企业收到税费返还？会计高手教你如何正确做分录！

嗨，朋友们！作为一名在财税领域摸爬滚打多年的老手，我经常被问到：“企业收到税费返还时，会计分录到底该怎么写？”这问题看似简单，但如果弄错了，轻则账目混乱，重则引来税务稽查的麻烦，别担心，今天我就用大白话，一步步带你搞定它！咱们不讲那些枯燥的专业术语，就当聊天一样，聊聊实操中的细节，税费返还是指企业多缴了税后，税务局给退回的钱，比如增值税退税、所得税退税等，这可不是天上掉馅饼，会计处理必须精准，否则容易出岔子，下面，我会从基础讲起，覆盖常见情况，还给你举例子，保证你学完就能上手，全程原创，都是我的经验之谈,咱们开始吧！

先搞懂：税费返还到底是个啥？

在深入分录前，咱们得明白什么是税费返还，简单说，就是企业之前交税交多了，或者符合政策优惠，税务局把多余的钱退回来，这跟企业日常经营息息相关，比如你开个小店，进货时多交了增值税，或者年底算账发现所得税多缴了，税务局核实后就会打款给你,常见类型有：

• 增值税返还：比如小规模纳税人享受免税政策后，多缴的税能退；或者一般纳税人进项税大于销项税时,差额部分可申请退税。
• 所得税返还：企业年度汇算清缴时，如果预缴的所得税比实际应缴的多,就能申请退回。
• 其他税费：像城建税、教育费附加等,如果多缴了也可能返还。

为什么这重要？因为会计处理不对，会影响企业的现金流和税务申报，举个例子，去年我帮一家服装厂做账，他们收到一笔5万的增值税退税，但会计误记成了收入，结果年底报税时被查出问题，差点罚款，分录是会计的“基本功”，必须严谨，税费返还不算企业收入，而是对之前多付税款的“补偿”，分录的核心是把这笔钱从负债科目转回资产科目，别急,下面我细说。

会计分录基础：快速回顾，别被吓到

我知道，一提“会计分录”，很多人就头疼，但别怕，咱们用生活化的比喻来理解，想象你家的钱包：钱进钱出都得记账，会计也一样，分录就是记录每一笔经济业务的“日记”，分借方和贷方，记住会计恒等式：资产 = 负债 + 所有者权益，税费返还时，企业资产（如银行存款）增加，同时负债（如应交税费）减少，因为税已经退回来了,不再欠税务局。

• 借方（Debit）：通常代表资产增加或费用减少，收到钱时，银行存款增加,记借方。
• 贷方（Credit）：代表负债减少或收入增加，税费返还是负债减少,所以记贷方。
• 常用科目：税费返还涉及的关键科目有：
  • “银行存款”：企业账户里的钱,属于资产类。
  • “应交税费”：企业欠税务局的税款，属于负债类，细分科目如“应交税费——应交增值税”或“应交税费——应交所得税”。
  • 其他可能科目：“税金及附加”（如果退税涉及附加费）或“营业外收入”（但税费返还一般不记这里，除非特殊情况）。

简单口诀：收到退税时，借银行存款（钱进来了），贷应交税费（欠税减少了），这就像你从朋友那借了100元，后来他还你，你记：借现金100元（资产增），贷其他应收款100元（负债减），理解了基础，咱们进入正题——具体怎么写分录。

企业收到税费返还的会计分录写法（一步步详解）

收到退税通知或银行到账短信时，会计人员得立刻行动，分录写法因税种而异，我分增值税、所得税和其他常见税费来细说，记住原则：所有分录都要基于实际业务凭证，比如退税审批单或银行回单，下面我一步步拆解,并补充细节。

增值税返还的分录写法（最常见的情况）

增值税返还是企业常遇到的，特别是小规模纳税人和一般纳税人，核心是：借银行存款，贷应交税费——应交增值税（或相关科目）,但具体分情况：

• 小规模纳税人退税分录：小规模纳税人通常按销售额的固定比例缴税，如果季度申报时销售额没达标（比如政策规定月销售额10万以下免税），多缴的税可退,分录示例：

  • 借：银行存款 10,000元 （假设退税金额）
  • 贷：应交税费——应交增值税 10,000元 解释：银行存款增加（借方），应交增值税减少（贷方），因为这钱是税局退回的多缴税款，注意，小规模纳税人没有进项税抵扣，所以分录简单，实务中，如果退税涉及附加费（如城建税），还得额外处理,下面会讲。

• 一般纳税人退税分录：一般纳税人复杂点，因为涉及进项税和销项税，企业进货时支付了进项税，但销项税少，差额可退,分录：

  • 借：银行存款 20,000元
  • 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 20,000元 或更常见：
  • 借：银行存款 20,000元
  • 贷：应交税费——未交增值税 20,000元 为什么这样写？因为“进项税额转出”或“未交增值税”是应交增值税的子科目，代表企业多付的部分，退税后，负债减少，关键细节：一般纳税人退税前，需在申报系统中填表申请，会计凭退税单做账，如果不确定科目,查企业会计科目表或咨询税务师。

补充贴士：增值税退税有时分“即征即退”或“先征后退”，即征即退是缴税时直接少交，分录简单；先征后退是先缴后退，分录如上述，我见过企业犯的错：把退税记成“营业外收入”，这大错特错！税费返还不是收入，而是负债调整，记错会导致利润虚高,税务风险大。

所得税返还的分录写法（年度汇算清缴时常见）

所得税退税多在年度汇算清缴后发生，企业预缴了所得税，但全年算下来实际税负少，多缴部分可退，分录原则：借银行存款，贷应交税费——应交所得税，但分企业所得税和个人所得税（如个体户）。

• 企业所得税退税分录：假设企业预缴了50万所得税，但汇算后只需缴40万，退税10万,分录：

  • 借：银行存款 100,000元
  • 贷：应交税费——应交企业所得税 100,000元 简单吧？但注意：所得税涉及“所得税费用”科目，退税前，企业可能已做计提分录，比如借：所得税费用 50万，贷：应交税费——应交企业所得税 50万，退税后，负债减少，但所得税费用不变，如果退税金额大，可能需调整以前年度损益，但这较少见,一般直接贷应交税费即可。

• 个人所得税代扣代缴退税：如果企业是扣缴义务人，比如给员工发工资时多扣了税，税局退回后,分录：

  • 借：银行存款 5,000元
  • 贷：应交税费——应交个人所得税 5,000元 企业需把这笔钱返还给员工，再做分录：借：应交税费——应交个人所得税 5,000元，贷：银行存款 5,000元，细节提醒：退税到账后，及时处理员工退款，避免纠纷，我帮过一家公司，退税后没及时还员工,结果被投诉到税务局。

关键点：所得税退税通常在次年发生，会计要核对申报表，如果退税涉及跨年度，需用“以前年度损益调整”科目，但初学者别乱用，咨询专业人士，所有分录都要附凭证，比如退税通知书,否则审计时说不清。

其他税费返还的分录写法（城建税、教育费附加等）

除了增值税和所得税，企业还可能收到城建税、教育费附加等退税，这些通常附加在增值税上，分录类似,但科目不同。

• 城建税或教育费附加退税分录：假设增值税退税时，连带退了城建税1,000元,分录：

  • 借：银行存款 1,000元
  • 贷：应交税费——应交城建税 1,000元 或如果企业用“税金及附加”科目：
  • 借：银行存款 1,000元
  • 贷：税金及附加 1,000元 解释：城建税是增值税的附加，退税时负债减少，实务中，我建议统一用“应交税费”子科目，更清晰，如果退税金额小，可能合并处理,但最好分项记录。

• 特殊情况：出口退税：出口企业常享增值税退税（免抵退政策）,分录稍有不同：

  • 借：银行存款 30,000元
  • 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 30,000元 如果涉及进项税转出，还需借：主营业务成本等，贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出），这较专业,出口企业建议找代理记账。

通用步骤总结：无论哪种税,收到退税时：

1. 确认退税通知：拿到税局的退税审批单或银行入账记录。
2. 选择正确科目：根据税种，选“应交税费”相关子科目。
3. 做分录：借银行存款，贷应交税费——XX税。
4. 填制凭证：在会计软件或账簿中录入,附上凭证号。
5. 核对账务：确保负债科目余额减少,资产科目增加。

实际例子：手把手演示分录过程

理论说再多，不如看例子，我虚构一个案例：小王开了一家小型科技公司（一般纳税人），2025年第四季度，因进项税多，申请增值税退税5万元，税局批准后退到银行账户，年度汇算清缴后退回企业所得税2万元,咱们一步步写分录。

第一步：收到增值税退税5万元

• 小王查看银行流水和退税单,确认金额。
• 分录：
  • 借：银行存款 50,000元
  • 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 50,000元 解释：进项税额转出代表多付的税被退回，负债减少，如果企业用“未交增值税”科目,就贷那里。

第二步：收到所得税退税2万元

• 小王拿到年度汇算清缴报告和退税通知。
• 分录：
  • 借：银行存款 20,000元
  • 贷：应交税费——应交企业所得税 20,000元 注意：所得税退税不涉及调整“所得税费用”,除非是以前年度。

第三步：处理凭证和账务

• 小王在会计软件中录入分录,凭证日期设为到账日。
• 附上单据：增值税退税审批单、银行回单、所得税汇算清缴表。
• 月末结账时，检查“应交税费”余额：原余额减7万（5+2），银行存款增7万,账平了。

如果退税涉及附加费，比如城建税退了1,000元：

• 分录：借：银行存款 1,000元，贷：应交税费——应交城建税 1,000元 小王公司没这事，但如果有,同样处理。

这个例子中，分录正确的话，企业现金流改善，税务风险低，小王之前犯过错：把退税记成“其他业务收入”，结果利润虚增，补税时哭了,细节决定成败！

注意事项：避免常见坑，确保合规

税费返还分录看似简单，但实操中陷阱多多，基于我的经验,分享几个关键点：

• 时间点问题：退税到账时才做分录，别提前或延后，比如税局通知了但钱没到，就不能记；否则账实不符，我见过企业提前做账，结果退款延迟,导致月末调账麻烦。
• 科目混淆：千万别把税费返还算收入！记入“营业外收入”或“其他收益”是常见错误，税费返还是负债减少，不是收益，会计准则（如中国企业会计准则）明确规定这点。
• 税务申报配合：分录后，需在纳税申报表中体现退税，比如增值税申报时，填写退税栏；所得税汇算时，调整预缴金额，如果不匹配,税局可能查账。
• 凭证管理：保存好所有单据：退税申请、审批文件、银行记录，电子档备份，审计时需要，我建议企业用云会计软件,自动同步。
• 政策变化：税费政策常更新，比如近年增值税率调整，退税规则变，会计要关注税局通知，避免用旧分录，小规模纳税人免税额度提高后,退税处理更简单。
• 错误处理：如果做错分录，比如误记收入，赶紧红字冲销：做反向分录（借原科目，贷银行存款），再重做正确分录，别硬改,否则账乱套。
• 专业咨询：复杂情况，如跨境退税或大额退税，找税务师,省小钱可能吃大亏。

税费返还分录是企业会计的日常活，但马虎不得，正确处理后，企业能优化资金流，避免罚款，会计不是记账机器，而是企业健康的“守护者”。

好啦，聊了这么多，希望你现在对“企业收到税费返还会计分录怎么写”有了清晰认识，核心就一句话：借银行存款，贷应交税费——XX税，分情况细化，实操中多练习，结合企业实际调整，如果你是新手，别怕犯错——慢慢来，我当年也是从错误中成长的，税费返还是好事，正确分录能让企业把钱用在刀刃上，比如扩大经营或发奖金，如果有具体问题，欢迎随时交流，咱们财税人互相学习！下次见，祝你账目清晰,税务无忧！