核定征收个体户报税全指南，轻松搞定，不踩坑！

老张啊，你这早餐店生意越来越红火，真替你高兴！不过前两天听你嘀咕，说税务局那点事儿搞得头大？特别是这“核定征收”到底是咋报税的？别急，今天咱就专门聊聊这个事儿！核定征收的个体户报税，其实没你想的那么复杂，关键是把几个要点弄清楚，按步骤来，咱也能整得明明白白，这份指南，就是专门为你这样采用核定征收方式的个体户老板准备的，保证通俗、实用、接地气！

啥是核定征收？先整明白你的“身份”

别一上来就想着怎么报税，咱得先搞清楚自己到底属于啥类型，这就好比看病得先知道是啥毛病,对吧？

1. 核定征收是个啥？ 简单说，就是税务局看你做生意，可能账记得不那么规范（或者规模小实在没必要搞太复杂），就根据你所在的行业、地段、面积、人数这些因素，给你“估摸”一个大概的营业额或者直接定一个固定税额，这个“估摸”出来的数，就是你交税的主要依据了，这就叫“核定”。
2. 跟“查账征收”有啥不一样？ 这俩是兄弟，但性格不同！
   • 查账征收： 要求高！你得建好账本，每一笔收入、每一分开支都得清清楚楚记下来，最后赚了多少钱（利润），就按这个利润来计算所得税，适合规模大、账务规范的个体户或公司。
   • 核定征收： 相对宽松！税务局给你定个数（核定定额或应税所得率），你主要就按这个数来交税，税务局主要关注你有没有超过这个核定的额度，而不是让你把每一笔账都算得门儿清。这才是咱们今天讨论的重点！
3. 常见的核定方式有哪几种？
   • 定期定额（双定户）： 这是最常见的一种！税务局直接给你定好一个季度（或一个月）的营业额（也叫定额） 和 一个固定的税率（征收率），核定你季度营业额是9万元，征收率是1%（综合了增值税等），那你一个季度大概就交 90,000 * 1% = 900元税（这是简化举例），只要你的实际开票额+不开票收入没超过核定的这个定额，就按定额交；超过了,就得按实际超过的部分补税。
   • 核定应税所得率： 税务局不直接定营业额，而是给你定一个“利润率”（叫应税所得率），核定的应税所得率是10%，你需要先自己申报（或查账算出）一个季度的收入总额，用收入总额 * 10% = 核定的“利润”（应纳税所得额），用这个“利润”按经营所得税的五级超额累进税率（后面会讲）去计算该交多少税,这种方式需要你主动申报收入总额。

报税流程详解：一步一步跟我走

搞清楚了身份，咱就进入正题——到底咋报税？别慌,一步步来！

(一) 定期定额户（双定户）的报税流程：主打一个“省心”

如果你是双定户，恭喜你，流程相对简单很多,税务局基本帮你算好了。

1. 核心特点：税银协议自动扣款

   • 税务局在给你做“双定”（定期定额）的时候，会要求你签一个税银三方协议，这个协议把你的银行账户、税务局、银行三方绑定在一起。
   • 每个季度结束后（通常是次月15号前），税务局会根据核定的定额，自动计算出你该交的税款。
   • 到了规定的扣款日期（一般在申报期结束前几天），系统会自动从你绑定的银行账户里把钱划走。
   • 关键动作：保证账户有钱！ 你需要做的最重要的事，就是在扣款日前，确保你签协议的那个银行账户里有足够的钱！别让扣款失败了，否则会产生滞纳金甚至罚款，经常登录电子税务局或者留意税务局的通知,确认一下扣款是否成功。

2. “超定额”了怎么办？重要！

   • 什么是超定额？ 定额是税务局核定的你一个季度的总经营额上限，这个总经营额包括：你自己开的发票金额（无论专票普票） + 你没开发票但实际收到的钱（现金、转账等）。
   • 超了必须补税！ 如果你这个季度的实际总经营额超过了核定的定额（比如核定9万，你实际收了10万），那就必须在季度结束后的次月15号前（通常是1月、4月、7月、10月的15号前），主动去申报并补缴超过定额那部分的税款。
   • 怎么补？
     • 登录电子税务局： 找到“我要办税” -> “税费申报及缴纳” -> “定期定额户申报”（或者类似名称，系统可能会自动带出定额信息）。
     • 填写超定额部分： 在申报表里找到填写实际销售额/营业额的地方，准确填入你本季度实际的总经营额（就是开票金额+不开票收入），系统会自动计算：(实际经营额 - 核定定额) * 征收率 = 需要补缴的税款。
     • 确认申报并缴款： 核对信息无误后，提交申报，然后通过电子税务局提供的缴款方式（在线支付、税银协议扣款等）把补缴的税款交上。千万别只等着自动扣定额税，超定额部分必须自己主动申报补缴！

3. 需要定期做“汇总申报”吗？

   • 对于纯粹的双定户，且本季度没有超定额、没有开过增值税专用发票（普票没问题）、没有其他税费要申报（比如个人所得税工资薪金） 的情况下，通常不需要每季度再单独登录电子税务局去做“零申报”或重复申报定额税,因为税局已经自动扣了。
   • 强烈建议你每个季度登录电子税务局一次，检查一下：
     • 定额税是否已自动扣款成功？
     • 有没有需要你确认的消息或通知？
     • 本季度到底超定额没有？（自己心里得有本账）养成这个习惯很重要,避免遗漏。

(二) 核定应税所得率户的报税流程：需要你动动手

这种方式下,你需要每个季度主动申报你的收入总额。

1. 核心特点：按季预缴，主动申报

   • 每个季度结束（1月、4月、7月、10月）后的15号前，你必须登录电子税务局进行申报。
   • 你需要自行申报本季度的收入总额（开票收入 + 不开票收入）。

2. 季度申报操作步骤：

   • 登录电子税务局： 找到“我要办税” -> “税费申报及缴纳”。
   • 找到申报表： 查找并进入“个人所得税经营所得纳税申报表（A表）” 或者 “增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”（通常是先报增值税，再报个税，系统可能有引导）。
   • 填写收入总额： 在相应申报表的本期数栏次，准确填写你本季度的总收入金额。是总收入，不管开没开发票！
   • 系统计算税款：
     • 增值税及附加： 如果你是小规模纳税人（绝大多数个体户都是），季度收入不超过30万（2023-2027年底政策），通常免增值税及附加（专票部分除外），超过30万，全额按1%（目前政策）交增值税及附加，系统会根据你填的收入自动计算（免税的会显示0）。
     • 个人所得税（经营所得）： 系统会按照税务局给你核定的应税所得率（比如10%），自动计算：收入总额 * 应税所得率 = 应纳税所得额，再根据经营所得税的五级超额累进税率表（见下文），自动算出你这个季度要预缴的个人所得税，这个税率表是累进的，赚得越多，税率越高： | 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | | :--- | :----------------------- | :--- | :--------- | | 1 | 不超过30,000元的部分 | 5% | 0 | | 2 | 超过30,000至90,000元部分 | 10% | 1500 | | 3 | 超过90,000至300,000元部分| 20% | 10,500 | | 4 | 超过300,000至500,000元部分| 30% | 40,500 | | 5 | 超过500,000元的部分 | 35% | 65,500 |

       注意：季度预缴时，系统会自动换算成季度税率计算,年终汇算清缴时按全年汇总计算多退少补。

   • 确认申报并缴款： 仔细核对申报表上的收入、应纳税额等信息无误后，提交申报，然后选择缴款方式（在线支付、税银协议扣款等）完成税款缴纳。必须在季度结束后次月15号前完成申报和缴款！

开票那些事儿：普票、专票、额度

开票是报税绕不开的坎儿,也是容易懵圈的地方。

1. 开普票（增值税普通发票）：

   • 小规模纳税人（绝大多数个体户）： 季度总收入（所有开票+不开票）≤ 30万元（2023-2027年底政策），开普票的收入免征增值税（但开票金额要计入总收入申报经营所得个税），季度收入 > 30万，开普票的收入按1% (当前政策) 交增值税，开普票一般不影响你的核定定额本身（双定户）,但会增加你的实际收入总额。
   • 注意： 开票金额（无论免税不免税）都必须计入你当季度的收入总额，用于计算个人所得税（经营所得）！

2. 开专票（增值税专用发票）：

   • 重要区别： 专票是给你的客户拿去抵扣税款的，所以国家规定，只要开了专票，无论你季度总收入是否超过30万，开专票的那部分收入，都必须按发票上开具的征收率（目前小规模通常是1%或3%）缴纳增值税！ 一分钱的免税都没有！
   • 对双定户的影响： 如果你开了专票，即使你本季度开普票和不开票的收入加起来没超过核定定额，你开专票的收入不仅需要单独交增值税，而且这个开专票的收入也会计入你的实际总经营额，如果加上其他收入导致总经营额超过了核定定额,超过部分还需要补缴相应的个人所得税等税款。
   • 对核定应税所得率户的影响： 开专票的收入必须交增值税（1%或3%），并且这部分收入必须计入你当季申报的收入总额，计算个人所得税（经营所得）。
   • 开专票要谨慎： 除非客户明确要求且愿意承担你因此增加的税负（专票税点），否则个体户开专票要特别留意,它直接带来增值税税负。

3. 开票额度限制：

   • 税务局会根据你的核定情况（定额或经营规模）以及你的申请，在税务UKey或数电票（全电发票）系统里给你设定一个最高开票限额（单张发票能开的最大金额） 和 每月/季最高领用数量（或总开票额度），给你核定了单张最高开1万，一个月最多开10张（或总金额不超过10万）。
   • 不要超限额开票！ 想开超过限额的发票，必须提前向税务局申请调整额度，提供合同等证明材料，强行拆分发票、开“阴阳发票”等属于虚开发票,是严重的违法行为！

重要政策与免税点：你的“省钱”秘籍

搞懂政策,能省的钱咱绝不瞎交！

1. 增值税及附加免税政策（小规模个体户）：

   • 核心政策（至2027年底）： 季度销售额（所有收入）≤ 30万元，免征增值税及对应的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
   • 关键点：
     • 专票例外： 开专票的部分不免税！必须交税！
     • 普票免税： 开普票的部分，只要总季度收入不超30万,就免增值税。
     • 不开票收入也免税： 只要总季度收入（开票+不开票）≤30万,不开票的部分也免增值税。
     • 超过30万： 全部收入（开票+不开票）都要按1% (当前政策) 缴纳增值税及附加。
   • 附加税费： 只要交了增值税，就要按比例交附加（城建税7%/5%/1%、教育费附加3%、地方教育附加2%），如果增值税免了，附加也免。个体户通常还能享受“六税两费”减半优惠。

2. 个人所得税（经营所得）起征点：

   • 经营所得个税没有像工资薪金那样每月5000元的固定起征点。
   • 它的“免税额度”体现在两个方面：
     • 计算应纳税所得额时可扣除成本费用： 核定应税所得率方式，税务局核定的那个率（如10%）本身就相当于考虑了行业的平均成本费用率,双定户的定额核定也考虑了成本费用因素。
     • 税率表的第一个档次： 全年应纳税所得额 ≤ 30,000元的部分，税率只有5%，如果你的生意规模很小，全年算下来赚的钱（应纳税所得额）没超过3万，实际税负就很低甚至接近于零（比如3万*5%=1500元）。对于规模很小的个体户，虽然要申报，但实际可能交不了多少甚至不用交个税。
   • 注意： 前面提到的增值税季度30万免税，跟经营所得个税是两码事！增值税免了，不等于个税也免了，个税是根据你的收入（或核定的所得）计算的。

年度汇算清缴：一年到头算总账

季度报税是“预缴”，一年结束（1月1日到12月31日）后，来年3月31日之前，你还得做一次“年终总结”——经营所得个人所得税的年度汇算清缴。

1. 为什么要做？

   • 因为季度预缴是分开算的，可能交多了，也可能交少了，汇算清缴就是把全年四个季度的收入、成本（核定户按核定率）、已预缴的税款全部汇总起来，按全年的税率表（就是上面那个五级超额累进表）重新计算一遍全年实际该交多少税。
   • 多退少补： 如果全年算下来，你四个季度预缴的税总和 > 全年实际应缴税，税务局会把你多交的退给你（或抵以后税款），如果预缴的总和 < 全年实际应缴税，你就得把少交的补上。

2. 核定征收户怎么做汇缴？

   • 定期定额户（双定户）： 如果你的全年实际总经营额没有超过核定的年度总定额（季度定额 * 4），并且没有在经营所得之外取得其他需要汇缴的收入，通常不需要单独做经营所得的汇算清缴！税务局默认你按定额交的税就是最终结果。 如果你全年有季度超定额了并且补过税，或者有开专票等情况,最好咨询下税局或专管员确认是否需要申报。
   • **核定应税所得率户：