环保企业税收优惠返税政策全解析，适用条件与实操指南

智小账企业服务 04-08 9

【环保企业税收优惠政策摘要】我国针对环保企业实施增值税即征即退、所得税"三免三减半"等优惠政策，适用于污染治理、节能节水、环保技术研发等领域，企业需取得相关资质认证，项目应符合《环境保护专用设备目录》等技术标准，实操中应规范税务核算，及时备案申报材料，注意优惠政策的叠加适用规则及地域差异，建议企业建立专项档案，跟踪政策更新，确保合规享受税收红利，降低运营成本。

随着"双碳"战略的深入推进，国家针对环保企业出台了一系列税收优惠政策，本文将系统梳理现行政策体系，结合实操案例解读适用要点,为企业财税人员提供专业指导。

环保产业税收优惠政策背景与发展

我国自2015年修订《环境保护法》以来，已形成涵盖增值税、企业所得税、关税等多税种的优惠体系，2025年财政部数据显示，全年环保相关税收减免规模突破1200亿元，同比增长18%，政策导向呈现三个特征：

1. 优惠力度阶梯式递增：重点扶持污染防治、资源综合利用领域；
2. 政策工具多元化组合：直接减免、即征即退、加速折旧并行；
3. 区域政策差异化配置：长江经济带、京津冀等重点区域叠加地方优惠；

增值税优惠政策适用要点

（一）资源综合利用即征即退政策
1. 适用对象：利用废渣、废气等工业废弃物生产建材的企业；
2. 退税比例： - 70%退税：利用建筑垃圾、煤矸石生产新型墙体材料； - 50%退税：利用粉煤灰生产水泥制品 3. 申报要件： - 资源综合利用认定证书 - 废弃物来源证明 - 产品检测报告

（二）环保设备销售优惠

目录管理：需符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》
特殊情形处理：

进口设备可申请退还进口环节增值税
融资租赁设备可追溯享受优惠

企业所得税优惠政策解析

（一）三免三减半政策 1. 适用项目： - 公共污水处理 - 公共垃圾处理 - 沼气综合开发利用 2. 操作要点： - 需单独核算项目所得 - 优惠期从项目取得第一笔收入起算 - 期间转让股权需补缴已减免税款

（二）研发费用加计扣除

环保技术研发可享受100%加计扣除
重点支持领域：

碳捕集与封存技术
工业废水处理工艺
固废资源化利用技术

地方性返税政策差异分析

以长三角地区为例：
1. 江苏省： - 环保高新技术企业：区级留存增值税返还30-50% - 节能服务公司：企业所得税地方留存部分返还40%
2. 浙江省： - 环保设备投资额500万以上：按投资额5%奖励 - 绿色债券发行补贴：实际融资额1%封顶300万
3. 跨地区经营注意事项： - 总分支机构税收分配协议 - 跨省项目收入划分规则

税收优惠申请操作流程

1. 资格认定阶段： - 准备项目环评报告 - 取得资源综合利用认定 - 完成高新技术企业申报
2. 日常申报管理： - 建立优惠台账 - 按月归集核算数据 - 留存备查资料清单
3. 年度汇算清缴： - 填报A107040优惠明细表 - 准备项目专项审计报告 - 应对税务核查工作底稿

典型案例分析

案例一：某新能源公司增值税处理企业利用餐厨垃圾生产生物柴油，年度销售额8000万元，通过申请即征即退政策：应退税额=8000×13%×70%=728万元实际税负率降至3.9%

污水处理厂所得税筹划某BOT项目运营期20年，前6年享受"三免三减半"：

第1-3年：免征企业所得税
第4-6年：按12.5%税率缴纳相比25%基准税率，累计节税超1.2亿元

风险防控与合规建议

1. 常见风险点： - 优惠条件动态变化（如产品技术标准更新） - 关联交易定价不合理 - 环保行政处罚导致资质失效
2. 合规管理措施： - 建立政策跟踪机制 - 完善内部审批流程 - 定期开展税务健康检查
3. 争议解决路径： - 提前准备技术鉴定材料 - 申请税务事先裁定 - 运用行政复议程序