个体户必看！2023年核定征收税率表详解，算钱这事儿终于整明白了！

2023年个体户核定征收税率表：一文搞懂怎么交税、交多少！**

你是不是经常听说“核定征收”这个词，但具体怎么回事、自己要交多少税，心里还是有点打鼓？特别是2023年，政策有没有新变化？税率表长啥样？别急，今天咱就掰开了揉碎了，把2023年度个体户核定征收这点事儿，特别是大家最关心的税率表，给你讲得明明白白！让你心里有本明白账。

啥是个体户核定征收？简单说就是“税务局帮你估个利润”

咱们个体户做生意,按道理应该像公司一样，规规矩矩建账、算清楚每一笔收入和成本费用，算出赚了多少钱（也就是“应纳税所得额”），然后按这个数去交个人所得税，但现实中，很多个体户规模小、业务相对简单，或者刚起步，账目可能没那么健全，成本票据也可能收集不全，让每个小摊主、小店主都请专业会计天天记账，确实有点强人所难。

这时候,“核定征收”就登场了！它就像是税务局给个体户们提供的一个“简化模式”，税务局会根据你所在的行业特点、经营规模、地段好坏等因素，直接核定一个利润率或者每月/每季度的应纳税额，你就不用费劲巴拉地去算精确的利润了，直接按税务局核定的标准来交税就行。

举个接地气的例子： 老王在小区门口开了家早餐店，主要卖包子豆浆，他每天起早贪黑，收入主要靠现金，很多老顾客买包子也没要发票，各种买菜买肉的成本票据也零零散散，很难算清楚到底赚了多少钱，税务局经过调查（比如看他的店面大小、位置、主要卖什么），认定像老王这样的早餐店，核定利润率大概是10%，假设老王2023年申报的营业收入是20万元，那么税务局就认为他的利润（应纳税所得额）是 20万 * 10% = 2万元，老王就按这2万元去交个人所得税（具体怎么交，后面税率表会讲）。

哪些个体户能申请核定征收？看看你符合条件不

不是所有个体户都自动适用核定征收,通常需要满足以下情况之一：

1. 账册不健全： 这是最常见的原因，你没有按照《个体工商户建账管理暂行办法》的规定设置账簿，或者虽然设了账，但账目混乱、成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务局没法查账核实你的真实利润。
2. 该建账但没建账： 税务局规定达到一定经营规模的个体户必须建账，如果你应该建账却没建，那对不起，只能给你核定了。
3. 发生了纳税义务但没按期申报： 该交税了你拖着不报，税务局责令你申报你还不报，或者申报时瞎填明显不合理，税务局也可能直接给你核定一个税额。
4. 计税依据明显偏低还没正当理由： 你申报的收入少得可怜，明显不符合常理（比如你开在市中心黄金地段的店铺，一个月只申报几千块收入），又给不出合理解释，税务局就可能出手核定。

重要提示： 能不能核定、具体按什么方式核定（是核定应税所得率还是直接定额），最终决定权在主管税务局，你需要向经营地的主管税务机关提交申请，他们会根据调查情况来审批，千万别自己觉得符合就默认是按核定征收了！

核心干货！2023年个体户核定征收税率表解析

终于说到重点了！个体户核定征收，核心交的是“经营所得”个人所得税，这个税是按年计算，按月或按季预缴，年终汇算清缴的，税率采用的是五级超额累进税率，这个税率表是国家统一的，2023年没有变化！让我们把它清晰地列出来：

2023年个体工商户经营所得个人所得税税率表 (核定征收适用)

全年应纳税所得额级距	税率 (%)	速算扣除数 (元)
不超过 30,000 元的部分	5	0
超过 30,000 元至 90,000 元的部分	10	1500
超过 90,000 元至 300,000 元的部分	20	10,500
超过 300,000 元至 500,000 元的部分	30	40,500
超过 500,000 元的部分	35	65,500

怎么用这个表？结合老王早餐店的例子：

1. 确定应纳税所得额： 前面说了，老王被核定利润率10%，年收入20万，应纳税所得额 = 200,000 * 10% = 20,000元。
2. 对照税率表： 20,000元落在第一级 “不超过30,000元的部分”，税率是5%，速算扣除数是0。
3. 计算应纳税额： 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 20,000 × 5% - 0 = 1,000元。

再举个超过3万的例子： 假设有个体户小李开服装店，核定利润率15%，年收入30万元。

• 应纳税所得额 = 300,000 * 15% = 45,000元。
• 45,000元落在第二级：“超过30,000元至90,000元的部分”，税率10%，速算扣除数1,500元。
• 应纳税额 = 45,000 × 10% - 1,500 = 4,500 - 1,500 = 3,000元。
  • (也可以分段算：30,000以内按5%：30,000×5%=1,500元；超过的15,000按10%：15,000×10%=1,500元；合计3,000元，结果一样，用速算扣除数更方便）

关键细节！影响你核定结果的几个重要因素

光知道税率表还不够,你的税交多少，关键还在于那个“应纳税所得额”是怎么核出来的！这主要看税务局给你核定的方式：

1. 核定应税所得率（最常见）：

   • 税务局直接给你定一个利润率（应税所得率），这个比例可不是拍脑袋定的，国家有指导范围，各地税务局再结合本地实际情况确定具体比例。
   • 常见行业应税所得率参考范围 (2023年)：
     • 批发和零售业： 4%-15% (比如卖百货、服装、建材等)
     • 制造业： 5%-15% (比如小加工厂、手工作坊)
     • 交通运输业： 7%-15% (比如跑运输、货运代理)
     • 建筑业： 8%-20% (比如包工头、小型装修队)
     • 餐饮业： 8%-25% (比如餐馆、小吃店、奶茶店 - 这个通常较高)
     • 娱乐业： 15%-30% (比如KTV、网吧、游戏厅 - 这个也较高)
     • 服务业（其他）： 10%-30% (比如理发店、中介、咨询、修理修配等)
     • 农业（种植、养殖等）： 这个比较特殊，很多地方有优惠或单独规定，可能很低甚至免税，务必咨询当地税务局。
   • 重要提醒： 以上只是大致范围！具体到你个人，税务局会看你店面的地段、面积、雇佣人数、经营状况等综合因素，在范围内确定一个比例，同样开餐馆，市中心旺铺和偏僻小巷的核定利润率可能就不一样。

2. 核定应纳税额：

   • 这种方式更直接,税务局直接核定你一个月或者一个季度应该交多少钱的税，通常是针对规模特别小、经营非常简单的个体户（比如就一个摊位、一个人经营）。
   • 核定你每个月固定交200元个人所得税（经营所得部分），那一年就是2400元，这种方式下，你实际赚多赚少（只要不是离谱的暴增），税都是固定的。

2023年个体户核定征收有啥新变化和优惠？

2023年,国家延续了对小微企业和个体工商户的税费支持政策，核定征收的个体户也能沾光：

1. 增值税优惠（影响你的收入基数）：

   • 小规模纳税人增值税减免： 如果你是增值税小规模纳税人（大部分个体户都是），2023年的重大利好是：
     • 月销售额 ≤ 10万元（季度 ≤ 30万元）： 免征增值税！这意味着你这部分收入在计算经营所得个税时，收入额就是不含增值税的，基数降低了。
     • 月销售额 > 10万元（季度 > 30万元）： 征收率从3%降为1%（执行至2027年底），虽然要交一点增值税，但税率很低。
   • 注意： 这个政策直接影响你申报的“营业收入”是否含税，免税或低税，都意味着你用于计算核定征收个税的“收入额”相对变低了。

2. “六税两费”减半征收：

   • 个体户也属于小微企业范围,可以享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”的减半征收优惠，这个优惠和核定征收本身不冲突，你能享受的附加税费负担减轻了。

3. 个人所得税减半优惠（部分个体户）：

   • 对年应纳税所得额不超过200万元的个体工商户（无论查账还是核定征收），在现行优惠政策基础上，其经营所得个人所得税减半征收！这个优惠力度非常大。
   • 重要提醒： 这个优惠需要你主动申报享受！在计算完应纳税额后（用前面税率表算出来的数），符合条件的话，再乘以50%，就是你最终要交的税了，别忘了这一步！
   • 接小李服装店的例子： 前面算出应纳税额是3,000元，小李年应纳税所得额45,000元 < 200万，符合条件，那么他最终应交税 = 3,000 × 50% = 1,500元，省了一半！

核定征收是“占便宜”还是“有风险”？优缺点大实话

优点（省心之处）：

• 操作简单： 最大的好处就是省事！不用天天为发票、做账发愁，特别适合账务能力不强或者业务简单的小本经营者。
• 税负可能稳定： 尤其定额征收的，收入波动大时，税是固定的，心里更有底（收入暴增时可能显得“占便宜”，但税务局会关注）。
• 避免成本票烦恼： 不用到处找成本发票来抵税（该取得合规票据用于自身经营管理的还是要取）。
• 初期负担可能较低： 对于刚起步、利润不高的个体户，核定的税负通常比按实际利润查账征收要低一些（因为核定的利润率往往低于实际初期可能达到的利润率）。

缺点（要注意的坑）：

• 可能“多交税”： 如果你的实际利润率远低于税务局核定的利润率（比如你经营有方成本控制极好，或者今年生意特别差），那你就亏了，按核定交的税可能比你实际该交的多不少！核定征收是一把双刃剑。
• 缺乏成本费用扣除： 核定征收下，通常不能再额外扣除那些实际发生的、与经营有关的成本费用（比如房租突然大涨、意外大额维修费等），因为税局已经按核定的利润率或税额考虑了。
• 收入暴增有风险： 如果你的生意突然火爆，收入大幅超过核定时的水平（特别是定额征收的），但没及时向税务局申请调整核定额，就存在被认定为偷税漏税的风险！税务局会监控开票数据、银行流水等。
• 优惠政策享受可能受限： 一些针对特定成本投入（如购买设备）的税收优惠，核定征收户可能无法充分享受。
• 转让或注销可能麻烦： 未来如果你想转让店铺或者注销，因为账目不健全，处理资产、确认最终所得可能会比较棘手。

个体户核定征收的常见问题答疑 (Q&A)

1. Q：税务局核定了，我能不认吗？觉得核高了怎么办？ A：你有权提出异议！在收到税务机关的《核定定额通知书》或相关文书后，如果你有充分证据证明核定结果不合理（比如同地段同行业别人核得低、你提供了能证明实际利润更低的材料），可以在规定期限内向税务机关提出复核申请，甚至依法申请行政复议或诉讼，但要有理有据，不能空口说。

2. Q：我是核定征收，还需要记账吗？ A：强烈建议建立简单的收支流水账！ 虽然核定征收对建账要求降低了，但《个体工商户建账管理暂行办法》有规定，达到一定规模（比如注册资金10万以上、月销售额1.5万以上等）的个体户，税务局是有权要求你建账的，即使没达到，自己记个简单的流水账，方便管理生意、了解盈亏，应对税务检查也更从容，别以为核定就完全不用管账了！

3. Q：季度开票超过了30万，增值税要交1%，那我的个税核定基数会变吗？ A：不会直接影响核定利润率本身。 核定征收的个税（经营所得），其计税依据是你的营业收入额，超过30万要交1%的增值税，这个增值税是价外税，你开票的金额通常是“价税合计”，在计算个税时，需要将含税销售额换算成不含增值税的销售额作为营业收入，你季度开票31万（价税合计），征收率1%，那么不含税销售额 = 310,000 / (1 + 1%) ≈ 306,930.69元，这个306,930.69元才是你计算核定征收个税的收入基数，核定的利润率还是按之前定的那个比例。

4. Q：我有好几家店，能分别核定吗？ A：如果几家店都登记在同一个个体工商户营业执照下，通常视为一个主体，会合并计算收入和核定，如果是分别注册了不同的个体工商户执照，那么每个执照主体独立向各自的经营地主管税务机关申请核定，可以分别核定。

5. Q：核定征收能改成查账征收吗？ A：可以！ 如果你觉得查账征收更划算（比如你实际利润率远低于核定率），或者你的经营规模扩大了、账务健全了，可以向主管税务机关申请终止核定征收，改为查账征收，需要提供健全的账簿凭证等资料，经税务机关审核批准，不过要注意，查账征收要求更高，你需要持续规范地记账。

给核定征收个体户的贴心建议

1. 主动了解政策： 别做“甩手掌柜”，关注税务局的公众号、网站，或者定期去办税服务厅问问，政策变化要及时掌握（比如前面说的个税减半优惠，得自己主动享受）。
2. 保存必要凭证： 虽然核定对成本票要求不高，但房租合同、水电费发票、大额进货单据等关键凭证务必保存好，一是自己算盈亏心里有数，二是万一税务检查或未来申请变更征收方式，这些都是证据。
3. 收入要如实申报： 特别是使用税控设备开票的，系统都有记录，千万别为了少交税隐瞒收入，现在大数据厉害着呢，被查到补税罚款加滞纳金，得不偿失。
4. 生意做大及时沟通： 如果你明显感觉生意越做越好，收入远超当初核定时的水平，主动！主动！主动！ （重要事情说三遍）去找你的税收管理员沟通，申请重新核定（调高应税所得率或定额），这比等着税务局找上门好得多，能规避很多风险。
5. 利用好优惠政策： 前面提到的增值税