中央税收返还和转移支付，国家财政的大管家如何调节区域平衡

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什么是中央税收返还和转移支付？

我们可以把它理解为一个“大家庭”的财务管理模式。

中央税收返还： 可以看作是“家长”和“孩子”之间的分成协议。在我国的税收体系中，有些税种（如消费税、车辆购置税）收入完全归中央，有些（如企业所得税、个人所得税）则由中央和地方按比例共享，每年，地方政府会把自己征收上来的部分共享税收，按一定比例上交给中央，而中央税收返还，就是中央根据一套复杂的计算公式，将一部分钱“返还”给地方，这并非简单的“你交多少，我还你多少”，而是一种建立在历史基数、增长率等因素上的财政调节工具，它的核心目的是保障地方政府的既得财力，确保财政体制改革的平稳过渡。
转移支付： 这更像是“家长”给“孩子”的“零花钱”或“专项补助”。中央为了平衡全国发展，会把自己集中的大部分财政收入，以补助的形式拨付给地方政府，尤其是那些自身财政收入无法满足基本公共支出需求的地区，这笔钱的目的非常明确：弥补地方财政收支缺口，支持重大国家战略，促进基本公共服务均等化。

两者的核心区别：

性质不同： 返还更像是一种“结算”或“分成”，与地方上缴的税收关联度更高；而转移支付则更纯粹是自上而下的“补助”或“拨款”。
目的不同： 返还侧重于维持地方原有财力格局；转移支付则更侧重于实现区域公平和特定政策目标。

把它们合在一起看,中央税收返还和转移支付共同构成了中央财政对地方财政的宏观调控体系，是“共同富裕”理念在财政领域最直接的体现。

这套机制是如何运作的？

中央税收返还和转移支付，国家财政的大管家如何调节区域平衡中央税收返还和转移支付第1张

这位“大管家”的工作流程非常精密，主要分为以下几个步骤：

资金的“聚拢”：钱从哪里来？ 中央的钱主要来自几个渠道：

中央固定收入： 如关税、进口环节增值税和消费税等。
共享税中的中央分成部分： 如国内增值税的50%、企业所得税的60%等。
发行国债等。

资金的“分配”：钱怎么分给地方？ 这是最核心、最复杂的一环，分配过程高度制度化、公式化，力求公平公正。

对于税收返还： 其计算通常与“两税”（1994年分税制改革时的增值税和消费税）的增长情况挂钩，虽然具体公式几经调整，但其基本原则是“保存量，调增量”，即在保证地方既定利益的基础上，让中央能从税收增长中获得更多财力用于宏观调控。
对于转移支付： 这是大头，又分为两大类：
- 一般性转移支付： 这是“不戴帽”的钱，地方可以根据自身实际情况自主安排使用，分配时主要考虑客观因素，如：
  - 人口规模： 辖区内的常住人口、财政供养人员等。
  - 地理环境： 面积、海拔、气候条件（如高寒地区补助）。
  - 经济发展水平： 人均GDP、财政收入能力等。
  - 社会成本差异： 物价水平、工资标准等。通过一套复杂的数学模型，计算出每个地区的“标准财政支出”和“标准财政收入”，两者之间的差额，就是一般性转移支付需要弥补的部分，这确保了财力薄弱地区也能有足够的资金提供全国大致均等的基本公共服务，如教育、医疗、社保等。
- 专项转移支付： 这是“戴帽”的钱，有指定用途，专款专用。
  - 支持农业发展： 高标准农田建设资金、农机购置补贴。
  - 推动教育公平： 改善贫困地区义务教育薄弱学校办学条件的资金。
  - 促进科技创新： 国家重点研发计划专项资金。
  - 建设基础设施： 中西部铁路、公路、机场建设资金。这些资金的分配通常需要地方申报项目，通过竞争性评审获得，旨在引导地方资金投向国家最亟需发展的领域。

资金的“落地”：钱到了地方怎么用？ 资金从中央拨付到省一级后，省里还会继续向市、县进行再分配，这个过程同样遵循着类似的规则，这笔钱会化作：

贫困学生手中的助学金。
乡镇卫生院新添置的医疗设备。
横贯山区的第一条高速公路。
城市里新修的污水处理厂。
科研院所里的实验仪器……

一个生动的例子：看“大管家”如何调节东西部差异

让我们以虚拟的“东部A省”和“西部B自治区”为例，来模拟一下这个过程。

东部A省： 经济发达，企业众多，税收收入高，每年，A省需要向中央上缴大量的企业所得税和增值税，它也会收到一部分中央税收返还，但由于其自身财力雄厚，从中央获得的一般性转移支付相对较少，但它可能会积极争取一些专项转移支付，比如用于“海洋经济示范区”或“人工智能产业园区”的建设。
西部B自治区： 地广人稀，产业单一，自身财政收入有限，它上缴给中央的税收远少于A省，但在分配时，“大管家”会启动它的平衡机制：
1. 税收返还： 会根据B区的历史基数和增长情况，返还一部分。
2. 一般性转移支付： 这是B区的“生命线”，系统会根据其广阔的面积（维护成本高）、较多的少数民族人口、高寒的自然环境等因素，计算出其“标准财政支出”巨大，而“标准财政收入”很低，因此会获得巨额的一般性转移支付，用于支付教师、医生、公务员的工资，以及维持学校、医院的日常运转。
3. 专项转移支付： B区还会获得大量指定用途的资金，兴边富民行动资金”、“草原生态保护补助奖励资金”、“清洁能源基地建设资金”等，帮助其发展特色优势产业，保护生态环境，改善基础设施。

通过这一“收”一“支”，“大管家”有效地将A省等发达地区创造的部分财富，转移到了B区等欠发达地区，保障了那里的人民也能享受到国家发展的红利。

这套机制带来了哪些深远影响？

中央税收返还和转移支付制度,其意义远不止是“给钱”那么简单。

促进了社会公平： 它极大地缩小了地区间的基本公共服务差距，一个在西部山村长大的孩子，也能享受到国家补贴的营养餐，在由国家资金建成的校舍里读书，这是社会稳定的基石。
保障了国家战略实施： 无论是“西部大开发”、“乡村振兴”还是“碳中和”目标，都需要巨大的资金投入，通过专项转移支付，中央可以精准地将资源引导到这些战略领域，确保国家发展“一盘棋”。
强化了中央宏观调控能力： 中央掌握了更多的财力，就能在应对经济波动、进行逆周期调节时更有底气，比如在全球经济危机时推出大规模基建投资计划，稳定就业和增长。
激发了地方发展活力： 一般性转移支付给了地方自主决策的空间，有利于地方政府因地制宜地发展经济，专项转移支付则像“指挥棒”，激励地方转型升级，争取更多国家层面的项目和支持。