税收返还，它到底算不算税收优惠？看完这篇你就懂了！

税收返还属于税收优惠吗？这个问题看似简单，却让很多企业和财务人员犯迷糊，今天咱们就用最接地气的方式，把这个问题掰开揉碎讲清楚。

先来认识什么是税收优惠

税收优惠就像政府给纳税人发的“红包”，目的是减轻大家的税收负担，常见的税收优惠包括：免税（直接不用交）、减税（少交一部分）、退税（先交后返）、税收抵免（用某些支出抵扣税款）等，这些政策的本质都是让纳税人实际缴纳的税款变少。

举个例子,国家对高新技术企业实行15%的企业所得税税率（标准是25%），这就是典型的税收优惠，再比如小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税，这也是税收优惠。

那税收返还又是什么？

税收返还是指纳税人按规定缴纳税款后,政府根据相关政策将已缴纳的税款部分或全部返还给纳税人的行为，听起来好像和退税很像，但实际运作中有着微妙差别。

最常见的税收返还是增值税返还,比如某软件企业销售自行开发的软件产品，按13%缴纳增值税后，实际税负超过3%的部分可以申请即征即退，企业当月缴纳了100万增值税，月底就能收到超过3%税负部分的返还款项。

还有一种情况是地方政府为了招商引资,会对某些重点企业承诺：“你们把税交上来，我按一定比例返还给企业作为扶持资金。”这种地方性的税收返还近年来被严格规范，但确实存在。

关键问题：税收返还算税收优惠吗？

答案是：算，但要看具体情况。

从本质上讲,税收返还是税收优惠的一种形式，它符合税收优惠的核心特征——最终减轻了纳税人的实际税负，它和我们通常理解的“直接减免”有所区别。

为什么说税收返还是税收优惠？

税收返还直接减少了企业的资金流出,钱已经交出去了，又能要回来一部分，这和企业少交税的效果是一样的，比如上文提到的软件企业，如果没有增值税返还政策，它就要实实在在缴纳13%的增值税；有了返还政策，实际税负就降到了3%。

税收返还是有明确政策依据的,它不是地方政府随意给的“好处”，而是国家为扶持特定行业、促进特定产业发展制定的优惠政策，像软件产业、集成电路产业、文化创意产业等，都有明确的税收返还政策。

从企业会计核算角度看,税收返还会直接增加企业的利润，这部分返还的税款会计入“其他收益”或冲减“税金及附加”，最终提升企业的净利润，这和享受其他税收优惠的效果完全相同。

但要注意这几个特殊情况：

1. 地方政府的“承诺返还”要谨慎对待 有些地方政府为了招商引资，会承诺给予企业税收返还，但这种承诺的法律效力存疑，而且可能违反国家统一的税收政策，企业在面对这类“优惠”时，一定要确认是否有合法依据，否则可能面临政策风险。

2. 税收返还有时是“先征后返” 与直接减免不同，税收返还通常是企业先全额缴税，然后再按程序申请返还，这对企业的资金周转会产生一定影响，企业需要提前做好资金安排。

3. 会计处理要规范 收到税收返还时，会计上要准确区分是增值税返还、所得税返还还是其他税种的返还，分别进行正确的账务处理，处理不当可能引发税务风险。

税收返还与其他税收优惠的区别

虽然税收返还是税收优惠的一种,但它有自己的特点：

与直接减免相比：税收返还是“先交后返”，企业需要先拿出资金缴税；直接减免是“直接少交”，企业的资金压力更小。

与税收抵免相比：税收抵免是用符合条件的支出直接抵扣应纳税额；税收返还是先纳税，后获得资金返还。

与税率优惠相比：税率优惠是直接适用较低税率计算税款；税收返还是按标准税率计算，超额部分返还。

每种方式各有利弊,企业要根据自身情况选择最适合的优惠政策。

企业如何正确享受税收返还优惠？

想要合规地享受税收返还,企业需要做好这几件事：

第一步：吃透政策 认真研究国家发布的各项税收返还政策，明确自己企业是否符合条件，要享受软件产品的增值税返还，企业需要取得软件产品证书，并且软件收入要单独核算。

第二步：规范核算 严格按照政策要求进行财务核算，不同优惠项目要分开记账，相关资料要完整保存，这是后续申请返还的基础。

第三步：按时申请 税收返还通常需要企业主动申请，而不是自动到账，企业要关注申请时间节点，准备齐全的申请材料，按时提交给主管税务机关。

第四步：后续管理 享受优惠政策期间，企业要持续符合政策条件，并做好备案工作，如果条件发生变化，不再符合优惠条件，要及时向税务机关报告。

实际案例说明

让我们通过一个具体例子,看看税收返还是如何为企业带来实惠的。

某动漫企业开发了一款原创动漫软件,当月实现销售收入200万元，按照13%的增值税税率，应缴纳增值税26万元，根据动漫软件增值税超税负返还政策，实际税负超过3%的部分可以返还。

计算过程： 应纳税额：200万 × 13% = 26万元 超税负部分：26万元 - (200万 × 3%) = 26万元 - 6万元 = 20万元

企业当月缴纳26万元增值税后,申请返还20万元，企业实际承担的增值税只有6万元，实际税负刚好是3%。

如果没有这个返还政策,企业就要多承担20万元的税负，这对还在成长期的动漫企业来说，无疑是雪中送炭。

常见误区提醒

在税收返还问题上,很多企业容易陷入以下误区：

所有退税都是税收返还 不是的，比如出口退税，是因为出口商品适用零税率，把之前环节缴纳的增值税退回来，这属于国际通行做法，和税收返还的政策性质不同。

税收返还不用交企业所得税 错！除了特别规定外，多数税收返还款项需要计入企业收入总额，计算缴纳企业所得税。

地方政府承诺的返还很稳妥 未必，如果地方政府的返还承诺与国家统一政策相抵触，可能会被上级机关纠正，企业到手的“优惠”还得吐出来。

给企业的实用建议

1. 用足政策，但不要过度依赖 税收返还政策要用足用好，但不能把企业的发展建立在享受税收优惠上，随着经济发展和政策调整，优惠政策可能取消或收紧。

2. 合规优先，防范风险 享受优惠政策一定要合规操作，该备案的备案，该核算的核算，为了一点税收优惠而违规操作，最终可能付出更大代价。

3. 业财融合，提前规划 财务部门要与业务部门密切配合，从业务源头开始规划，确保业务模式符合优惠政策要求。

4. 关注政策变化 税收政策在不断调整，企业要持续关注政策动态，及时调整自身的税务管理策略。

税收返还作为税收优惠的重要形式,在支持企业发展、促进产业升级方面发挥着积极作用，关键是要准确理解政策、规范执行政策，让这些优惠真正为企业发展注入动力。

希望通过今天的分享,大家能够对税收返还有更清晰的认识，在实际操作中遇到具体问题，建议及时咨询专业机构或主管税务机关，确保既享受了政策红利，又防控了税务风险。