海南双15税收大礼包续费成功！企业主必看，2025年后在海南赚钱还能这样省税！

智小账企业服务 07-17 14

“政策延续文件下发那天，公司财务总监老李盯着屏幕足足十分钟，突然一拍桌子：'成了！研发中心搬迁海南的计划，省下的税够我们再招20个工程师！'”

还在担心2025年海南自贸港的企业和个人所得税“双15%”优惠到期？官方实锤：政策不仅延续，而且门槛更清晰！ 但别高兴太早——想稳稳接住这份“续费”的税收大礼包，不了解背后的关键条件和“隐藏细节”,很可能煮熟的鸭子飞了！

政策“续命”实锤：优惠不止步，安心谋发展！

千呼万唤始出来！之前大家心里七上八下的“双15”政策到期问题，终于尘埃落定。官方明确发文：海南自贸港鼓励类产业企业15%企业所得税政策，以及高端紧缺人才15%个人所得税实际税负封顶政策，在2025年到期后，将继续实施！

这意味着什么？

企业吃下“定心丸”：别再观望了！想在海南长期布局、扩大投资的企业，现在可以甩开膀子干,政策红利至少再延续好几年。
人才吸引力再加码：对高收入、高技能人才来说，在海南工作，个税省下的真金白银实实在在,吸引力只增不减。
自贸港建设注入强心剂：政策延续释放了国家坚定不移支持海南开放发展的强烈信号,营商环境更趋稳定和优越。

一句话总结：国家给海南的税收“金饭碗”，2025年后不仅不会收走，还会端得更稳！

企业“15%”大礼包：谁能领？怎么领？

海南双15税收大礼包续费成功！企业主必看，2025年后在海南赚钱还能这样省税！海南双15所得税政策延续第1张

别以为政策延续就等于“躺赢”！享受15%企业所得税优惠，门槛依然在，而且未来审核只会更规范,核心条件没变：

身份认证：必须是“鼓励类产业企业”
- 你的公司主营业务（60%以上收入占比）必须落在海南自贸港鼓励类产业目录里，这目录可不是摆设，涵盖了旅游业、现代服务业、高新技术产业三大主导产业及其细分领域（如现代物流、医疗健康、数字经济、深海深空、环保节能等）。
- 关键动作： 每年务必对照最新版目录（发改委和财政部会动态更新），确认自己的业务是否还在“鼓励圈”内，别等到汇算清缴才发现业务“跑偏”了！
地域绑定：必须“实质性运营”在海南
- 这不是挂块牌子就行！税务局会重点核查：
- 人在海南： 企业在海南有固定办公场所，有常驻团队（特别是高级管理人员、核心技术人员）。
- 活在海南： 企业的生产经营、财务决策、人事管理等核心职能主要发生在海南。
- 账在海南： 企业在海南独立核算收入、成本、费用，并依法在海南缴纳社保（员工）。
- 案例警示： 某科技公司总部在外地，仅在海南注册空壳公司转移利润，被税务稽查认定为“无实质性运营”，不仅补缴巨额税款,还被处以罚款！
收入门槛：鼓励类产业收入占比≥60%
- 这是硬杠杠！计算要精准：（鼓励类产业项目收入 / 企业总收入）≥ 60%。
- 财务建议： 日常核算就要清晰区分不同业务类型的收入，避免混同，年底临时拆分,风险极高！

企业如何最大化利用“15%”？实战锦囊：

“研发费加计扣除”叠加使用： 高新技术企业享受15%税率的同时，研发费用还能按100%甚至更高比例在税前加计扣除！双重优惠下，实际税负可能远低于15%，某生物医药企业在海南投入1000万研发费，享受15%税率的同时，研发费加计扣除还能再额外“抵减”应税所得额1000万（假设按100%比例）,省税效果惊人。
提前规划业务结构： 如果集团内业务多元，尽早梳理，将符合海南鼓励类目录的业务线独立出来或在海南设立子公司/分公司运营。
“实质性运营”证据链管理： 日常就做好留痕！租赁合同、员工海南社保缴纳记录、本地采购/服务合同、本地银行流水、管理层在海南的决策会议记录等，都是证明“实质性运营”的关键材料。

个人“15%”真香定律：高薪人才的钱包守护者

对于在海南工作的高端人才和紧缺人才，个人所得税的优惠简单直接：实际税负超过15%的部分，免征！ 这相当于给你的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）设置了一个最高税率15%的天花板。

谁能成为“天选之子”？

身份认定： 必须被认定为海南省高端人才或紧缺人才，通常需要满足学历（如硕士以上）、职称（如高级职称）、薪酬水平（如年薪30万以上）、任职岗位（如企业高管、核心技术岗）等条件之一或组合，具体认定标准和流程由海南省人才部门制定发布,要密切关注。
劳动关系绑定： 必须与在海南注册且实质性运营的用人单位签订1年以上劳动合同。
海南贡献： 一个纳税年度内在海南连续缴纳社保6个月以上是硬指标（补缴无效！）。

避坑指南：

社保是生命线！ 无论工资多高，只要社保没在海南连续交满6个月，优惠与你无关！跳槽、离职要特别注意社保衔接。
认定≠自动享受： 拿到人才认定证书只是第一步！必须由你的雇主（海南企业）在办理个税汇算清缴时，通过海南省电子税务局系统申报，才能实际享受优惠。 个人自己操作不了！务必和公司HR/财务确认申报流程。
优惠范围明确： 仅限来源于海南的、与任职受雇相关的综合所得。你的外地兼职收入、投资收入（股息、房产出租等）不享受此优惠！

场景应用：

张总，某海南医药公司研发总监（已认定为高端人才），年薪150万（均为海南所得）。

按正常个税累进税率计算，应纳税额约为 ≈ 45万元 (实际税负率约30%)。

享受海南政策后：实际税负封顶15%，即只需缴纳 *150万 15% = 22.5万元**。

一年省税：45万 - 22.5万 = 22.5万元！ 相当于多赚了一大笔！

政策延续下的“变”与“不变”：细节决定成败

政策延续是大方向，但执行层面的细节和要求很可能在延续期进一步优化和明确,需要高度关注：

“实质性运营”标准可能更细化： 未来可能会对在海南的雇员人数、本地办公面积、本地采购或支出占比等提出更具体的量化要求，企业需提前布局,避免临时抱佛脚。
鼓励类产业目录动态调整： 目录会根据海南产业发展和国家战略需要更新，企业要建立机制，定期审视自身业务是否符合最新目录要求,必要时调整业务策略。
税收征管更趋严格： 随着政策延续，海南税务部门对享受优惠企业的合规性审查（尤其是实质性运营和收入占比）只会加强不会放松,侥幸心理要不得！
人才认定标准或优化： 海南可能根据产业发展需求，动态调整高端/紧缺人才的标准和目录，引入更市场化的评价指标（如薪酬水平、股权激励价值等）。

常见误区“扫雷”：别让误解坑了你！

误区1：“只要在海南注册公司就能享受15%”
- 真相： 必须同时满足“鼓励类产业”+“实质性运营”+“收入占比60%以上”三大硬核条件！缺一不可。
误区2：“个人所得税15%是直接按15%税率交”
- 真相： 是实际税负超过15%的部分免征！计算过程是先按正常税率算出税额，如果税负率>15%，则对超出部分退税/免缴，实际计算由系统完成,但原理要懂。
误区3：“社保断一两个月没关系，补上就行”
- 真相： 政策明确要求“连续缴纳”6个月以上，补缴通常不被认可！换工作、离职期间要特别规划好社保衔接。
误区4：“政策延续了，现在不着急，过两年再去海南也行”
- 真相： 越早布局，越能夯实“实质性运营”基础，应对未来可能更严格的审核，且2025年是个关键节点，在此之前设立并运营的企业,衔接新政策更顺畅。

抓住机遇，行动指南：红利只给有准备的人

企业决策层：战略评估与落地
- 立即重新评估：我的核心业务是否在海南鼓励类目录内？未来规划的业务是否符合？
- 如符合，加速在海南设立运营实体，真金白银投入，建立真实、合规的“实质性运营”架构（团队、场所、职能）。
- 优化集团内业务和利润分配,确保海南实体收入占比达标。
- 重要窗口期：2025年前完成布局！
意向人才：择业与谈判新筹码
- 将海南“双15”政策，特别是15%个税封顶，作为薪酬谈判的重要砝码，同等税前年薪,海南税后收入可能大幅高于内地。
- 务必确认目标雇主是否具备为你申请人才认定的资格和意愿，以及其自身是否符合享受企业优惠的条件（影响公司稳定性）。
- 高度重视社保的连续缴纳，这是享受优惠的“入场券”。
已享受企业/个人：合规自查与优化
- 定期（至少每年）进行税务健康检查：实质性运营证据链是否完整？收入分类和占比计算是否准确？人才认定和个税申报流程是否合规？
- 关注政策细则更新,及时调整内部管理。
- 善用叠加优惠（如研发费加计扣除）。