核定征收个体户缴税指南，从零开始搞懂怎么交税！

“张老板，你这小面馆生意不错，该交税了！” 隔壁老李一句话，让刚开店三个月的张老板瞬间懵了：“交税？我这小本生意，账都理不清，怎么交啊？听说有种叫‘核定征收’的？具体该咋弄？” 别担心，今天咱们就把核定征收这点事儿，掰开了、揉碎了,讲得明明白白！

啥是核定征收？为啥给我用这个？

简单说，核定征收就是税务局看你个体户账目可能不太健全（比如像张老板这样的小面馆，每天收现金，单据保留不全），或者规模确实比较小，算清楚真实的利润实在太麻烦，为了简化你的办税流程，也方便管理，税务局会根据你经营的行业特点、店面大小、地段好坏、大概的经营情况等信息，直接给你核定一个纳税额或者一个征收率。

这就像你手机用“包月套餐”，每个月固定交多少钱，不用细算每一分钟通话、每一条短信花了多少，税务局给你“定个调”，你照着交就行,省心省力！

核定征收 VS 查账征收，到底有啥不一样？

• 查账征收： 这是“实报实销”模式，要求你的账本记得清清楚楚、票据整整齐齐，每个季度或者年度，你得自己算出真实的收入、成本、费用，得出利润（应纳税所得额），然后按5%-35%的超额累进税率计算经营所得的个人所得税，适合账务健全、规模稍大的个体户。
• 核定征收： 这是“估算包干”模式，税务局说了算，主要看你行业和规模特征。关键区别在于：
  • 计税依据不同： 核定征收不看你的实际利润，而是看税务局给你定的“标准”（定额或定率）。
  • 计算方式不同： 简单很多，要么定额直接交,要么按收入乘个固定比率。
  • 管理要求不同： 对你记账的要求相对宽松。

核定征收常见的有哪几种？

最常见的主要是两种“定法”：

1. 定期定额征收（简称“双定”）

   • 啥意思？ 税务局直接给你定死两个数：一个是每月的销售额（或营业额），另一个是每个月要交的税额。 核定你开的小超市每月销售额是5万元,每月固定交税1000元。
   • 怎么交？ 超级省事！ 只要你的实际月销售额不超过核定额度的20%（比如不超过6万），你就按月或按季度，把税务局核定的那个固定税额（1000元）交上去就完事了，不用自己算,系统会自动生成申报表。
   • 适合谁？ 规模很小、收入非常稳定、基本没啥波动的个体户，比如社区小卖部、小修理铺、固定摊位等。

2. 核定应税所得率征收（简称“定率征收”）

   • 啥意思？ 税务局不直接定税额，而是核定一个“利润率”（应税所得率），这个利润率是根据你从事的行业特点来的，开餐馆的核定利润率可能是10%，开小超市可能是5%。
   • 怎么算？ 关键公式来了！
     • 应纳税所得额 = 你的实际收入总额 × 核定的应税所得率
     • 应交个人所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
   • 举个栗子： 王姐开了个服装店，税务局核定应税所得率是7%，她这个季度总收入是15万元。
     • 应纳税所得额 = 150,000元 × 7% = 10,500元
     • 查税率表（经营所得5%-35%超额累进）：

       10,500元在第一级，税率5%，速算扣除数0

     • 应交个税 = 10,500元 × 5% - 0 = 525元
   • 适合谁？ 经营有一定规模，收入有波动（比如旺季淡季明显），或者成本费用不太好准确核算，但能提供基本收入记录的个体户，比“双定”稍微复杂点,但比查账征收还是简单很多。

怎么知道自己被核定征收了？怎么申请？

1. 新办个体户：

   • 当你拿着《个体工商户营业执照》和其他材料，第一次去税务局办理税务登记时，税务工作人员就会根据你提供的经营信息（行业、面积、地段、雇佣人数等）,初步判断你可能适用哪种征收方式。
   • 如果需要核定征收（特别是定期定额），税务局会给你一份《个体工商户定额核定审批表》或类似表格让你填写确认。
   • 关键材料准备： 身份证、营业执照副本、租赁合同（或产权证明）、大概的经营情况说明（预计月营业额等）,如果是餐饮可能还需要食品经营许可证复印件等。

2. 已办证个体户想申请核定：

   • 如果你一开始是查账征收，但觉得自己符合核定条件（比如账实在做不好，规模确实小），可以主动向你的主管税务局提交申请。
   • 你需要写一份《变更纳税定额申请表》或《核定征收申请表》，说明申请理由（如账薄不全、规模小等），并提供能证明你经营状况的材料（租赁合同、水电费单、进货单据等辅助证明经营规模）。
   • 税务局收到申请后，会派税管员到你的经营场所实地核查（看看店面大小、位置、设备、雇员、大概客流等），结合行业标准和你的申请材料，最终决定是否给你核定以及核定的方式、额度或税率。

核定征收了，具体怎么交税？（实操步骤）

1. 确认你的核定信息：

   • 这是第一步也是最重要的一步！登录你所在省的电子税务局网站，在“我的信息”或“核定信息”栏目下仔细查看。
   • 看清楚核定的征收方式（是定额还是定率？）、核定期限（通常一年一核）、核定的销售额/营业额（定额）、核定的月（季）应纳税额（定额）、或者核定的应税所得率（定率）。
   • 如果不清楚，直接打12366纳税服务热线，或者去税务局大厅找工作人员问明白！

2. 定期定额征收（双定）怎么交？

   • 实际销售额 <= 核定销售额的120% (比如核定5万，实际<=6万)
     • 恭喜你，最省心！税务局系统每个月（或季度初）会自动生成一个固定金额的纳税申报表（通常是增值税及附加、个人所得税经营所得都核在一起了）。
     • 你只需要在征期结束前（通常是每月15日前，遇节假日顺延），登录电子税务局，确认一下这个申报表，然后缴纳税款就行了,很多时候甚至设置了自动扣款。
   • 实际销售额 > 核定销售额的120% (比如核定5万，实际7万)
     • 这就不行了！税务局规定，超过太多就不能再按定额交了，你需要在超标的那个季度结束后，主动去电子税务局或大厅，按实际超过的销售额（7万），依照适用的征收率（可能是定率，也可能按查账思路估算）补申报补缴税款，千万别有侥幸心理,系统能监控开票数据！

3. 核定应税所得率征收（定率）怎么交？

   • 按季申报！ 记住这个时间点：季度结束后的下一个月15号之前（1-3月季度，4月15日前申报；4-6月季度，7月15日前，以此类推）。
   • 自己动手算（或系统辅助）：
     • 统计本季度真实的总收入： 所有开发票的（包括电子发票）和没开发票但收了钱的收入，都要算进来！这是关键！
     • 计算应纳税所得额： 总收入 × 税务局给你核定的应税所得率（比如7%）。
     • 计算个人所得税： 用上一步算出的应纳税所得额，对照《个人所得税税率表（经营所得）》找税率和速算扣除数计算，税率表大致如下（具体以当年政策为准）： | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | | :----------------------- | :--- | :--------- | | 不超过30,000元的部分 | 5% | 0 | | 超过30,000元至90,000元的部分 | 10% | 1500 | | 超过90,000元至300,000元的部分 | 20% | 10,500 | | ... (更高税率略) | ... | ... |
       • 公式：应交个税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
     • 举个栗子（季度）： 李师傅核定应税所得率10%，二季度总收入8万。
       • 应纳税所得额 = 80,000 × 10% = 8,000元 (季度)
       • 查表：8,000元 < 30,000/4=7,500元? (注意季度申报是按季度所得额看税率，全年汇算清缴时才累计)，通常系统会按累计计算，但简化理解：8,000元在第一档5%。
       • 应交个税 = 8,000 × 5% = 400元
   • 电子税务局申报： 登录系统，找到“定期定额户申报”或“个人所得税经营所得申报（B表）”模块（名称可能略有差异），按提示填写本季度收入总额，系统会根据你的核定所得率自动计算税款（或需要你填入计算出的税额）,确认无误后提交申报并缴款。
   • 增值税及附加： 如果季度销售额没超过30万（2023-2027年小规模纳税人政策），通常免增值税及附加（城建税、教育费附加等），超过了就按1%（现行政策）交增值税，附加税按增值税额的比例交，这个申报通常在同一个征期,和个税一起操作。

核定征收个体户的常见灵魂拷问

1. 税务局核定的依据是啥？能讨价还价吗？

   • 依据主要是你申报的信息、税管员实地核查看到的情况、同地段同行业的平均水平、行业协会数据等。有商量的空间！ 如果你觉得核得偏高（比如给你核月销售8万，你实际只能做4万），一定在核定通知书下来前，或者接到初核通知时，准备好证据（比如近期惨淡的流水、附近修路影响客流的证明等）找税管员沟通申诉，一旦文书生效,再改就难了。

2. 开了发票，算不算在核定销售额里？超过怎么办？

   • 算！必须算！ 无论定额还是定率，你自己开出去的发票金额（包括税控盘开的和电子发票）和未开票收入，都要计入你的总收入/销售额，特别是定额户，开票额是判断你是否超过核定额120%的重要依据。超过就老老实实去补税！

3. 核定征收还要记账吗？

   • 强烈建议记！ 虽然核定征收对账要求低，但《个体工商户建账管理暂行办法》规定，达到一定规模（比如请了员工、有注册资本）还是需要建简易账，更重要的是，记账能帮你：
     • 清楚自己到底赚没赚钱、赚多少。
     • 准确统计收入（特别是定率征收的关键！）。
     • 留存经营凭证,万一和税务局有争议能说得清。
     • 方便以后申请贷款、参加投标等，买个简单账本或者用免费的记账APP记录收支和发票,很有必要！

4. 核定通知书找不到了/没收到，怎么办？

   • 别慌！登录电子税务局，在“我的信息”或“文书查询”里通常都能找到电子版的核定通知书。 实在找不到,去税务局大厅补打。

5. 核定是一劳永逸的吗？

   • 不是！通常一年一定。 每年税务局可能会根据经济环境、行业变化、你上年实际经营情况（特别是开票和申报数据）重新核定，如果觉得不合适,记得在重新核定前沟通。

6. 生意不好/停业了，还要交税吗？

   • 定额户： 如果因为特殊原因（如疫情、修路封门）导致整月/整季完全没收入，及时向税务局报告！ 申请停业或调低定额,不报告通常仍需按原定额交。
   • 定率户： 没收入就不用交（增值税和个税都是基于收入计算的），但停业要去办停业登记！ 否则可能产生非正常户风险。

重要提醒 & 贴心建议

• 政策常变，保持关注： 税收优惠政策（如小规模纳税人增值税优惠）、核定标准、所得率都可能调整，多留意税务局官网、官方微信公众号或12366的消息。
• 地区差异大： 不同省市、甚至同市不同区，核定的具体标准、所得率可能不同，一定要以你主管税务局的要求为准。
• 别碰虚开发票红线！ 核定征收不是偷税漏税的保护伞，买卖发票、让他人为自己/介绍他人虚开都是严重违法行为！
• “核定”不等于“免税”： 该交的税一分不能少，该申报的时间一天不能拖！逾期有滞纳金甚至罚款。
• 用好“专管员”： 你有对应的税务管理员，遇到核定、申报、政策疑问，大胆打电话或去大厅咨询,比网上乱找答案靠谱得多！
• 保留凭证： 营业执照、税务登记证（或信息）、核定通知书、申报表、缴税凭证、进货单据、租赁合同等，整理好放一起,至少保存5年！

核定征收是税务局送给账目不全、规模小的个体户的一份“省心套餐”，核心在于搞清楚自己是“定额”还是“定率”，然后严格按照核定的数字或方法，在征期内完成申报缴税，收入要算全”、“开票额很重要”、“超了主动补”、“不懂及时问”这四点，搞定个体户交税不再难！张老板们，放心经营去吧，该交的税咱们明明白白交，剩下的心思,都用在怎么把生意做得更红火上！