核定征收个体户个税，起征点真相与税率全解析，算清你的生意账！

"老王，听说个体户月入不到3万不用交税？我这小店核定征收的，咋每个月税钱雷打不动呢？" 开早餐铺的李姐一脸困惑地问我。这误会可大了！核定征收的个体户朋友，你们要特别注意：常规的"个税起征点"概念在这里不适用！ 今天咱们就掰开揉碎,把核定征收个体户的个税问题讲得明明白白。

核定征收是啥？先搞懂你的税是怎么"定"的

想象一下，你开个小面馆，每天收的现金零零碎碎，完整记账太头疼，税务局也理解这种情况，于是推出了"核定征收"——**不是按你实际赚多少算税，而是根据你的行业、地段、规模等因素，"估"出一个合理的收入或利润水平来征税。** 这主要分两种玩法：

定额征收： 简单粗暴！税务局直接给你定个固定税额，比如每月交200块或每季度交600块，管你当月生意火爆还是冷清，税钱固定不变，常见于规模很小、收入很稳定的摊点（比如社区修鞋铺、报亭）。
定率征收（核定应税所得率）： 更常见！税务局给你定一个"应税所得率"（想象成利润率），你交多少税分两步走：
- Step 1： 用你当期的收入 × 这个核定的所得率 = 算出来你的"应纳税所得额"（可以理解为税务局认为你赚了这么多）。
- Step 2： 拿着这个"应纳税所得额"，去对照 《个人所得税税率表（经营所得）》（就是那个5%-35%的五级超额累进税率表）算出具体要交的个税。

关键破除迷思！核定征收没有"月入X万"的起征点！

重点来了！**经常被误传的"个体户月收入10万/15万以下免税"，指的是查账征收的个体户享受的增值税政策（小规模纳税人免征额），跟核定征收个体的个人所得税完全是两码事！**

核定征收（定额）： 只要税务局给你核定了税额，哪怕你这个月一毛钱没赚到（理论上），也得按定额交税。没有"收入不到多少就免税"这一说。 起征点的概念在这里不存在。
核定征收（定率）： 税是跟着你的收入走的，有收入，就可能要交税，收入很低时，计算出来的应纳税所得额可能很小，对应税率可能是最低档5%，甚至可能因为扣除项（虽然很少）导致不用交税，但这不等于有一个明确的、普遍适用的"起征点"，核定的"所得率"和你的实际收入规模共同决定了结果。

税率怎么算？手把手教你套公式

（主要讲最普遍的**定率征收**方式）

找到你的"核武器"——应税所得率： 这个率是税务局核定的关键！不同行业差异巨大：
- 常见的比如：餐饮业可能核7%-10%，批发零售业核3%-5%，咨询服务可能核10%-20%，娱乐业可能更高。务必找你的专管员或查核定通知书确认！（例子：假设李姐的早餐铺被核定了7%的应税所得率）。

套用五级累进税率表： 这是全国统一的经营所得税率表。

级数	全年应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过 30,000 的部分	5	0
2	超过 30,000 至 90,000 的部分	10	1,500
3	超过 90,000 至 300,000 的部分	20	10,500
4	超过 300,000 至 500,000 的部分	30	40,500
5	超过 500,000 的部分	35	65,500

注：这个表是按年设计的，但个体户通常按季预缴，年终汇算，计算当期（月/季）税额时，需换算为当期应纳税所得额，再找对应税率和速算扣除数，实践中，电子税务局或开票系统会自动计算。

实战计算（以季度为例）：
- 情景1： 张老板开小超市（核定应税所得率5%），某季度开票收入+未开票收入总计 15万元。
  - 应纳税所得额 = 150,000 元 × 5% = 7,500元
  - 对照税率表：7,500元 < 30,000元（年），对应税率5%,速算扣除数0。
  - 该季度应交经营所得个税 = 7,500 × 5% - 0 = 375元。
- 情景2： 陈工开设计工作室（核定应税所得率10%），某季度收入 25万元。
  - 应纳税所得额 = 250,000 × 10% = 25,000元
  - 换算成全年：25,000元/季度 × 4季度 = 100,000元 (便于快速找税率档位，实际按季计算时系统会处理)。
  - 全年100,000元落在第二档（超过30,000至90,000部分按10%，超过部分按20%）。按季计算：
    - 该季度应纳税所得额25,000元。
    - 税率：25,000元对应年化100,000元，适用第二档10%税率？注意：实际计算当期税额时，通常直接将该季度应纳税所得额视为全年的一部分，按税率表找对应税率和扣除数，但结果就是当季的税，简便算法可用：
    - 该季度应交个税 ≈ 25,000 × 10% - (速算扣除数1,500 ÷ 4个季度) = 2,500 - 375 = 2,125元。 (更精确需看系统计算逻辑，此算法为理解原理)

重要补充与提醒：优惠与陷阱

小规模纳税人增值税优惠能省税吗？ 能，但省的是增值税！ 如果你是小规模纳税人（大部分个体户都是），季度销售额不超过30万（2023-2027年），免征增值税及附加（城建税、教育费附加等）。但这免征的是"增值"税部分，不影响前面计算个人所得税（经营所得）的基数！ 个税该算还得算，免征增值税让你省下一笔钱，但这笔钱本身也算作你的经营收入，要纳入个税计算范围（核定应税所得率时，收入是含税的，但计算时会折算）。
"六税两费"减半： 好消息！个体户也能享受资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加这"六税两费"减半征收优惠（小规模纳税人范畴内）,这能减轻综合税费负担。
核定户基本没专项扣除： 查账征收的个体户，计算应纳税所得额时，可以扣除成本、费用、损失以及每年6万元的固定费用（相当于"起征点"）、专项扣除（社保个人部分）等。但核定征收（特别是定额和定率）通常不允许扣除这些！ 核定的"所得率"或"定额"本身就隐含了扣除因素（或者说简化了），这是核定征收"简便"的代价之一。
开票额超过核定额，后果很严重！ 这是核定户最容易踩的坑！税务局给你核定的月/季收入额（或开票额）是条警戒线，如果你实际开票额连续超过核定额，税务局会要求你补税！更可能直接取消你的核定征收资格，改为查账征收，让你提供完整账本凭证，甚至可能追缴税款+罚款。务必关注自己的开票情况，接近核定额时及时与税务沟通！
"免税"不等于"不申报"！ 即使你某个季度计算下来不用交个税（比如收入很低，算出来的应纳税所得额是负数或极小），也必须按时进行纳税申报！ 零申报也要报,否则可能产生罚款和信用污点。

给核定征收个体户的几点肺腑之言

忘掉"起征点"幻想： 核定征收模式下，不存在普适的个税起征点，税要么是定额交,要么根据你的收入和核定的所得率计算。
握紧你的"核武器"： 应税所得率/定额是你的核心数字！找税务局确认清楚,贴在墙上天天看。
盯死开票红线： 千万别让开票额轻易突破税务局给你核定的收入额,否则麻烦找上门。
优惠要会用： 小规模增值税免征和"六税两费"减半是实打实的福利,确保自己符合条件并享受。
合规申报是底线： 无论税多税少,按时申报是必须履行的义务。
生意做大要转型： 如果业务发展快，收入规模显著增长，核定征收可能不再划算且风险增加，主动学习建账，考虑向查账征收过渡，合理利用扣除项,长远看可能更省税。

说到底，税收不是"能不能躲"的问题，而是"怎么交明白"的学问。 作为个体户，你起早贪黑挣的都是辛苦钱，每一分税都该交得清清楚楚，下次再有人跟你说"个体户月入X万不用交税"，你就把这篇文章甩给他——生意要精明，交税更要门儿清！搞不清的时候，跑一趟税务局，找专管员泡杯茶聊聊，比网上看十个真假难辨的消息都管用。