一文说透企业税收返还政策，你的公司可能正在错过这些红包

智小账企业服务今天 3

你知道吗？每年都有不少企业，明明符合条件，却白白错过了政府送来的“真金白银”，这些钱不是贷款，不需要抵押，甚至不用偿还——它就是企业税收返还政策，听起来可能有点官方和复杂，但别急，今天咱们就像聊天一样，把它掰开揉碎了讲明白，无论你是刚创业的老板，还是公司的财务负责人，了解这些政策，很可能就是在给企业的利润做实实在在的加法。

税收返还，到底是个啥？

税收返还就像是政府和地方政府为了鼓励某些行业、某些行为，或者吸引企业到某个地方发展，而设立的一种“激励红包”，你按照国家规定把税交了，然后政府根据你符合的条件，再把你交的一部分税，通过财政支出的形式“返还”给你。

它和我们常说的“税收优惠”或“免税”不太一样，常见的“免税”是直接让你不用交某部分税；而“税收返还”通常是 “先交后返” ，流程上，企业先规范、足额地缴纳税款，体现了企业的合规性和贡献，然后地方政府再根据自身的产业扶持政策，将地方留存的一部分税收收入，奖励给企业。

为什么政府要这么做呢？目的主要有三个：

引导产业发展：比如国家大力扶持高新技术、软件集成电路、新能源、环保等产业，就会给这些行业更优厚的返还政策。
促进区域发展：很多地方政府（尤其是开发区、工业园区）为了招商引资，会推出非常有竞争力的返还政策，吸引企业把公司注册过去，为当地带来GDP、就业和产业链。
鼓励特定行为：比如企业加大研发投入、招收特定人群（如退役士兵、残疾人）就业、进行技术转让等，也可能享受到相关的税收返还或奖励。

常见的税收返还政策有哪些？

政策名目很多,各地也有差异，但主要可以归结为以下几大类：

针对特定行业的返还 这是最常见的一类，国家层面有统一的指导，地方会在此基础上加码。

高新技术企业：这是含金量很高的招牌，认定为国家高新技术企业后，不仅企业所得税享受15%的优惠税率（标准是25%），许多地方还会对企业所得税、增值税的地方留存部分，给予高比例（如70%-90%）的返还。
软件企业和集成电路企业：增值税方面，可能享受“即征即退”政策，税负超过3%的部分可以退还，企业所得税也有“两免三减半”等优惠，地方还可能额外给予研发补贴。
现代服务业、文化创意产业：很多一线城市和自贸区，为了推动产业升级，对这些行业的企业增值税、企业所得税有不同程度的返还。

针对企业特定行为的返还

研发费用加计扣除：这虽然直接体现在所得税计算时多扣成本，但本质也是一种税收优惠，有些地方为了鼓励企业申报，会对成功享受加计扣除的企业，再按研发费用的一定比例给予额外财政补贴（这可以视作一种变相返还）。
招用重点群体就业：企业招聘退役士兵、建档立卡贫困人口等，可以在定额标准内依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税，有些地方还会提供额外的岗位补贴。

区域性招商引资返还 这是地方政府“抢企业”的主要手段，力度往往很大。

总部经济招商：很多开发区、园区提供“总部经济”政策，企业不需要实体搬迁，只需要将新公司或分公司注册在当地，并将税收缴在当地，就能享受返还，返还比例、周期（按月、按季、按年）和门槛（纳税额达到多少起返）是谈判的关键。
经济开发区、自贸区、保税区政策：这些特定区域有国家赋予的先行先试权，政策更加灵活优惠，比如对跨境贸易、仓储物流、金融服务的税收返还政策就非常多样。

针对特定税种的返还

增值税返还：这是返还的大头，因为增值税是中央和地方共享税（通常各占50%），地方返还的，其实就是它自己留存的那50%里的一部分，对于实体制造、贸易、服务等增值税大户，返还一点，就能极大缓解现金流压力。
企业所得税返还：企业所得税也是共享税（中央60%，地方40%），地方返还的同样是其留存部分，这对于利润丰厚的企业吸引力巨大。
个人所得税返还：一些地方为了吸引高端人才，会对企业高管、技术骨干缴纳的个人所得税（地方留存部分）给予高额返还，这成了企业吸引核心人才的王牌。

企业如何申请？手把手教你流程

知道了有什么“红包”，关键是怎么拿到手，流程可以概括为四步：

第一步：自我评估与政策匹配 老板和财务要一起坐下来，问自己几个问题：我们公司属于什么行业？有什么资质（高企、软件企业等）？我们在哪里注册和纳税？我们有哪些经营行为（研发、招聘等）？主动去了解政策：

查官网：国家税务总局官网、所在地的省/市税务局官网、地方政府官网、科技局、工信局、商务局、招商局等部门的网站，是政策最权威的来源。
问对口部门：直接咨询所属税务机关的纳税服务部门或管理员，他们掌握最新的执行口径，也可以联系地方的招商局、园区管委会，他们为了吸引企业，会非常热情地解读政策。
咨询专业机构：靠谱的财税咨询公司或代理记账机构，往往对当地政策动态更敏感，能提供匹配和申请服务。

第二步：准备与申报 一旦匹配到合适的政策，就要严格按照要求准备材料，常见的材料包括：

政策申请/认定表（政府提供模板）。
企业营业执照、公司章程。
相关资质证书复印件（如高新技术企业证书）。
纳税证明（完税凭证）。
财务报表、审计报告。
专项证明材料（如研发项目立项报告、研发费用专项审计报告、员工社保缴纳证明及重点群体身份证明等）。
银行账户信息（用于接收返还资金）。

材料准备齐全后,按流程提交给对应的主管部门（可能是税务局、科技局、招商局等）。

第三步：审核与拨付 政府部门会对材料进行审核，可能会有实地考察或询问，这个过程需要耐心，保持沟通畅通，审核通过后，政府会下达批复文件，并安排财政资金拨付到企业指定的银行账户，拨付周期因地区和工作效率而异。

第四步：后续管理与账务处理 钱到账了，事情还没完！

财务处理要规范：税收返还在会计上通常计入“其他收益”或“营业外收入”，需要按规定缴纳企业所得税（特定用途的专项补贴可能免税），这笔账怎么做，一定要咨询专业会计，避免税务风险。
持续符合条件：很多政策是有期限的（如高企资质有效期三年），或者需要企业持续满足条件（如安置残疾人就业比例），企业需要建立内部跟踪机制，确保能持续享受优惠。
资料归档备查：所有申请材料和批复文件都要妥善保管，以备税务部门后续核查。

必须警惕的“坑”与风险

看到这里,你可能觉得这是“天上掉馅饼”，但凡事都有两面性，在争取税收返还时，这几个风险一定要心中有数：

政策稳定性风险 地方政府财政充裕时，返还力度大、兑现及时，但如果地方财政紧张，政策可能会调整，甚至延迟或无法兑现，选择稳定性高的地区很重要。

注册地与经营地分离的风险 为了享受某个园区的返还政策，把公司注册在“税收洼地”，但实际经营都在别处，这种做法如果缺乏合理的商业实质（如真实的办公地点、人员、业务发生地），可能被认定为“虚开”、“空壳公司”，面临被稽查和处罚的风险，甚至可能被追回已返还的税款。合规是生命线，务必要有真实的业务支撑。

对返还政策过度依赖的风险 企业经营的核心是产品和市场竞争力，税收返只是“锦上添花”，绝不能当作核心利润来源来规划业务，一旦政策变动，企业可能瞬间陷入困境。

承诺与兑现不符的风险 一些不规范的招商人员可能会夸大返还比例和额度，一切要以红头文件或正式签订的协议为准，口说无凭。

忽视后续成本的风险 在A地注册，在B地经营，可能带来管理不便、物流成本增加、人员差旅费用上升等问题，这些隐性成本需要算总账。

给你的几点核心建议

老板要懂，财务要专：老板要有这个政策意识，财务要成为钻研政策的专家，两者结合，才能不错过红利。
合规先行，远离“忽悠”：所有筹划必须建立在真实业务和合规纳税的基础上，对那种承诺“绝对没问题”、“关系搞定一切”的中介要保持警惕。
算清大账，关注长期：不仅要算返还比例，还要综合评估地方的发展前景、政府信誉、产业配套和自身的管理成本。
动态管理，定期复盘：政策是会变的，企业应每年梳理一次自身情况，看看是否有新的政策可以利用，或者原有政策是否继续有效。
善用外脑，专业事交给专业人：如果内部缺乏精力，聘请可信赖的第三方财税顾问进行规划和申报，往往能事半功倍，但他们提供的是专业服务，而不是“包办一切”的魔法。

企业税收返还政策是国家调节经济、地方发展产业的重要工具，对于符合条件的企业来说，它就是实实在在的“政策红包”，作为企业管理者，我们不必将其视为高深莫测的学问，但一定要把它当作一门必须关注和学习的“必修课”，主动了解、合规申请、理性利用，让你的企业在合法的范围内，最大限度地享受政策阳光，这何尝不是一种重要的经营智慧呢？从现在开始，就行动起来，检查一下你的公司，是不是也有一个甚至几个“红包”，正等着你去打开。