2025年企业必看！税收返还最新攻略，政府真金白银发钱了

智小账企业服务 08-16 20

老板们注意了！ 最近财税圈里讨论最火的话题是什么？没错，就是税收返还！这可不是什么遥不可及的“画饼”，而是政府真金白银要把企业之前多交的、或者符合条件该退的税款，“返还”到你的企业账户里！政策年年有更新，2025年又有不少新变化和实操细节，搞懂它，说不定就能给公司省下一大笔现金流，关键时刻可能就是救命钱！今天就用大白话，把最新、最核心的企业税收返还政策给你掰开揉碎了讲清楚。

税收返还：政府给企业的“大红包”，种类真不少！

简单说，税收返还就是企业按规矩交了税之后，因为符合国家或地方的某些特定条件（比如做大了研发、去了特定区域发展、招了特定人群就业等），政府再按比例或全额，把一部分已缴纳的税款“退”回给你，这可比单纯的“减税”更直接，相当于“先交后返”,实实在在的现金回流。

2025年最值得关注的几大返还政策：

增值税留抵退税：现金流“及时雨”
- 核心要点： 这绝对是近几年对企业现金流帮助最大的政策之一！当你的企业当期购进货物、服务等形成的增值税进项税额（你付给供应商的税钱），大于当期销售产生的销项税额（你从客户那里收的税钱）时，多出来的这部分“留抵”税额，不用再苦哈哈地等着以后慢慢抵扣了，符合条件可以直接申请退成现金！
- 2025年关键变化与细节：
  - 谁是受益者？ 政策覆盖面依然很广，但重点更聚焦在制造业、科学研究和技术服务业等行业，特别是小微企业和特定行业的中型企业，依然是政策大力扶持的对象,大型企业的申请流程和审核可能相对更严格。
  - “存量” & “增量”都要懂：
    - 增量留抵退税： 基本上，只要你符合条件（主要是纳税信用等级好、财务规范、不是骗税高风险企业等），每个纳税申报期都可以去申请退还新产生的增量留抵税额，这是常态化的“福利”。
    - 存量留抵退税： 这是指在政策开始实施（比如2025年大规模退税时）之前就已经趴在账上没抵扣完的老留抵税额。大部分符合条件的企业，存量部分在之前几年已经基本集中退还完毕了。 2025年新成立的企业或者之前不符合条件、现在符合了的企业，如果账上还有政策实施前的“老留抵”，理论上还是可以申请退这部分“存量”的，但具体情况得看你企业的成立时间和历史留抵情况,建议仔细查账或咨询专管员。
  - 申请关键点：
    - 纳税信用是硬杠杠！ 通常要求纳税信用等级为 A级或B级，C级、D级或M级的企业，基本没戏，平时合规纳税、按时申报太重要了！
    - 警惕“红线”！ 36个月内不能有骗税、虚开发票等严重税收违法记录；申请退税前36个月也不能因为偷税被税务机关处罚过两次及以上,财务规范是底线！
    - “三流一致”是基础： 发票、合同、资金流向要能匹配，经得起查,别以为税务局后台大数据是吃素的。
    - 退税比例： 目前符合条件的制造业等行业企业，增量留抵退税比例通常是100%！退的就是实实在在的现金。
重点群体创业就业税收优惠：招人也能“返税”
- 核心要点： 企业招用特定的就业困难人员（比如建档立卡贫困人口、登记失业半年以上人员、零就业家庭人员等），或者吸纳退役士兵、自主就业退役士兵，与其签订1年以上劳动合同并依法缴纳社保，国家会按实际招用人数，定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税！ 扣减不完的，还能结转到下期继续扣，这本质上也是一种“返还”。
- 2025年实操提醒：
  - 政策延续性： 这类政策通常是阶段性延续的。2025年务必确认你所在地区该政策是否仍在有效执行期！ 中央有指导性政策，但地方执行细则和截止日期可能略有差异,必须查当地人社和税务部门的联合公告。
  - “重点群体”认定要清晰： 员工必须持有有效的《就业创业证》或《就业失业登记证》，上面要注明“企业吸纳税收政策”标识，招退役士兵的，需要《中国人民解放军退出现役证书》或《中国人民武装警察部队退出现役证书》,招用前务必核实证件有效性！
  - 定额标准要记牢： 每人每年有固定的扣减额度（比如目前常见的是每人每年6000元，各地最高可上浮30%到7800元，具体看地方文件），连续扣减3年（36个月），招一个符合条件的人,3年最多能给你省下23400元的税！
  - 顺序很重要： 扣减顺序是增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加，最后是企业所得税,前面的税种扣完了才能扣所得税。
扶持自主就业退役士兵创业就业税收优惠：支持“最可爱的人”
- 核心要点： 类似于重点群体政策，企业招用自主就业退役士兵（同样需签订1年以上合同、交社保）,也能享受定额税收扣减优惠。
- 2025年注意：
  - 同样要确认地方政策有效期！
  - 扣减额度可能更高： 目前标准通常是每人每年9000元，地方最高可上浮50%到13500元，3年最高可扣减40500元/人,力度更大！
  - 证件是关键： 必须核实退役士兵的《退出现役证书》。
地方性“招商引资”税收返还/奖励：区域“抢人”大战福利
- 核心要点： 这是地方政府为了吸引企业落户、促进本地经济发展开出的“筹码”，常见形式有：
  - “两免三减半”/“三免三减半”： 新落户企业，所得税地方留成部分，头2年或3年全返，后续3年返还一半（具体年限和比例看地方）。
  - “按比例返还”： 企业缴纳的增值税、企业所得税地方留成部分（比如交100万增值税，中央拿走50万，地方留50万），按约定比例（如30%-80%甚至更高）返还给企业。
  - “一事一议”大礼包： 对于特别大的投资项目，地方政府可能单独谈判,给出更优厚的返还条件。
- 2025年关键洞察：
  - 政策波动性大！ 这是变化最快、差异最大的一类返还，受国家清理不规范税收优惠等政策影响，很多地方的老政策在调整或取消。务必紧盯你企业所在地或目标投资地政府（尤其是园区、开发区）发布的最新、有效文件！
  - “财政奖励”名义居多： 直接叫“税收返还”的少了，更多以“产业发展扶持资金”、“经济贡献奖励”等名义发放,但本质还是基于你交的税。
  - 门槛和条件复杂： 通常有投资额、产值、就业人数、产业类型等硬性要求，达不到？抱歉，返还没你份,签协议前务必逐条看清！
  - 可持续性存疑： 地方财政吃紧时，这类奖励能否持续兑现是个问号，选择稳定性强、信誉好的区域很重要。

政策虽好，想拿到手？这些“坑”千万别踩！

税收返还看着诱人，但不是自动到账的“馅饼”，想顺利拿到钱,这些关键点必须死磕：

纳税信用是“生命线”： 再次强调！A级B级是很多退税（尤其是留抵退税）的入场券，C级以下？基本告别主流返还了，按时申报、足额缴税、别碰虚开骗税红线！
财务合规是“地基”： 账目清晰、核算规范、发票合规、三流一致，这是应对任何税务检查、享受任何优惠的基础，如果账都做不明白，税务局怎么相信你符合条件？怎么敢把钱退给你？
政策细节是“导航图”： 每个返还政策都有特定的适用对象、条件、期限、申请流程和材料要求。务必逐字逐句研究透官方文件（财政部、国家税务总局、地方政府官网公告）！ 不要道听途说,不要想当然。
留存备查资料是“护身符”： 享受了优惠，相关的合同、凭证、计算过程、人员证明材料等，必须按规定年限（通常是享受优惠结束后5年甚至10年）妥善保存，税务局后续检查，拿不出证据？轻则补税罚款,重则定性骗税！
主动申请是“敲门砖”： 除了部分电子税务局能自动提示的简易退税（如小规模纳税人季度销售额不超30万免征增值税对应的多缴税款），大部分税收返还（尤其是留抵退税、重点群体扣减）都需要企业主动发起申请！ 流程通常是在电子税务局提交申请表及相关证明材料，别傻等，税务局不会主动打电话问你“要不要退税”。
警惕“包办退税”陷阱： 市面上有些中介声称“有关系”、“包办高额返还”，尤其是针对地方性奖励。风险极高！ 轻则白花服务费，重则卷入虚开发票、伪造材料骗税的风险,一切以官方渠道和自身符合条件为准绳。

真实案例：看别人如何用活政策

案例A（深圳某小型科技公司）： 公司前期投入大量资金购买研发设备，产生了大额增值税进项留抵，导致现金流紧张，财务人员密切关注政策，在纳税信用保持B级后，第一时间在电子税务局提交了增量留抵退税申请，一周后，近80万的退税款到账，瞬间解了燃眉之急，保障了核心研发项目的持续投入。（启示：吃透留抵退税政策，及时申请，盘活沉睡资金。）
案例B（江苏某制造企业）： 企业响应政府号召，积极吸纳了10名登记失业超过半年的技术工人，人力资源部门与财务紧密配合，确保员工办理了《就业创业证》并标注税收政策标识，签订了3年合同，按时缴纳社保，企业按规定在申报时进行定额扣减，每年节省税费约7万元，3年累计可省21万。（启示：招工也能“生钱”，用好重点群体政策，但要严格符合条件、备齐资料。）
案例C（某企业入驻西部某产业园）： 企业在投资设厂前，仔细研究了当地开发区最新的招商引资政策，并与招商部门进行了多轮谈判，最终签订了包含“前三年增值税、企业所得税地方留成部分返还70%”条款的投资协议，企业严格履行了协议中的投资和产值承诺，返还款项均按期足额到账，显著降低了前期运营成本。（启示：地方性返还需主动研究、谈判确认、并确保自身能达到协议要求。）

退税返还，是红利更是责任

国家拿出真金白银的税收返还政策，目的是精准滴灌，扶持实体经济、促进就业创新、推动区域协调发展，对企业而言，这既是降低经营成本、改善现金流的重大红利,也意味着更高的合规要求和责任担当。

2025年，别再让该退的税“躺”在账上睡大觉，也别因疏忽踩坑而错失红利甚至招致风险。 老板和财务负责人们,行动起来：