个体工商户核定征收交税全攻略，手把手教你轻松搞定！

你是不是刚开了个小店，或者摆了个小摊，听说有个“核定征收”能省事儿？但具体怎么操作、要交多少钱税，心里完全没底？别慌，今天咱们就用大白话，把个体工商户核定征收交税这事儿掰开揉碎了讲清楚，让你明明白白交税,踏踏实实挣钱！

核定征收到底是啥？为啥选它？

想象一下，你开的是个煎饼摊（李大姐煎饼铺），每天起早贪黑，买鸡蛋、面粉、葱花，收现金也收扫码，月底一算账，收入多少、成本多少，脑袋都大了！税务局也知道，像你这样的小本生意，要你像大公司一样建账做报表,确实太为难人了。

这时候，“核定征收”就像税务局给你量身定做的一个“简化套餐”！简单说，就是税务局根据你经营的行业、地段、规模大小、大概的收入水平等因素，直接给你“定”一个交税标准或者方法，你不用费劲去算每一笔账，按这个标准来交就行了。它最大的好处就是省心、省事、成本低！

税务局给我“定”税，主要用哪几招？

核定征收可不是简单粗暴地“一刀切”，税务局主要会用三种方法来给你“定”税：

定期定额征收 (最常见！俗称“双定户”)：
- 怎么定？ 税务局会综合考察，比如你的煎饼铺，开在热闹的写字楼下（地段好），每天排长队（生意旺），主要卖煎饼和豆浆（行业特点），大概需要几个人忙活（规模），结合这些，税务局会直接给你核定一个月的销售额（或营业额），再根据这个核定销售额，按一个很低的征收率（比如1%或者更少）算出你要交的增值税、城建税等，还会核定一个月的个人所得税“应纳税所得额”（比如直接说你这摊子一个月赚4000块）,然后按经营所得的税率表算出个税。
- 交多少？ 假设税务局给你核定了：月销售额3万元，个人所得税应税所得额每月4000元。
  - 增值税及附加： 目前小规模纳税人季度销售额30万以内免增值税（2023年政策延续！），所以李大姐季度销售额9万以内，这部分税是0元！
  - 个人所得税： 每月核定的“利润”是4000元，一年就是48000元，查税率表，全年应纳税所得额48000元，对应的税率是10%，速算扣除数1500，一年个税 = 48000 * 10% - 1500 = 3300元。平均到每月就是275元。
- 优点： 超级省心！只要每个月/季度销售额不超过核定额，增值税通常免了，个税就按固定的几百块交,李大姐只需记住每月按时交那275块的个税就行。
- 缺点： 如果某个月生意爆好（比如赶上美食节），收入远超核定额，必须主动去申报补税！否则有风险。
核定应税所得率征收：
- 怎么定？ 税务局不直接管你赚多少钱，而是看你干哪一行，不同行业，默认的“利润率”不同。
  - 早点摊、小吃店（餐饮业）：应税所得率可能在7%-15%左右。
  - 小超市、便利店（零售业）：可能在5%-10%左右。
  - 修车铺、小加工厂（制造业）：可能在8%-15%左右。
  - 设计工作室、咨询服务（服务业）：可能在15%-25%甚至更高。
- 交多少？ 假设王师傅开了个汽修铺，税务局核定的行业应税所得率是10%。
  - 第一步：算“利润”。王师傅这个季度总收入是15万元，那他核定的“利润”（应纳税所得额） = 15万 * 10% = 5万元。
  - 第二步：算个税。这1.5万是一个季度的“利润”，换算成一年就是6万元，查税率表（经营所得5级超额累进），全年6万应纳税所得额，税率10%，速算扣除数1500，季度个税 = (6万 * 10% - 1500) / 4 = (6000 - 1500) / 4 = 4500 / 4 = 1125元。
  - 增值税及附加： 同前，季度收入45万以内（小规模纳税人），目前免增值税！所以王师傅这季度只需交1125元的个税。
- 优点： 相对灵活，收入多就多交点税，收入少就少交点,比查账征收还是简单很多。
- 缺点： 需要自己记录收入总额（开发票+不开票的都要算！）,计算步骤比定期定额稍微多点。
核定应纳税额征收：
- 怎么定？ 这是最“直接”的一种，税务局经过调查（或者根据你申报的情况），直接拍板告诉你一个季度或者一年要交多少税（通常是包含个税，有时也包括增值税等）。 这个金额可能是固定的，也可能根据某个简单指标浮动（比如你有几台设备、几个员工）。
- 交多少？ 税务局直接通知张阿姨开的小文具店：每季度固定交税500元，那么张阿姨每季度结束，按时去交500块就行，里面包含了该交的所有税（个税为主）。
- 优点： 最简单！没有计算过程。
- 缺点： 用得相对较少，主要针对规模很小、情况非常简单的个体户，如果实际经营变化很大,这个固定额可能不太合理。

手把手教你走完交税全流程

知道了核定方式，那具体怎么操作呢？别急,一步步来：

第一步：确认核定方式和核定额
- 刚拿到营业执照时，税务局会根据你申请的信息和实地调查（可能），给你一个初步的核定通知（可能是纸质的，也可能在电子税务局里能看到）。
- 一定要看清楚！ 是定期定额？核定的销售额/所得额是多少？是核定应税所得率？核定的率是多少？还是核定应纳税额？具体金额是多少？这是你交税的唯一依据！ 有疑问赶紧问专管员。
第二步：按期申报纳税 (关键！)
- 定期定额户 (双定户)：
  - 税务局一般会和你签一个协议，委托银行每月自动扣款（扣的就是核定的那个个人所得税，增值税季度内不超通常免了），你只需要保证银行卡里钱够就行！省心到极致。
  - 重要提醒： 如果某个月发票开超了，或者实际收入明显超过了核定的销售额/所得额，必须！必须！必须！ 在下个月征期结束前，主动去电子税务局或大厅申报补税！比如李大姐煎饼铺核定额3万/月，某月因为搞活动实际做了5万，她必须次月15号前申报补缴超过部分的税（主要是增值税和个税）,否则会被认定为偷税！
- 核定应税所得率户 / 核定应纳税额户：
  - 时间： 通常是季度结束后15天内（1月、4月、7月、10月的15号前，遇节假日顺延）。
  - 地点： 电子税务局是首选！ 登录你所在省的电子税务局网站或APP,实在不行再去税务局大厅。
  - 怎么报 (应税所得率户为例)：
    - 登录电子税务局，找到“我要办税” -> “税费申报及缴纳” -> “定期定额户申报”或“个人所得税经营所得申报（B表）”（具体名称各地略有差异）。
    - 选择对应的申报所属期（比如2024年第1季度）。
    - 关键：填写本季度的总收入！ 所有收入，开票的（包括普票和专票）+ 没开票的现金/扫码收入，都要加总填进去！系统会自动根据税务局给你核定的应税所得率，算出“利润”（应纳税所得额）。
    - 系统会自动带出核定的应税所得率，并计算出应纳税额（个税）。
    - 确认信息无误,点击申报。
    - 系统会显示应缴的个人所得税金额，目前小规模纳税人季度销售额30万内免增值税,所以大部分个体户这步只需交个税。
    - 在线缴款（支持银联、三方支付等）。
  - 核定应纳税额户： 更简单，按税务局核定的固定金额,在电子税务局找到对应模块申报缴纳即可。
第三步：保存好你的证据！
- 虽然核定征收简化了记账，但收入的原始凭证（进货单、销售记录、收据、银行/支付平台流水等）一定要整理好，保存至少5年！ 万一哪天税务局来核查，你能证明你的收入是真实的，特别是你按应税所得率申报时填的收入数是有依据的，李大姐最好有个小本本,每天记下卖了几个煎饼几杯豆浆。

这些坑千万别踩！核定征收也有风险

核定征收省心，但绝不是“免死金牌”！以下雷区要避开：

坑一：核定额不是保护伞！ 前面反复强调了，实际收入超过核定额，必须主动补税！ 特别是定期定额户，别以为核定额3万，你每月做5万没人知道，金税系统会监控你的开票情况、银行流水，还有可能实地调查，一旦被查实隐瞒收入，补税+罚款+滞纳金，得不偿失！五金店老赵就栽过跟头，以为核定好了就万事大吉，结果被举报生意红火却不交税,最后连补带罚好几万。
坑二：发票是“紧箍咒”！ 税务局给你核定额时，通常会限定你每月/季度能开多少发票（特别是增值税专用发票），这是红线！比如核定额3万/月，发票限额也是3万/月，你想给客户多开发票？超限额了系统根本开不出来！强行虚开？那可是违法犯罪！如果客户确实需要更多发票，你得先去税务局申请调整核定额和发票限额,按新标准交税。
坑三：小心“被查账”！ 如果你出现以下情况，税务局很可能会取消你的核定征收资格，要求你按“查账征收”建账核算：
- 收入规模做得很大了（比如年收入几百万）。
- 开票量巨大且频繁超限。
- 被举报或稽查发现你实际利润远超核定水平。
- 自己主动申请查账征收（比如为了满足某些招投标要求）。 一旦转为查账征收，你需要建立规范的账簿，准确核算每一笔收入和成本费用，按实际利润交税（税率5%-35%），复杂度和税负都可能大幅上升！ 开设计工作室的小刘，因为接了几个大单收入猛增,就被通知下季度起查账征收了。
坑四：政策优惠要盯紧！ 国家经常出台针对个体户和小微企业的税收优惠（比如增值税起征点、六税两费减征），核定征收户同样可以享受！但优惠不会自动落到你头上，需要你符合条件并在申报时正确操作（比如在电子税务局勾选相关选项），务必关注税务局的官方通知（官网、公众号）。

聪明个体户的省税小锦囊 (合法合规！)

在核定征收框架下,也能合法合理地优化：

选址有讲究： 了解各地税收政策，有些地方（如部分乡镇、园区）为了吸引投资，对个体户可能有更优惠的核定政策或地方性返还,要平衡客流和成本。
“双定户”的黄金法则： 如果你是定期定额户，关键是把实际收入控制在核定额附近，略低一点最理想，比如核定额3万，你每月做到2.9万，就能安稳享受低税负，这需要你对生意有精准把控，李大姐就在高峰期适当提价，低峰期搞点促销，努力把月收入稳定在2.8-3万之间。
应税所得率户的妙招： 如果你的行业核定所得率较高（比如服务业15%），可以考虑调整经营结构，小咨询工作室（核定率20%）如果同时销售一些相关的工具书或资料（零售业核定率可能只有5%），在能清晰分开核算的前提下，收入按不同业务分开适用不同所得率，整体税负可能降低，但操作要规范,不能人为混淆。
用足税收优惠： 前面提到的增值税季度30万免征、六税两费减半等政策，一定要确保享受到！个体户经营所得年应纳税所得额不超过200万元的部分，个税还能减半征收（2027年底前）！申报时系统一般会自动计算,但自己心里要有数。
保持良好沟通： 经营情况发生重大变化（比如换了更大的店面、明显更忙了、或者生意惨淡），主动联系你的税收管理员（专管员），说明情况，在核定征收下，主动沟通调整核定额（调高或调低）比被税务局事后发现要有利得多，生意不好时，及时申请调低定额，能减轻负担；生意做大时，主动申请调高,能避免未来被补税罚款的风险。

个体工商户核定征收，是国家给小微经营者的“便利通道”，核心在于搞清楚税务局给你定的是哪种方式（定期定额？应税所得率？还是固定额？）、具体的核定额或率是多少、开票限额是多少。 严格按要求申报（双定户关注扣款和超定额补报，其他户按期申报收入），守住“收入不超过核定额+不超开票”的底线，保存好经营凭证，关注并享受优惠政策，适时与税务局沟通调整。 做到这些，你就能在合法合规的前提下，最大程度地享受核定征收带来的便利和实惠，把更多精力放在用心经营、服务顾客上！

交税是义务，但明明白白交税、合法合理省税，更是智慧！摆摊卖煎饼的王大妈现在逢人就说：“搞懂核定征收，交税就像摊煎饼——火候（政策）掌握好，该翻面（申报）时就翻面，省心省力味道（利润）好！” 你的生意,也一定能越做越红火！