重磅！2025年企业所得税返还新规落地，这些企业能拿回真金白银！

智小账企业服务 07-26 19

老张经营着一家小机械加工厂，去年咬牙更新了一批设备，前两天，他财务小王兴冲冲跑来说：“张总，税务局刚出的新文件！咱去年买设备的钱，今年报税能多退回来好几万！”老张一听乐了：“真有这种好事？快给我讲讲！”

没错！财政部、税务总局刚刚联合发布的《关于进一步加大企业所得税优惠力度的公告》（2025年第62号），带来了实实在在的“政策红包”！ 重点就是：符合条件的钱花出去，真能帮你把交过的税“要”回来一部分！

新规核心：哪些钱花了能“返税”？返多少？

这次新规不是撒胡椒面，而是精准发力，鼓励企业把钱花在“刀刃”上：

“家底”升级最划算：购置设备、器具
- 谁能享受？ 所有行业的中小微企业！这是最大亮点，只要你是中小微企业（标准下面细说），买生产用的设备、器具（比如机床、电脑、实验仪器、货架、办公家具等）,就有大福利。
- 能“返”多少？ 不是直接退现金，是让你当年一次性在税前多扣成本！ 新规允许你按购买价格的100%一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，简单说，你花了100万买设备，算利润时直接把这100万全扣掉，相当于利润瞬间减少100万,要交的税自然就少了一大块！
- 举个例子： 假设老张工厂今年（2025年）利润总额（未扣除新购设备）是200万元，他花50万买了台新数控机床，按老政策，设备要分几年折旧（比如每年折10万），新政策下，他可以一次性扣除这50万！那么2025年他的应纳税所得额就变成了 200万 - 50万 = 150万，按25%税率算，原来要交50万税（200万25%），现在只用交37.5万（150万25%），直接省下12.5万真金白银！ 这效果，跟“返税”几乎没区别,而且是立竿见影！
“智力”投资不吃亏：研发费用加计扣除
- 谁能享受？ 几乎所有开展研发活动的企业都能受益，但制造业、科技型中小企业享受的力度超级加倍！
- 能“返”多少？ 核心是“加计扣除”，你实际花了100万搞研发：
  - 制造业企业、科技型中小企业： 加计比例100%！相当于税务局让你按 200万 (100万 + 100万*100%) 在税前扣除，这力度,前所未有！
  - 其他符合条件的企业（非负面清单行业）： 加计比例75%，相当于按 175万 (100万 + 100万*75%) 扣除。
- 同样是老张： 假设他的机械厂（属于制造业）今年还投入了80万研发新产品，按新政，研发费用加计扣除100%，即可以按 160万 (80万 * 200%) 在计算应纳税所得额时扣除，结合上面买设备的例子，他2025年的应纳税所得额就变成了：200万 (利润) - 50万 (设备一次性扣) - 160万 (研发加计扣) = -10万（亏损）！亏损可以结转以后年度弥补，今年不仅不用交税，亏损额还能留着以后抵税，等于双重优惠！
“招兵买马”有补贴：特定人群就业相关
- 谁能享受？ 招用了特定人员的企业，比如脱贫人口、失业半年以上人员、残疾人、退役士兵等。
- 能“返”多少？ 按实际招用人数定额直接减免税，每人每年定额标准从6000元到9000元不等（各地可能略有差异），最长能享受3年，这相当于你每招用一个符合条件的员工，税务局每年就给你发几千块的“补贴”,直接从你要交的税里扣掉。

重中之重：中小微企业如何认定？

设备器具一次性扣除这条“大鱼”，只有中小微企业能吃到！怎么判断自己是不是？

主要看三个指标（需同时满足）,标准很清晰：

你的“块头”（从业人数）：
- 工业企业： ≤ 300人
- 其他企业： ≤ 300人
- (软件和信息技术服务业人数要求更宽松，但这次设备优惠主要看上面两条)
你的“体重”（资产总额）：
- 工业企业： ≤ 5000万元
- 其他企业： ≤ 5000万元
你的“力气”（应纳税所得额）： ≤ 300万元

怎么算？ 看的是你享受优惠所属年度的年度平均值，比如你想享受2025年的优惠，就看2025年全年你企业的从业人数、资产总额平均值,以及2025年的应纳税所得额是否达标。
关键点： 即使你规模小，但如果当年应纳税所得额超过了300万这条线，对不起，当年就不能享受中小微企业的设备一次性扣除优惠了（研发加计等其他优惠可能还能享受，但门槛不同）,规划利润很重要！

想拿到“返税”，关键动作不能少！

政策好，但不会自动送上门！企业必须主动出击：

留存证据是王道： 买设备的发票、合同、付款凭证；研发项目的立项决议、计划书、费用明细账、归集表；招用特定人员的劳动合同、社保缴纳证明、身份证明（如残疾证、退役证）等。这些是你的“退税护身符”，务必完整、清晰保存至少5年！ 税务局检查时拿不出来，到嘴的“肉”就得吐回去,还可能被罚。
准确归集研发费用： 研发费用要单独建账核算，把直接投入、人员人工、仪器设备折旧等分门别类归集好，这是享受高比例加计扣除的基础,账目混乱会导致无法享受或大打折扣。
按时申报别拖延： 这些优惠都是在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时申报享受，特别是年度汇算清缴（次年1月1日到5月31日）是最终确定和申请享受全年优惠的关键期，千万别错过截止日期！
关注地方特色“加餐”： 除了中央政策，很多省市、产业园区还有自己的“返税”或财政奖励政策（比如对地方留成部分按比例返还）。主动去当地政府官网、税务局官网或招商部门查询，或者直接打电话咨询！ 别漏掉家门口的福利。

重要提醒：擦亮眼睛，避开这些坑！

警惕“代办退税”陷阱： 有些不法中介声称“有关系”、“包退税”，预收高额费用甚至要求企业先缴一笔“保证金”。符合条件的企业自行申报即可享受优惠，税务局不会收取任何“代办费”！ 任何让你先交钱再退税的，99.99%是骗子！
“返税”≠“不缴税”： 政策是让你在符合条件时少缴或延迟缴税，不是免除所有纳税义务，该交的税还是要依法缴纳,偷税漏税后果严重。
政策有窗口期： 比如设备一次性扣除政策，目前有效期到2027年12月31日，研发加计扣除比例也可能根据国家战略调整。密切关注财政部、税务总局官网发布的最新政策！
专业的事问专业的人： 政策细节复杂，企业情况千差万别，如果拿不准自己是否符合条件、能享受多少优惠，或者账务处理有困难，务必咨询专业的注册会计师（CPA）或税务师事务所，花点小钱做专业咨询,可能帮你省下大笔税金或避免罚款风险。

如何第一时间获取最权威、最准确的新政策？

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