个税返还是否需要缴纳增值税？青岛地区的详细解读来了！

老王在青岛开了家小公司，最近公司因为代扣员工个人所得税，收到了一笔手续费返还，看着银行账户里多出的这笔钱，老王心里既高兴又有点犯嘀咕：这笔“意外之财”需不需要算作公司的收入，再缴纳一遍增值税呢？他问了圈里的几个朋友，有的说“要交”，有的说“不用交”，说法不一,这让老王更困惑了。

相信很多青岛的企业财务人员、个体工商户的老板们都遇到过和老王一样的疑问，咱们就围绕“个税返还需要缴纳增值税吗”这个话题，掰开揉碎了，用最通俗的大白话，结合青岛地区的实际情况,给大家讲个明明白白。

先弄明白：什么是“个税返还”？

咱们常说的“个税返还”，其实有个官方的名字，叫做“个人所得税扣缴手续费返还”,它的性质是什么呢？

咱们员工拿到手的工资，都是税后的，公司作为“扣缴义务人”，负责从员工的工资里先把个人所得税算出来、扣下来，然后再统一交给税务局，公司帮税务局干了这份“代扣代缴”的活儿，付出了人力、时间成本，税务局为了补偿和鼓励公司，就会按实际入库税款的一定比例（目前规定是2%）返还一笔手续费给公司。

这笔钱可以理解为税务局支付给公司的一笔“服务费”或“报酬”，是对公司履行扣缴义务的一种补偿，它本身并不是一项税收优惠,而是公司因为提供了代扣代缴服务而获得的一笔合法收入。

核心问题：这笔返还的手续费，要不要交增值税？

这是大家最关心的问题，答案是：需要缴纳增值税。

为什么？咱们得从增值税的原理说起，增值税是对商品销售、服务提供等经营活动中产生的“增值额”征收的一种税，判断一笔钱要不要交增值税，关键看它是不是属于“增值税的征税范围”。

根据现行的税收政策法规，特别是《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）等文件的精神，以及税务实践中普遍执行的口径，企业取得的个人所得税扣缴手续费返还，被认定为是“因代扣代缴行为取得的报酬”。

这个“代扣代缴行为”本身，就被看作是企业向税务机关提供了一种“现代服务”中的“经纪代理服务”，既然提供了服务并取得了报酬，那么这笔报酬就构成了增值税的应税收入,理应按照适用的税率计算缴纳增值税。

打个比方： 你的公司帮客户A代理了一项业务，收了服务费，这笔服务费肯定要交增值税，你帮税务局“代理”了扣缴个税的业务，税务局支付给你手续费，性质上是类似的,都属于提供了代理服务并取得了收入。

在青岛，具体该怎么交？按什么税目和税率？

明确了要交增值税，接下来就是实操问题：在青岛,企业该如何处理这笔税的申报？

1. 税目归属： 这笔收入应归属于“现代服务”下的“经纪代理服务”。
2. 适用税率/征收率：
   • 对于一般纳税人的公司，提供“经纪代理服务”，适用的增值税税率是6%。
   • 对于小规模纳税人的公司（包括个体工商户），目前适用的增值税征收率是1%（此优惠税率政策会根据国家宏观政策调整，申报时需以当期最新政策为准）。
3. 如何申报：
   • 企业需要将这笔手续费返还的收入,计入当期的增值税销售额中。
   • 在进行增值税纳税申报时，在申报表相应栏次（一般纳税人填写在6%税率的服务、不动产和无形资产栏；小规模纳税人填写在应征增值税不含税销售额相应栏次）如实填写这笔收入。
   • 计算出应缴纳的增值税额,并按时申报缴纳。

特别注意： 对于小规模纳税人，如果季度销售额未超过国家规定的免征增值税额度（目前为30万元），那么这笔手续费返还收入可以连同其他收入一并享受免税政策，但如果季度销售额超过了免征额,那么这笔收入就需要按规定计算缴纳增值税。

企业所得税怎么办？别漏了！

说完了增值税，还有一个重要的税种不能忽略——企业所得税。

个税手续费返还，对于企业来说，是一笔实实在在的“收入”，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，都为收入总额，这笔返还的手续费，属于企业的“其他收入”范畴。

在年度进行企业所得税汇算清缴时，企业需要将全年累计收到的个税手续费返还金额，计入企业的收入总额,依法计算缴纳企业所得税。

简单总结：个税返还这笔钱，企业需要同时缴纳增值税和企业所得税。

青岛地区的企业，有什么需要特别留意的吗？

虽然税收政策是全国统一的，但地方税务机关在征管细节、服务指引上可能会有一些本地化的特点，青岛地区的企业在处理个税返还的税务问题时,建议注意以下几点：

1. 准确核算： 建议在财务账目上为这笔收入设立单独的科目进行核算，其他业务收入—手续费返还”，以便清晰管理，避免与其他收入混淆,也方便后续的税务申报和核查。
2. 关注政策动态： 税收政策，尤其是针对小规模纳税人的优惠税率等，可能会有阶段性调整，建议财务人员多关注“青岛税务”官方网站、微信公众号等官方渠道发布的最新政策通知,确保执行准确。
3. 咨询主管税务机关： 如果对具体操作仍有不确定的地方，最稳妥的方式是直接咨询公司所属的主管税务机关（比如青岛市某某区税务局），或者拨打纳税服务热线，他们的解答是最具权威性的，青岛税务的服务态度和专业性一直很好,有问题大胆问。
4. 凭证管理： 虽然个税返还通常直接划转到企业账户，但也要注意核对相关凭证,确保账实相符。

一个完整的会计处理示例（供参考）

假设青岛某一家小型科技公司（为小规模纳税人，按1%征收率），2025年第三季度收到个税手续费返还共计10,600元。

会计处理大致如下：

1. 收到款项时： 借：银行存款 10，600 贷：其他业务收入 10，495.05 （计算过程：10，600 / (1+1%) ） 贷：应交税费—应交增值税 104.95 （计算过程：10，495.05 * 1%）

2. 申报缴纳增值税时： 借：应交税费—应交增值税 104.95 贷：银行存款 104.95

3. 期末结转利润，并计入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。 （假设该公司不符合小微企业优惠税率，按25%计算） 应纳企业所得税额 = 10，495.05 * 25% = 2，623.76元

注意： 以上为简化示例,实际工作中需根据企业具体会计政策和所得税优惠政策进行计算。

常见的误区澄清

• “这是税务局给的奖励，所以不用交税。”

  澄清：税务机关的返还、奖励等，除非政策文件明确规定为“不征税收入”或“免税收入”，否则一旦构成企业的收入，就需要依法纳税,个税返还目前不属于免税收入。

• “我们公司很小，这笔钱又不多，不用管。”

  澄清：依法纳税是每个企业的义务，与金额大小无关，虽然金额小可能不被重点监控，但一旦被稽查发现，仍需要补缴税款、滞纳金，还可能面临罚款,影响企业纳税信用。

• “我只交增值税就行了，所得税没关系。”

  澄清：增值税和企业所得税的征税对象和环节不同,必须分别按规定申报缴纳。

对于青岛的企业和个体工商户来说，收到的个人所得税扣缴手续费返还，是需要依法缴纳增值税和企业所得税的，在处理这笔业务时，关键是要树立正确的纳税意识，将其视为一项正常的经营性收入，按照规定及时、准确地进行财务核算和纳税申报。

希望这篇长长的解读，能够彻底解开像老王一样的青岛创业者、财务朋友们心中的疑惑，税务问题事关企业切身利益，当我们吃不准的时候，多学习、多咨询，做到心中有数，经营才能更踏实、更规范！如果您在实际操作中遇到更复杂的情况，强烈建议咨询专业的财税顾问或您的主管税务机关,获取最精准的指导。