个比例如此重要？

对地方： 这可是地方发展的重要“粮草”！修路建桥、改善教育医疗、吸引投资、优化营商环境...哪一样都离不开钱，留存比例高，地方手头就宽裕，自主发展的能力就更强。
对企业： 别觉得这跟你没关系！地方财力充足，提供的公共服务和基础设施就更好，潜在的税收优惠、产业扶持政策也可能更有力度。地方有钱了，才更有能力“反哺”企业。 了解留存比例，也能更清晰地看懂地方招商引资政策背后的逻辑。

增值税的地方留存比例：50%是主流，但有微妙差异

增值税（VAT）作为我国第一大税种，它的分配规则尤其关键，目前执行的是1994年分税制改革奠定的基础框架，并经历了近年留抵退税分担机制的调整：

基本分成规则（普遍适用）：
- 中央拿大头： 50% 直接划入中央国库。
- 地方拿小头： 50% 划归地方财政，这是最核心、最普遍的比例。
地方50%的再分配（省内怎么分）： 地方拿到的这50%，可不是直接全给企业注册地的区县或市里，它需要在省、市、县（区） 三级政府之间进行再分配，这个比例就因省而异、因地而异了：
- 省级统筹部分： 省里通常会拿走一部分，用于全省范围内的平衡和重大项目建设，比例高低各省不同，经济发达地区可能低些（如10%-20%），欠发达地区可能高些（如20%-30%甚至更高）。
- 市级留存部分： 地级市或设区的市会留下一块。
- 区县/县级市留存部分： 最终落到企业注册地所在基层政府的比例，这才是直接影响你所在区域“钱袋子”大小的关键数字。
- 举个例子： 某省规定，增值税地方留存的50%部分，按省15%、市15%、县（区）20%分配，企业在该省某县交了100元增值税，中央拿走50元，省里拿走7.5元（5015%），市里拿走7.5元（5015%），县里最终到手10元（50*20%）。县里的实际有效留存比例就是10%。
留抵退税分担机制（近年重要调整）： 近年来国家实施了大规模增值税留抵退税政策（把企业垫付的进项税提前退回去），这笔退税款由谁出？规则是：
- 中央承担50%。
- 地方承担50%，地方承担的这50%，同样按上述省、市、县的财政体制比例分担（比如省15%、市15%、县20%，那么县就承担50%*20%=10%的退税额）。
- 划重点： 这个分担机制是为了保障退税政策落实，并不改变增值税本身50：50的央地收入分成比例，收入入库时还是中央50%，地方50%，只是退税时，中央和地方按比例“掏腰包”退给企业。

企业所得税的地方留存比例：稳稳的“六四分”

企业所得税也是国家财政的顶梁柱,它的央地分成规则相对更统一清晰：

基本分成规则：
- 中央拿六成： 60% 直接划入中央国库。
- 地方拿四成： 40% 划归地方财政，这就是企业所得税地方留存的核心比例。
地方40%的再分配（同样省内差异大）： 和企业增值税一样，地方拿到的这40%，也需要在省、市、县（区） 三级政府之间进行分配，具体怎么分：
- 各省根据自身财政管理体制自行确定。
- 同样存在省级统筹、市级留存、县区留存的不同比例。
- 再举个例子： 沿用上面的假设省份，企业所得税地方留存的40%部分，也按省15%、市15%、县（区）20%分配？等等，40%按省15%、市15%、县20%分，加起来50%了？不对！这里的15%、15%、20%是指对地方总分成部分（40%）的分配比例，企业在该省某县赚了100元利润，交25元企业所得税（假设税率25%），中央拿走15元（2560%），地方分成总额是10元（2540%），省里拿走1.5元（1015%），市里拿走1.5元（1015%），县里最终到手2元（10*20%）。县里的实际有效留存比例就是8%（2/25）。

影响你实际感受的关键因素：有效留存比例

看了上面的例子,大家应该明白了：

官方说的“地方留存比例”（增值税50%，企业所得税40%）是中央对地方的总盘子比例。
企业所在地（通常是注册地或主要经营地所在的区县/县级市）最终能拿到手的钱，取决于该省、该市内部的财政体制如何切割这块蛋糕，这个比例叫“有效留存比例”或“属地留存比例”。

这个有效留存比例才是王道！它直接决定了：

地方招商引资的诚意： 有效留存比例高的地区（比如某些开发区、偏远县），地方财政从你企业身上获得的收益更直接、更可观，它们往往更有动力也更有资本提供更优惠的土地、税收返还（先征后返地方部分）、产业补贴等政策来吸引你。为啥有些地方政策特别“香”？有效留存高是重要底气之一！
地方服务的质量： 钱多好办事，有效留存比例高的基层政府，通常有更充裕的财力改善本地基础设施、提升教育医疗水平、优化营商环境（比如更快更高效的行政审批），这对企业稳定发展和吸引人才都至关重要，想想看，一个穷得叮当响的乡镇和一个财政宽裕的开发区，能提供的服务能一样吗？
企业选址的考量： 精明的企业在扩张或迁移时，除了看市场、成本、产业链，也会深入研究目标地的有效留存比例及相关的优惠政策，在有效留存高的地方落户，未来获得地方性财政支持的可能性更大。

企业老板和财务必知的几点实务

比例是动态的，但大框架稳定： 央地总分成比例（增值税50：50，企业所得税60：40）是国家层面的基本制度，非常稳定，短期内大变动的可能性很低，但省以下的分配规则（决定有效留存比例） 是省级政府制定的，理论上存在调整空间（虽然也不会频繁变动），要关注本省、本市的相关财政体制文件。
注册地选择有玄机： 同一城市内，注册在不同区县、不同园区（如高新区、经开区），你的税收贡献归属地和有效留存比例可能大不相同！很多开发区、园区为了吸引企业，会与属地政府有特殊的财税分成协议，或者自身就有较高的留存比例和独立的财政权限。注册前务必了解清楚目标地的具体政策和有效留存情况！ 别稀里糊涂就落了户。
跨区域经营要理清： 如果你的企业在多地有分支机构（分公司、子公司），企业所得税需要汇总计算缴纳（总分机构汇总纳税），增值税也可能涉及跨地区预缴，税款最终如何在总机构所在地和分支机构所在地之间进行分配划转？这有一套复杂的规则（涉及财政分配系数），会影响不同地方政府的实际收益，这需要专业财税人员处理。
优惠政策要看“出处”： 地方给的税收返还、财政奖励，基本都来源于它实际拿到手的那部分留存收入（有效留存部分），理解了这个比例，你就能更理性地评估地方承诺的优惠力度和可持续性，拍胸脯保证高额返还的，先问问它有效留存比例到底是多少！
主动沟通地方财税部门： 对于在当地有重要投资或贡献的企业，不妨主动与当地财政局、招商局、税务局保持良好沟通，了解地方最新的产业导向、财政政策动向，甚至可以在合法合规的前提下，探讨是否有适合你企业的、基于地方财力的支持方式（前提是你的企业确实够格、够分量）。