税收返还优惠全攻略，这些真金白银的政策你可能不知道！

智小账企业服务昨天 25

各位朋友，聊起税收，很多人第一反应就是“要交钱”，心里多少有点负担，但今天咱们换个角度，聊聊政府给咱们的“税收红包”——也就是税收返还优惠政策，这可是实打实能帮你省下钱、增加现金流的好事儿，无论你是刚创业的老板，还是正在经营企业的管理者，或者是自由职业者，了解这些政策，很可能就能合法合规地为自己或公司留下一笔可观的资金，下面，我就用大白话,给你好好盘一盘。

啥是税收返还？

简单说，就是你按法规交了税之后，因为符合了国家或地方的某些鼓励条件，政府再按比例或额度，把一部分已缴纳的税款“返还”给你或你的企业，这不同于免税（一开始就不用交），也不同于即征即退（缴税时直接扣除），它是先缴纳、后根据申请返还，感觉就像一笔“意外之财”,能有效降低综合税负。

税收返还政策主要分两大块：一是全国性的统一政策，由中央制定，各地普遍执行；二是地方性的扶持政策，由各地政府为了招商引资、促进特定产业发展而制定，灵活性、力度差异很大。

全国普遍性的税收返还（优惠）政策有哪些？

这些政策就像“标准配置”，只要符合条件,在全国大部分地方都能享受。

税收返还优惠全攻略，这些真金白银的政策你可能不知道！税收返还优惠政策有哪些第1张

增值税的返还与即征即退

重点群体创业税收扣减：如果你属于失业人员、毕业年度内的大学生等，从事个体经营，在3年内可以按每年12000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税等,这相当于政府给你发补贴去交税。
安置残疾人就业增值税即征即退：企业安置残疾人达到一定比例，可以享受按安置残疾人的人数，限额即征即退增值税，具体额度各地有差异,这是一项鼓励企业履行社会责任的好政策。
资源综合利用产品增值税即征即退：企业销售自产的资源综合利用产品，比如利用废渣、废水、废气生产的产品，可以享受30%-100%不等的增值税即征即退,这是国家大力鼓励环保产业的表现。
软件产品增值税超税负返还：一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退,这对软件企业是重大利好。

企业所得税的减免与返还（汇算清缴退税）

小型微利企业税收优惠：这是惠及面最广的政策之一，最新政策是，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，实际税负远低于标准的25%，具体分段计算，优惠力度很大，这本质上是通过降低税率进行“返还”。
高新技术企业低税率：经认定的国家高新技术企业，企业所得税减按15%征收（标准是25%），这10个点的差额，就是长期的“税收返还”。
研发费用加计扣除：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时，按实际发生额的一定比例（目前是100%甚至更高）加计扣除，这相当于用税收补贴了你的研发投入,变相返还了税款。
特定行业所得减免：比如从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征或减征企业所得税。
税额抵免：企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免,这相当于政府为你买设备报销了一部分。

个人所得税的返还与优惠

综合所得年度汇算退税：这是每个人最可能接触到的，每年3-6月做个人所得税汇算清缴时，因为专项附加扣除（子女教育、赡养老人、房贷房租、继续教育等）填报不全、年中就业等原因，预缴税款多于年度应纳税款的，税务局就会给你退税，这笔钱会直接打到你的银行卡，这就是最常见的“个税返还”。
特定奖项与补贴免税：省级以上人民政府、外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术等奖金；符合条件的补贴津贴（如院士津贴等）免征个税。

地方性的税收返还与财政奖励政策（招商引资的“王牌”）

这才是“税收返还”最激动人心的部分，通常由地方政府（主要是各级开发区、工业园区、地方政府）为了吸引企业入驻、增加地方财政收入和就业而制定，形式多为地方留成部分的一定比例返还给企业。

怎么理解“地方留成”？ 我国税收是中央和地方共享，比如增值税，中央分50%，地方分50%（省、市、区县再细分），企业所得税，中央分60%，地方分40%，地方政府拿出自己分到的那部分收入中的一定比例，奖励给企业,就是地方税收返还。

常见模式和细节：

返还税种：主要集中在 增值税 和 企业所得税 两大主体税种，有时也涉及个人所得税（针对高管或高人才）、城建税等。
返还比例与门槛：
- “阶梯式”返还：这是最常见模式，企业年缴纳增值税达到100万元，地方留成部分（假设占50%）的70%返还给企业；达到500万元，返还比例提高到80%；达到1000万元，返还比例提高到90%，企业所得税也类似。企业纳税额越高，返还比例通常也越高。
- “固定比例”返还：对新入驻企业，前三年直接给予地方留成部分的70%-90%作为奖励。
- “一事一议”：对大型企业、行业龙头企业、总部经济项目，地方政府会开出极具竞争力的独家优惠条件，返还比例可能更高，甚至伴有额外的落地补贴、人才公寓、租金减免等“政策包”。
兑现周期：通常是按季度或半年度兑现，企业先正常申报纳税，然后根据政策文件要求，准备材料（纳税证明、申请表等）向所在地的招商或财政部门申请，审核通过后,返还资金会拨付到企业对公账户。
地域差异巨大：
- 总部经济集聚区：像上海、北京、深圳等一线城市的核心区，政策门槛高，更看重企业质量（如总部功能、研发能力）,但兑现稳定。
- 新兴开发区与二三线城市：为了追赶发展，这些地区的返还政策往往力度最大、最灵活，例如西南、华中、华东的一些国家级新区、高新区，为了吸引电商、直播、设计、咨询等无需实体大规模生产的“总部经济”企业,政策非常优厚。
- 偏远地区与革命老区：国家有区域性税收优惠政策，地方也会叠加奖励,但产业配套可能较弱。

如何找到并享受这些政策？（实用指南）

主动出击，咨询官方：
- 第一步：确定你的企业所在地，直接联系当地的招商局、投资促进局、园区管委会，他们是负责拉企业、给政策的一线部门,手握最新的政策清单和谈判空间。
- 第二步：咨询税务局，拨打12366或前往办税服务厅，询问你所属行业和规模可以享受的全国性普惠政策,他们会给你最权威的解答。
- 第三步：研究政府官网，所在地的省、市、区政府官网，以及财政、税务、科技、工信等部门官网,都会公开发布政策性文件。
吃透政策，匹配自身：
- 仔细阅读政策文件，看清楚 “适用条件”、“执行期限”、“申报流程”、“所需材料” 。
- 评估自己企业是否属于鼓励类产业（参考《产业结构调整指导目录》），是否可能申请成为 “高新技术企业”、“科技型中小企业”、“技术先进型服务企业” 等，这些资质是享受很多高级别政策的“敲门砖”。
注意潜在“陷阱”与合规要点：
- 财政承受能力：一些地方财政紧张，可能出现承诺无法兑现的情况，优先选择经济实力强、信誉好的地区。
- 政策的稳定性与连续性：关注政策执行期限，换届后政策是否会有调整,尽量将核心条款写入与政府签订的投资协议中。
- 合法合规是底线：所有税收返还，都必须基于“先依法足额纳税”的前提。 任何承诺“不交税”或“虚开返还”的都是危险的骗局或违法行为，税收返还的申请和发放，必须有正式的红头文件、规范的申请流程和财政支付凭证。
- 会计核算要清晰：收到的税收返还，在会计上通常计入“其他收益”或“营业外收入”，需要按规定缴纳企业所得税（除非政策文件明确规定为不征税收入）。