个体户核定征收的税率怎么算？手把手教你算明白！

老王在小区门口开了家小超市，生意不错，但每次说到交税就头疼，税务局给他用的是“核定征收”，可这税到底是咋算出来的？老王心里直犯嘀咕：“我这小本买卖，该交多少税才算合适？会不会多交冤枉钱？” 别急，今天咱们就掰开揉碎，把个体户核定征收的税率和算法讲得明明白白，让你像老王一样，心里有本“明白账”！

先搞懂啥叫“核定征收”？为啥给我用这个？
说白了，核定征收就是税务局看你账算不清楚、算不准或者干脆懒得算（比如很多小本生意的个体户），就不让你按实际赚多少钱来交税了，而是根据你干的行业特点、铺面大小、地段好坏、请了几个人这些看得见摸得着的东西，直接拍板一个数或者一个比例，作为你交税的依据。

为啥给你用这个？常见原因：

• 账太乱或者没账： 很多个体户老板精力都在生意上，没请专业会计，进货单、销售记录不全，自己也算不清到底赚了多少钱。
• 规模小，成本难核实： 比如卖早餐的，面粉、油、肉馅天天买，精确计算每天用了多少成本确实困难。
• 税务局觉得你申报的收入不太靠谱： 如果你申报的收入明显低于同地段、同规模的店，税务局就可能启动核定程序。

个体户核定征收，到底要交哪几种税？税率咋定的？
个体户核定征收，主要涉及三大块税（可能还有个小零头），它们分开算，加一起才是你要交的总税！

增值税 (这是大头，跟你的“流水”有关)

• 核心： 看你的销售额（流水）有多大。
• 常见税率/征收率（2023年政策，小规模纳税人适用）：
  • 绝大多数情况： 税务局给你核定的月销售额 ≤ 15万元 (或季度 ≤ 45万元)， 增值税 = 0！ 国家给的免税大红包！
  • 超过免税额度部分： 按 3% 的征收率交增值税。
  • 注意特殊业务： 比如你是个体户还出租房子，租金收入按5%征收率（不享受小规模免税）。
• 税务局怎么“核定”我的销售额？
  他们可不是瞎猜！通常会看：
  • 你店面的位置、面积、人流量。
  • 你经营的项目是啥（卖衣服和修手机客单价肯定不同）。
  • 你雇了几个员工。
  • 水电费用了多少。
  • 同地段、同类型店铺大概的经营情况。
    综合这些，给你定个“月核定销售额”，这个数是关键！

城市维护建设税、教育费附加等 (跟着增值税走的“小尾巴”)

• 核心： 这些税是 以你实际要交的增值税额为基数 来计算的！如果增值税免了，这些通常也免了。
• 常见“税率”：
  • 城市维护建设税： 看你店开在哪儿，市区？税率是增值税的 7%；县城/镇？ 5%；其他农村地方？ 1%。
  • 教育费附加： 统一按增值税的 3% 收。
  • 地方教育附加： 多数省份按增值税的 2% 收。
• 重要优惠： 国家有政策，小规模纳税人（包括核定征收个体户）如果月销售额 ≤ 10万元 (季度 ≤ 30万元)，这“两附加”（教育费附加+地方教育附加）也是免的！城建税还是得交。

个人所得税（经营所得） (这是真正跟你“赚了多少钱”沾边的)

• 核心： 这个税是针对你个体户经营 利润 来征的，核定征收下，税务局不看你真实利润，而是用特定方法推算一个“应纳税所得额”来交税。这是核定征收个体户最核心也最容易懵的地方！

• 核定方法主要有三种，税率算法大不同：

  • A. 定期定额征收 (最简单粗暴 - “双定”)：

    • 税务局直接给你定好 每个月固定要交多少税！增值税、附加税、个税全打包在里面了。
    • 怎么定？ 就是前面说的，根据你的行业、地段、规模等因素，核定一个 月销售额，再根据这个销售额和综合征收率，算出个总数。
    • 优点： 超级省心！每个月就固定那点钱，不用算。
    • 缺点： 生意好时可能占便宜，生意差时就亏了。
    • 税率体现： 你拿到的《核定定额通知书》上那个固定金额，就包含了所有税。

  • B. 核定应税所得率征收 (最常见 - 先定“利润率”)：

    • 第一步： 税务局给你所在的 行业 定一个 应税所得率 (你可以理解为“税务局认定的利润率”)，这个比例各地不同，常见例子：
      • 早点摊、小餐馆：可能是 5% - 10%
      • 小超市、便利店： 8% - 12%
      • 服装店、小商品零售： 7% - 10%
      • 小型加工、维修： 10% - 15%
      • 咨询、技术服务： 15% - 30% 甚至更高
      • (具体一定要看你当地税务局公布的行业所得率表！)
    • 第二步： 计算 应纳税所得额（推算的利润）：
      应纳税所得额 = 税务局核定的你月（季）销售额 × 应税所得率
    • 第三步： 套 五级超额累进税率表 算个税！这才是关键！
      个人所得税税率表 (经营所得，适用于核定应税所得率方式)：

    全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
    不超过 30,000 元的部分	5%	0
    超过 30,000 元至 90,000 元的部分	10%	1500
    超过 90,000 元至 300,000 元的部分	20%	10,500
    超过 300,000 元至 500,000 元的部分	30%	40,500
    超过 500,000 元的部分	35%	65,500

    • 第四步： 超级重要优惠！ 国家目前对个体户经营所得年应纳税所得额 不超过 100 万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税！这个力度非常大！
    • 第五步： 计算实际要交的个税：
      应纳个人所得税 = (应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数) × (1 - 减半征收比例)
      减半征收比例通常为50%。

  • C. 核定征收率征收 (一口价 - 按收入直接乘)

    • 税务局直接给你核定一个 综合征收率 (这个率通常包含了增值税、附加税、个税！)。
    • 你每个月要交的税 = 核定的销售额 × 核定征收率
    • 这个征收率是打包的,你交完就完事了，不用再分开算。
    • 优点： 计算极其简单。
    • 缺点： 这个征收率是固定的，不会因为你赚多赚少而变。

其他可能的小零头：

• 工会经费/筹备金： 部分地区要求，如果有雇工，可能按工资总额的很小比例（比如0.8%）缴纳或核定征收一点点，这个不是所有地方都有，也不是所有个体户都涉及，金额通常很小。

举个“栗子”，看得更清楚！
主角： 小李，在县城开了家“好味”早餐店，税务局给他核定的 月销售额是 8 万元，当地规定：

• 城建税税率 5% (因为县城)
• 早餐店 应税所得率 8%
• 假设当地 未采用定额或定率征收，用的是 核定应税所得率 方式。

我们来算算小李一个季度（3个月）大概要交多少税：

增值税：
季度核定销售额 = 8万/月 * 3 = 24万元
季度免税额度是 45万元， 24万 < 45万， 增值税 = 0！

附加税费：
因为增值税为0， 城建税、教育费附加、地方教育附加 = 0！

个人所得税 (经营所得)：

• 季度应纳税所得额 = 季度核定销售额 × 应税所得率 = 24万元 × 8% = 19,200元
• 换算成全年应纳税所得额 (因为税率表是年度的)： 19,200元 (一个季度) * 4 = 76,800元 (全年)
• 找税率和速算扣除数： 全年76,800元，落在第二级：
  • 税率 10%
  • 速算扣除数 1,500元 (年)
• 计算全年应纳税额：
  = 全年应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
  = 76,800 × 10% - 1,500 = 7,680 - 1,500 = 6,180元 (全年)
• 享受减半优惠： 全年所得额76,800元 < 100万元，可减半！
  减半后全年个税 = 6,180 × 50% = 3,090元
• 计算本季度应预缴个税：
  一个季度占全年1/4，所以小李这个季度要交：
  ≈ 3,090元 / 4 = 772.5元 (实际操作中，税务局系统会按季计算预缴，可能略有差异，但原理如此)

小李这个季度总税负 ≈ 0 (增值税) + 0 (附加) + 772.5 (个税) = 772.5元

如果小李的店被税务局定为“定期定额”，比如直接核定每月交税500元，那他一个季度固定交1500元就完事了。
*如果被定为“核定征收率”3%，那他季度交税 = 24万 3% = 7200元。*
你看，不同核定方法，差异不小！关键要知道税务局给你用的是哪种。*

重要提醒！个体户老板必看！

1. “核定”不是一成不变的！ 税务局会定期（比如一年）或者当你的经营情况发生显著变化（比如店面扩大了一倍、生意明显暴涨或暴跌）时，重新给你核定，你有权提出调整申请！

2. “核定通知书”是尚方宝剑！ 税务局给你做核定后，一定会发一份书面的《税务事项通知书》（核定定额/核定应税所得率/核定征收率通知）。这张纸务必保存好！ 上面清清楚楚写明了：

   • 给你用的哪种核定方法？
   • 核定的销售额是多少？
   • 核定的应税所得率是多少？(如果用这个方法)
   • 核定的征收率是多少？(如果用这个方法)
   • 生效期是啥时候？
   • 这是你交税的唯一合法依据！ 按这个算就没错。

3. 开不开发票，税都跑不掉！ 核定征收是根据核定的销售额计税，不管你实际开没开发票，开了多少发票！ 哪怕你这个月一张票没开，只要核定额是8万，你就得按8万来计税（当然没超过免税额度的话增值税是免的）。

4. 免税额度是“销售额”，不是“利润”！ 季度45万免增值税，指的是你核定的或者申报的销售额不超过45万，不是你赚的利润不超过45万！

5. 个人所得税减半优惠要主动关注！ 这个是国家阶段性优惠政策，不是永久性的，留意税务局通知或政策变化，确保自己享受到。

6. 实在搞不清，别硬扛！ 税收政策确实复杂，各地执行细节也有差异，最靠谱的办法：

   • 保存好你的核定通知书！
   • 定期（比如每季度）向你主管税务机关的专管员咨询！ 带上你的核定通知书和经营情况说明。
   • 考虑请个靠谱的代理记账会计（即使核定征收，简单的账务记录也有帮助）。

结尾掏心窝子：
老王听明白后，赶紧翻出压在抽屉底的税务局通知书，对着计算器噼里啪啦一顿算，长舒一口气：“原来是这样！不算不知道，国家给的免税和减税力度真不小，我这心里踏实多了！”

搞懂核定征收的算法,不是为了钻空子，而是为了明明白白做生意，该享受的政策红利一分不少，该尽的义务一分不差，手里攥着那张“核定通知书”，你就握住了交税的“明白账”，生意再忙，也别忘了定期瞅一眼它，或者直接找税务局小哥唠两句，保证你心里那本账，比货架上的商品码得还整齐！

本文由财税领域从业者原创,旨在用最直白的语言解读专业政策，具体执行以主管税务机关核定及最新政策为准。