企业税收分蛋糕，一文看懂所得税、增值税地方能留多少！

企业所得税、增值税交给国家后，地方财政实际能留下多少钱？比例大揭秘！**

各位老板、财务朋友们，咱们辛辛苦苦经营企业，依法纳税是天经地义，但你知道吗？你交上去的企业所得税和增值税（这可是企业税负的两大巨头），并不是全部进了中央财政的口袋，地方财政也能分到一杯羹！ 这个“分蛋糕”的比例，就是地方留存比例，了解这个比例，对理解地方政策、产业布局甚至企业选址都有不小的参考价值！咱们就掰开了、揉碎了，好好聊聊企业所得税和增值税的地方留存比例到底是多少。

税收“分蛋糕”游戏：先搞懂中央和地方怎么分

在具体讲比例之前,得先明白一个大前提：咱们国家的税收收入，大部分实行的是“中央和地方共享”的模式，简单说，就是中央财政和地方财政按照事先定好的规则，共同分这笔税款，为啥要这样分？主要是为了平衡中央的宏观调控能力和地方发展经济的积极性。

这个“分钱”的依据，最重要的文件就是《国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知》（国发〔2016〕26号） 和后续的延续政策，以及关于企业所得税分享的相关规定（主要依据的是2003年《国务院关于明确中央与地方所得税收入分享比例的通知》及后续调整）。

核心原则就是：

国家统一制定规则： 中央定好“分蛋糕”的大盘子。
分税种、定比例： 每个税种，中央拿多少，地方留多少，比例是明确的（虽然有少数例外和过渡期）。
“入库即分成”： 税款一旦缴入国库（不管是国税还是地税征的），系统就自动按照既定比例进行划分，分别进入中央国库和地方国库。

企业所得税：地方能留下“四成”

企业税收分蛋糕，一文看懂所得税、增值税地方能留多少！企业所得税和增值税地方留存比例是多少第1张

企业所得税,顾名思义，就是对你企业经营产生的利润征收的税，它是我国第二大税种，也是地方财政非常重要的收入来源。

以2024年为例，请注意政策延续性），企业所得税的地方留存比例是：

中央分享 60%
地方分享 40%

举个“栗子”： 假设你的公司今年产生了100万需要缴纳的应纳税所得额，按25%的基本税率计算，需要缴纳25万元的企业所得税。

这25万元税款缴入国库后：
- 中央财政会拿走：25万 * 60% = 15万元
- 地方财政能留下：25万 * 40% = 10万元

这里需要特别注意几点：

“地方”指的是省以下各级政府： 这40%并不是全留在收税的那个县或区，省、市、县（区）三级政府之间还要再进行一次分配，省里可能拿走10%，市里拿走15%，最后区县留下15%，这个省以下的分成比例，各省差异很大！ 具体要看你们省里的规定，同一个省的不同市、县，实际能支配的企业所得税收入可能很不一样。
分支机构汇总纳税： 如果你们公司有跨地区的分支机构（分公司），企业所得税通常是汇总到总公司所在地缴纳，那分支机构所在地的地方政府岂不是“吃亏”了？别担心，有办法！国家规定，分支机构所在地要按一定方法（如按营业收入、职工薪酬、资产总额等权重计算）参与分配总公司缴纳的企业所得税中属于地方分享的那40%部分，这保证了分支机构所在地也能分到相应的“蛋糕”。
特殊政策区域： 像海南自由贸易港、西部大开发地区等有特殊税收优惠政策的地方，企业所得税的分享比例或留存比例可能有特殊规定，会更倾向于地方。

增值税：中央地方“五五开”是主流

增值税,这个覆盖我们生产、流通各个环节的“链条税”，是我国当之无愧的第一大税种，它的分成规则相对复杂一点，经历过营改增（营业税改征增值税）的重大调整。

同样以2024年为例，基于国发〔2016〕26号文及后续延续执行），国内增值税（不含进口环节海关代征的增值税）的地方留存比例是：

中央分享 50%
地方分享 50%

再举个“栗子”： 你的商贸公司这个月销售商品产生了50万元的销项税额，同时抵扣了30万元的进项税额，那么你这个月实际需要缴纳的增值税就是 50万 - 30万 = 20万元。

这20万元增值税缴入国库后：
- 中央财政会拿走：20万 * 50% = 10万元
- 地方财政能留下：20万 * 50% = 10万元

增值税分成需要特别注意：

营改增的“过渡产物”： 这个“五五开”的比例，是在2016年全面推开营改增时，为了保障地方财力基本稳定而设定的过渡方案，文件说的是“2-3年过渡期”，但到目前为止（2024年），这个比例仍在延续执行，未来是否会调整？需要密切关注国家政策动向，但目前就是按这个执行。
“地方”同样要层层分： 和企业所得税一样，地方分享的这50%部分，也要在省、市、县（区）三级政府之间进行再分配，具体怎么分，还是看各省自己的规定，一个县实际能支配的增值税收入，同样取决于它在省里、市里的“分成地位”。
进口增值税全归中央： 进口货物在海关环节代征的增值税，100%归属中央财政，地方一分不留。
退税影响地方账本： 增值税有个特点，就是有大量的出口退税、留抵退税等，退税的钱从哪里出？按规定，地方分担的退税部分，会相应减少地方实际获得的增值税收入，比如地方该分10万，但要承担2万退税，那它实际可用的就只有8万了，这对地方财政的稳定性是个考验。

地方留下这些钱，到底有啥用？

知道了地方能留40%的企业所得税和50%的增值税，那地方政府留下这些钱干嘛呢？这可是关乎咱们每个人生活的大事！

简单说，地方留存的税收，是地方财政收入的“命根子”，主要用来：

发工资、保运转： 公务员、教师、医生等“吃财政饭”人员的工资福利，政府日常办公经费，都得靠它。
搞建设、惠民生： 修路架桥、建学校医院公园、改善城市排水、补贴公共交通、提供低保医保社保、支持老旧小区改造、促进文化体育发展…… 我们身边看得见摸得着的公共服务和基础设施，绝大部分资金都来源于地方财政，而地方留存税收是其核心支柱。
促发展、引投资： 地方政府为了发展经济，会拿出钱来搞产业园区、补贴重点企业、奖励招商引资、支持科技创新，这些投入的钱，很大一部分也来自地方留存的税收，这也是为什么很多地方会出台各种税收返还或奖励政策（虽然这类政策在规范中），本质上就是想用自己“盘子”里的钱吸引更多企业来落户、投资、发展，形成良性循环。
兜底线、防风险： 应对突发事件、自然灾害救助、保障基层社会稳定等，都需要地方财政有足够的“家底”。

所以说，地方留存比例的高低，直接影响到一个地方的“钱袋子”鼓不鼓，进而影响到它提供公共服务、发展经济、改善民生的能力。 这也是为什么经济发达、企业多的地区，地方财力往往更雄厚，城市建设、民生保障也通常更好。

对企业有啥启示？聪明老板这么看

了解地方留存比例,不仅仅是财税知识，对企业经营决策也有实际意义：

看懂地方招商“橄榄枝”： 为什么有些地方会热情地跟你说“来我们这投资吧，税收有优惠/返还”？很大一部分原因就是它们能留下你交税的一部分（所得税40%、增值税50%），地方为了吸引你，愿意从自己留下的份额里拿出一部分返还给你企业或个人（此类政策的合规性需特别注意），理解这个底层逻辑，有助于你更理性地评估招商政策的诚意和可持续性。
选址决策的隐形砝码： 除了市场、成本、供应链等传统因素，地方的财力状况和对产业的扶持力度也可以纳入考量，一个财力充裕、重视你所在行业的地方，可能在基础设施配套、人才政策、行政服务效率等方面更有优势，了解不同区域在省内的分成地位（比如是省直管县还是普通县），也能间接判断其财政实力。
理解地方财政行为： 为什么地方政府那么重视招商引资、发展产业？为什么对重点税源企业关怀备至？根源就在于企业交的税（尤其是所得税和增值税）是地方财力的重要支柱，理解这一点，有助于企业更好地与地方政府沟通协作。
关注政策风向标： 企业所得税的“四六开”和增值税的“五五开”都是现行政策，国家未来是否会调整这些比例？比如增值税过渡期结束后怎么分？这直接关系到地方财力的变化，进而可能影响地方的经济行为和招商政策，保持一定的政策敏感度很有必要。

总结一下关键点：

企业所得税地方留存：40%（中央拿60%）。
增值税（国内）地方留存：50%（中央拿50%，此为营改增过渡方案延续）。
地方留存的这40%或50%，还要在省、市、县（区）三级政府之间进行再分配，具体比例各省不同。
地方留下这些钱,主要用于保障运转、改善民生、促进发展和防范风险。
对企业而言,理解地方留存比例，有助于看懂招商政策、辅助选址决策、理解政府行为、关注政策变化。

最后要强调,财税政策细节繁多且可能动态调整（比如省以下分成比例、特殊区域政策），本文提供的是普遍性原则和主流比例，企业在做重大决策（尤其是涉及大额投资或税收优惠谈判）时，务必咨询当地专业的财税人士或官方部门，获取最精准、最及时的信息，摸清了“分蛋糕”的规则，无论是作为企业经营者还是普通市民，都能更清晰地看懂地方经济的运行脉络！