个体工商户核定征收，到底核的是哪些税？老板必看！
老王在小区门口开了家包子铺，生意不错，这天税务局的同志上门，说他的铺子属于“核定征收”，老王一听懵了：“啥是核定征收？这‘核’的到底是啥税啊？不会把我辛苦赚的包子钱都‘核’走吧？” 相信不少个体户老板都有老王这样的疑问，别急，今天咱们就掰开了揉碎了，好好聊聊个体工商户核定征收，到底“核”的是哪些税种,让你明明白白做生意！
核心一句话： 个体工商户核定征收，主要“核”的是两大块税：增值税和个人所得税（经营所得）。 还可能涉及一点点附加税费,下面咱们详细分解。
先搞懂啥是“核定征收”？它是个“税务套餐”
想象一下，你开个小店，每天卖多少货、进多少材料、赚多少钱，如果每一笔都记得清清楚楚（这叫建账），税务局就按你实际赚的钱来算税，这叫“查账征收”，但很多个体户老板，可能账记得没那么全，或者规模实在太小，搞复杂记账太费劲，税务局也理解这种情况，于是提供了一个简化方案——核定征收。
“核定征收” 税务局根据你所在行业的大致情况、店铺地段、面积、用几个人、大概的经营规模等信息，直接给你“核定”一个计算税款的依据（比如一个月应该交多少税，或者按你的收入乘以一个比例来算利润），而不是死磕你的每一笔明细账,这就大大简化了你的报税工作！
“核定征收”本身不是一种税，它是一种计算税款的方式，一种“套餐”，这个套餐里包含哪些税呢？主角登场：
主角一：增值税（流转环节的税）
这税“核”的是你卖包子、修车、搞设计... 所有卖东西、提供服务赚的钱！
- 通俗解释： 只要你开门做生意，把东西卖出去或者提供了服务收了钱，这个过程中产生的“增值”部分（可以简单理解为你的销售额），国家就要收这个税，它是跟着你的“流水”（收入）走的。
- 核定征收下怎么“核”？
- 常见方式一：定期定额（双定户）：这是最省心的！税务局直接给你定个“死数”，核定你包子铺一个月销售额是3万元，税率按小规模纳税人算（目前主要是1%，注意政策可能有变化），那你这个月增值税大概就是 30,000 * 1% = 300元，无论你这个月实际卖了5万还是2万，只要没超过核定额度太多，通常就按300元交。(核的核心是：销售额/营业额)
- 常见方式二：核定应税所得率（主要关联所得税，但对增值税有影响）：税务局会核定一个征收率，核定你修理铺的征收率是1.5%，如果你这个月开了10万的发票（收入），那么增值税 = 100,000 * 1.5% = 1,500元。(核的核心是：一个征收率，直接乘收入算出增值税额)
- 重要提示： 无论哪种核定方式，个体户通常都是小规模纳税人，享受月度销售额10万（季度30万）以下免征增值税的优惠（开专票除外）,核定征收的额度一般会考虑这个免税点来设定。
- 关键点记住： 增值税核定，核心是围绕你的销售收入或营业额来的！税务局“核”的就是你这个“流水盘子”大概有多大,然后按规则算出你要交的增值税。
主角二：个人所得税（经营所得）（赚钱环节的税）
这税“核”的是你辛苦一年，真正落到自己口袋的利润！
- 通俗解释： 增值税是看流水，个人所得税（经营所得）是看你刨除房租、水电、材料成本、人工工资等必要开支后，真正赚到手的净利润,这才是你作为老板个人要为自己赚的钱交的税。
- 核定征收下怎么“核”利润？这才是难点！ 因为核定征收往往意味着账不全，税务局没法准确知道你赚了多少纯利，于是就有了以下主要核定方法：
- 定期定额（双定户）：这是最彻底的简化！税务局不仅核定你的销售额，还直接把你的个人所得税也一起核定成一个固定金额！还拿老王包子铺举例，税务局核定他月销售额3万，同时直接核定他每月个人所得税（经营所得）是500元，老王每月总共就交增值税300元 + 个税500元 = 800元，搞定！(核的核心是：直接定死个税税额)
- 核定应税所得率（这是最常用关联所得税的方式）：
- 税务局根据你的行业特点，核定一个“应税所得率”，这个率代表了你这个行业大概的“利润率水平”，早点摊的应税所得率可能是10%，小饭馆可能是15%，咨询服务可能是25%左右。(核的核心一：一个预设的利润率)
- 用你当期（月/季/年）的收入，乘以这个核定的应税所得率，算出你的“应纳税所得额”（可以理解为税务局认可的你的利润），你开小饭馆，本月收入8万，核定的应税所得率是15%，那么你的应纳税所得额 = 80,000 * 15% = 12,000元。*(核的核心二：收入 应税所得率 = 推算的利润)**
- 用这个“应纳税所得额”（12,000元），去对照个人所得税（经营所得）的五级超额累进税率表计算税款，这个税率表是固定的（年应纳税所得额3万以下税率5%，3万-9万部分10%，以此类推），因为是月度，可能需要换算。(计算依据：用推算出的利润套税率表) 简单算，12,000 * 5% = 600元（这是非常简化的计算，实际计算规则会更细致）。
- 核定应纳税额：税务局直接考察你的经营情况，不经过计算所得额的过程，直接核定你每个月或每个季度应该交的个人所得税金额，这和方法一类似，但可能更侧重于对利润的直接评估。(核的核心是：直接定死个税税额)
- 关键点记住： 个人所得税（经营所得）的核定，核心目标是“核”出你大概赚了多少钱（利润）！无论是直接定税额，还是通过核定所得率来推算利润，最终都是为了算出这个“赚钱税”。
配角：城市维护建设税、教育费附加等（小尾巴税）
- 通俗解释： 这几个税是跟着增值税“喝汤”的，只要你交了增值税，它们就按增值税额的一定比例来收（城建税7%/5%/1%，教育费附加3%，地方教育附加2%）,它们存在的意义是为了支持城市建设和教育发展。
- 核定征收下怎么算？ 非常简单！就是在你计算（或核定）出的增值税额基础上，乘以相应的附加费率即可，你核定的增值税是300元，所在地城建税率7%，那么城建税=300 7% = 21元，教育费附加=300 3% = 9元。
- 重要优惠： 国家有政策，对小规模纳税人（个体户通常都是），如果月度销售额不超过10万（季度30万），在免征增值税的同时，这些附加税费也一起免了！对于核定征收户，如果核定的销售额在免税标准内,附加税费通常也是免的。
一张表看清“核”啥税
| 税种 | 通俗解释 | 核定征收下“核”的核心点 | 常见核定方式中的体现 |
|---|---|---|---|
| 增值税 | 对卖货/服务产生的流水征税 | 核销售额/营业额 或 直接核一个征收率 | 定期定额（核销售额）、核定应税所得率（核征收率乘收入） |
| 个人所得税（经营所得） | 对老板自己赚到的净利润征税 | 核利润（应纳税所得额） 或 直接核个税税额 | 定期定额（直接核定税额）、核定应税所得率（收入*所得率=推算利润）、核定应纳税额（直接核定税额） |
| 附加税费 | 跟着增值税走的“小尾巴”税 | 依赖核定的增值税额 | 在核定出的增值税基础上计算 |
再强调一遍核心：核定征收主要解决怎么算税的问题，重点针对增值税和个人所得税（经营所得）这两大主体税种，增值税看“流水”，个税看“赚头”！
给个体户老板的经营小贴士
- “核”了还能改吗？能！ 如果你觉得税务局核定的额度（销售额或税额）太高或者太低了，跟你实际经营情况严重不符，你有权提供相关证据（比如淡旺季明显、附近修路影响客流等），向税务局申请重新核定！别闷头吃亏。
- 发票是“紧箍咒”！ 核定征收，特别是定期定额户，税务局给你核定的销售额，通常包含了不开票收入，如果你这个月给客户开了很多发票，开票的总额超过了税务局给你核定的销售额，那很可能就要按你开票的金额来补税了！开票要悠着点,心里得有本账。
- 规模大了要“升级”！ 如果你的生意越做越大，收入蹭蹭涨，达到了建账的标准（比如国家规定应税收入超过一定数额），税务局会要求你从核定征收“升级”到查账征收，你得开始规范记账了,按实际利润交税。
- 政策红包多关注！ 国家对小微企业和个体户的税收优惠很多（比如增值税起征点、所得税优惠等），这些优惠核定征收户一般也能享受，多留意税务局的通知或者问问你的税收管理员,别错过省钱的好政策。
- 心里有“数”不慌张： 就算你是核定户，也建议用个小本本或者简单软件，记录下每天大概的收入和主要支出，这样你能更清楚自己到底赚没赚钱，赚了多少钱,也能在跟税务局沟通核定额度或者未来转为查账征收时更有底气。
最后掏心窝子的话： 核定征收是国家体谅个体户经营不易、简化征管的好方法，但它绝不是“避税港”或“糊涂账”，搞清楚“核”的是增值税（流水）和个税（赚头）这两大块，明白自己大概要承担多少税负，才能更安心、更踏实地经营你的小店，生意场上，明明白白交税，才能堂堂正正赚钱！遇到拿不准的，别害羞，大大方方去问税务局，或者咨询专业的财税顾问，比自己在家里瞎琢磨强多啦！祝各位老板生意兴隆,财源广进！
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