个体户核定征收的税率真的是0.07吗？说清楚这里面的门道！

智小账企业服务 06-09 10

个体户核定征收，简单粗暴地说“税率是0.07%”或者“7%”，是非常不准确且容易引起误解的！ 这个0.07（或7%）更常见的是指“应税所得率”，它只是计算你最终要交多少税的一个关键因子，而不是最终的税率本身，这里面弯弯绕绕不少,听我细细道来。

核定征收到底是啥？为啥不用查账？

想象一下，你开个小吃店、弄个维修铺，或者在家做点设计接单，每天忙得脚不沾地，锅碗瓢盆、零件工具一堆，发票收据可能随手塞抽屉里了，让你像大公司一样请专业会计、建规范的账本、按月按季出报表... 是不是想想就头大？成本也太高了！

核定征收，就是税务部门体谅咱个体户的实际困难，想出的一个“简化办法”。 它不主要看你账本上具体赚了多少钱（完全不记账也不行，基本的收支流水还是得有底），而是根据你所在的行业特点、你经营的地段位置、铺面面积大小、请了几个员工、用了多少设备等等这些能看得见、摸得着的外部指标，来估算你一个月或者一个季度大概能挣多少钱（这个估算出来的利润水平，就叫“应纳税所得额”）。

核定征收的核心逻辑是：

简化！简化！再简化！ 降低个体户的记账报税成本。
抓大放小： 税务部门通过行业调研和历史数据，对不同行业核定一个相对合理的“利润率”标准（这就是后面要重点讲的“应税所得率”）,再结合你的经营规模来算税。
源头管理： 把税收管理的重点放在核定环节,后续申报就相对简单了。

0.07（7%）到底是啥？它真不是最终的“税率”！

好了，重点来了！坊间流传的“核定征收税率0.07”或者“7个点”,这个数字到底指的是啥？

个体户核定征收的税率真的是0.07吗？说清楚这里面的门道！个体户核定征收的税率是0.07吗第1张

这个0.07（或7%）最常指代的是“应税所得率”！

什么是应税所得率？ 简单说，它就是税务部门认为，在你这个行业的个体户，营业收入里面，大概有多少比例可以算作是你的“利润”（应纳税所得额）。

举个例子：

假设你是开小餐馆的（餐饮业），税务给你核定的应税所得率是 10%。
你这个月发票+收据+平台记录等加起来的营业收入总共是10万元。
税务就按这10%的应税所得率，推定你这个月的利润（应纳税所得额）是：100,000元 * 10% = 10,000元。

看到了吗？这个10% (例子中) 或者 0.07 (7%) 是作用在你的“收入”上，用来“推算”出“利润”的！它本身不是直接乘在收入上就得出要交的税！

那最终要交多少税？真正的“税率”

核定出你的“应纳税所得额”（例子里的10,000元）之后，这个钱才是计算个人所得税的基础，个体户的经营所得个人所得税，适用的是五级超额累进税率表！

2023年最新的个体户经营所得税率表（适用于查账征收和核定征收的应纳税所得额部分）：

级数	全年应纳税所得额（元）	税率	速算扣除数（元）
1	不超过 30,000 的部分	5%	0
2	超过 30,000 至 90,000 的部分	10%	1,500
3	超过 90,000 至 300,000 的部分	20%	10,500
4	超过 300,000 至 500,000 的部分	30%	40,500
5	超过 500,000 的部分	35%	65,500

注意：

这个税率表是按年的应纳税所得额设计的。
核定征收通常是按月或按季核定应纳税所得额，申报时也是按当期申报，但在年度终了后，需要把全年累计的应纳税所得额找出来，套用这个年度税率表来计算全年实际应缴的个税，多退少补（实际操作中，月度/季度预缴时系统会按累计数自动计算，年度汇算清缴时最终确定）。

回到小餐馆的例子（假设按月核定，且每个月应纳税所得额都是10,000元）：

一个月： 应纳税所得额 = 10,000元
套税率： 10,000元 < 30,000元 (年换算额，单月看比例)，适用 5% 税率。
当月应缴个税 = 10,000元 * 5% = 500元。

关键点来了：

应税所得率 (7%)： 作用对象是收入，目的是算出 利润基数 (应纳税所得额)。
个人所得税率 (5%, 10%, 20%...)： 作用对象是 算出来的利润基数 (应纳税所得额),这才是最终计算税款用的税率。
最终实际税负率 (相对于收入)： 等于 应税所得率 × 个人所得税率。
- 例子中：应税所得率10% × 个税率5% = 5%。也就是说，相对于10万的收入，实际税负是0.5%（500元），这跟7%差得远了！

如果应税所得率是7%呢？

收入10万，应纳税所得额 = 100,000 * 7% = 7,000元。
7,000元 < 30,000元 (年换算)，适用5%税率。
应缴个税 = 7,000 * 5% = 350元。
实际税负率 = 7% × 5% = 0.35% (相对于收入)。

0.07（7%）的应税所得率常见吗？到底是多少？

重要提醒：应税所得率不是全国统一固定的！它由各省、自治区、直辖市的税务局在 国家税务总局规定的幅度内 具体制定！

国家税务总局发布的《个体工商户税收定期定额征收管理办法》等文件，会给出一个行业应税所得率的指导区间，地方税务局在这个区间内，结合本地实际情况,确定本地区具体执行的标准。

常见的行业应税所得率范围大致如下（仅为一般性参考，务必以当地税务局最新公布为准！）：

批发和零售贸易： 可能在 4% - 8% 左右，比如卖日用百货、服装鞋帽等，7%在这个区间内，是比较常见的，特别是对于一些利润空间尚可的零售业态，但绝对不是所有个体户都适用7%！
制造业： 可能在 5% - 10% 甚至更高，比如加工、小作坊生产等,不同产品差异大。
交通运输业： 可能在 7% - 12% 左右，比如跑运输、货运代理等。
建筑业： 可能在 8% - 15% 甚至更高，比如装修、小型工程承包等。
餐饮业： 可能在 8% - 15% 左右，不同档次、地段差异显著。
娱乐业： 可能在 15% - 25% 甚至更高，比如KTV、游戏厅等。
服务业（其他）： 范围很广，差异巨大。
- 咨询、设计、技术服务等：可能在 10% - 20% 或更高。
- 居民服务（理发、维修、家政等）：可能在 8% - 15% 左右。

为什么说“0.07（7%）”的说法流传广？

批发零售业普遍： 批发零售业个体户数量众多，而7%在这个行业的核定区间内属于一个比较常见的中位数或常用值。
计算方便： 7%好记好算。
信息传递简化失真： 口口相传中，“应税所得率7%”被简化误传成了“税率7%”。

现实情况是：

你开个便利店（零售业），当地核定的应税所得率可能是 7%。
你开个面馆（餐饮业），当地核定的应税所得率可能是 10%。
你开个设计工作室（服务业），当地核定的应税所得率可能是 15%。
绝对不可能所有行业、所有个体户都是7%！

真实案例算算账：看清“0.07”扮演的角色

案例1：社区小超市（零售业）

假设当地核定零售业应税所得率： 7%
月核定营业额（收入）： 80,000元
月应纳税所得额 = 80,000 * 7% = 5,600元
计算个税（按月度预缴，全年累计额肯定在第一档内）： 5,600元 * 5% = 280元
相对于收入的税负率 = 280 / 80,000 = 0.35%
“0.07”在这里是应税所得率，最终税负远低于7%！

案例2：小型装修队（建筑业）

假设当地核定建筑业应税所得率： 12%
月核定营业额（收入）： 50,000元
月应纳税所得额 = 50,000 * 12% = 6,000元
计算个税（同样按第一档）： 6,000元 * 5% = 300元
相对于收入的税负率 = 300 / 50,000 = 0.6%
这里应税所得率是12%，远高于7%，但最终税负也才0.6%。

案例3：生意较好的快餐店（餐饮业）

假设当地核定餐饮业应税所得率： 10%
月核定营业额（收入）： 120,000元
月应纳税所得额 = 120,000 * 10% = 12,000元
计算个税：
- 单月12,000元，换算成年是144,000元。
- 全年应纳税所得额144,000元，落在税率表第三级（超过90,000至300,000部分，税率20%，速算扣除数10,500）。
- *全年应交个税 = 144,000 20% - 10,500 = 28,800 - 10,500 = 18,300元**
- 平均每月分摊约 1,525元。
相对于月收入的税负率 = 1,525 / 120,000 ≈ 1.27%
虽然应税所得率10%高于7%，且因年收入较高适用了20%税率，但最终实际税负率（1.27%）仍然远低于7%或10%。

别忽略这些！核定征收下的其他税费

个体户要交的税，可不只个人所得税这一项哦！核定征收通常也会一并核定这些税费：

增值税及附加： 目前小规模纳税人（大多数个体户都是）有优惠政策：
- 增值税： 月销售额 ≤ 10万元（季度 ≤ 30万元），免征增值税，超过的话，目前适用 1% 的征收率（2023年延续政策），注意：开专票的部分通常需要按征收率（1%或3%）交税。
- 附加税费： 包括城建税、教育费附加、地方教育附加，计算基础是实际缴纳的增值税额，如果增值税免了，附加也免了，如果交了增值税，附加税费合计大约是增值税额的 12% (比如城建7%+教育费附加3%+地方教育附加2%)。
- 核定征收下，增值税/附加通常按核定的营业额（收入）来算是否超免征额，以及计算税款。 比如核定你月收入15万，超过了10万免征额，那就要按15万和1%征收率算增值税（1500元），再按1500元算附加税费（约180元）。
其他可能税费： 根据行业不同，可能还涉及印花税（比如签合同）、房产税（如有自有经营用房）、城镇土地使用税等,这些在核定征收时也会考虑或单独核定。

个体户核定征收的总税负 = 个人所得税 + (可能产生的) 增值税 + 附加税费 + 其他小税种。 个人所得税的计算虽然依赖于应税所得率，但增值税等是直接基于收入（营业额）计算的。

重要提醒：核定征收不是“避税天堂”，风险意识不能少

“双定”是主流： 大部分核定征收是“定期定额”，即税务局给你定好一段时间（比如半年或一年）的销售额（营业额）和税额（或所得额），你就按这个固定额交。如果你实际收入远超核定额，必须主动申报！ 别以为核得低就万事大吉,隐瞒高收入风险巨大。
发票是硬道理： 虽然核定征收对建账要求低，但给客户开发票是你的法定义务！特别是客户要求开票时，不开或者搞“私账”是给自己挖坑，税务局查发票是常规手段，核定征收户也要按规定领用、开具、保管发票。
“阴阳合同”玩不得： 为了降低核定额，跟客户签“抽屉协议”，申报时用低金额的合同，这是典型的偷税行为，查到必罚,得不偿失。
政策会变： 税收优惠（比如小规模1%征收率）、应税所得率标准都可能调整，别抱着老黄历不放,多关注当地税务官网或公众号的通知。
被取消核定资格： 如果税务局发现你有能力建账而不建，或者你的经营规模、收入水平已经远超核定征收的适用范围，税务局有权要求你转为查账征收！查账征收下，就得按实际利润，足额适用5%-35%的税率了,对财务管理要求也更高。
税务稽查后患无穷： 如果因为隐瞒收入、虚开发票等问题被稽查，不仅要补税、缴纳高额滞纳金（每天万分之五！），还可能面临5倍到5倍的罚款，构成犯罪的，更要追究刑事责任，为了一点“省税”的小心思，赔上老本甚至自由,太不值当！

拨开迷雾，看清真相

“0.07”或“7%”通常指的是“应税所得率”，是用来根据你的收入估算利润（应纳税所得额）的，它不是最终税率！
最终计算个人所得税的税率是5%-35%的五级超额累进税率，这个税率是作用在“应纳税所得额”上的。
应税所得率因地而异、因行业而异！ 零售业7%比较常见，但餐饮、服务、建筑等行业普遍更高，绝对没有全国一刀切的7%！
实际税负率 = 应税所得率 × 个人所得税率，在年应纳税所得额较低时（常见于小本经营），实际税负率（相对于收入）往往在百分之零点几到2%左右，远低于7%。
个体户税负还需考虑增值税及附加等税费。
核定征收是简化管理，不是避税工具！ 依法经营、据实申报（特别是收入远超核定额时）、合规开票才是长久经营、规避风险的正道。

下次再听到有人说“个体户核定税率就是0.07”、“交7个点的税”，你就可以有理有据地告诉他：“朋友，你这个说法不全面啊！那7个点大概率是应税所得率，最后落到口袋里的实际税负可低得多，关键还得看行业和赚多少钱！搞不清楚，去问问税务局或者专业的财税人士最靠谱，别光听传言！” 了解清楚规则，才能明明白白经营,安安心心赚钱！