个体户核定征收率怎么算税？这份保姆级指南让你一看就懂！

老王在小区门口开了家便利店,生意红火，但每次报税季都愁得直挠头：“税局说我这是核定征收，可这‘核定征收率’到底是啥？我这辛苦赚的钱，到底该交多少税？” 相信很多个体户老板都和老王有同样的困惑，别急！今天咱们就用大白话，把核定征收率怎么算税这事儿，掰开了揉碎了讲清楚，保证你听完心里明明白白！

先搞明白：啥是个体户核定征收？

简单说,核定征收就是税局根据你生意的大致情况，给你定个“框框”或者“比例”来算税，而不是让你一笔笔去算所有成本费用，为啥用这个方式？主要针对像老王这样：

• 账本不全或难规范： 小本生意，每天流水琐碎，很难像大公司那样精确记账。
• 税局难以查账核实： 税局人手有限，不可能每家小店都去查账。
• 税局想简化征收： 对双方都省事。

常见的核定征收方式主要有两种：

1. 定期定额征收（双定户）： 税局直接拍板，每月或每季度固定交多少钱税，核定老王每月交500元增值税和100元个税，适合规模很小、收入很稳定的铺子（比如小报刊亭、修鞋摊）。
2. 核定应税所得率征收： 税局给你核定一个“利润率”（就是应税所得率），再按这个比例套公式算出你的应纳税所得额，最后按税率表算出个税，这是目前应用最广的方式，也是我们今天的重点！

重头戏来了！核定应税所得率怎么算税？

核心公式就一个： 应纳税额 = 收入总额 × 核定应税所得率 × 适用税率 - 速算扣除数

看着有点懵？别怕，咱们一步步拆解：

步骤1：搞清楚你的“收入总额”是啥？

• 这指你一个纳税年度（通常是自然年1月1日到12月31日）内，所有卖东西、提供服务赚到的钱的总和，无论钱收没收到，无论开没开发票，都算！
  • 小店卖货的营业额。
  • 理发店剪头发的收入。
  • 小饭馆的餐费收入。
  • 修车铺的修理费。
  • 重要！ 如果你开票了，税局知道你开了多少票；即使你没开票，税局也会根据行业、地段、规模等信息，估算你的收入。税局核定的月/季度“收入额”是你申报的基础。

步骤2：找到你的“核定应税所得率”

• 这个“率”是由税局定的，不同行业差别很大！它代表了税局认为你这个行业大概能赚多少钱（利润占收入的比例）。
  • 早点铺、小餐馆：可能核定5%-10% (竞争激烈，利润薄)。
  • 小超市、便利店：可能核定8%-12%。
  • 服装店、小饰品店：可能核定10%-15%。
  • 咨询服务、设计工作室：可能核定15%-25%甚至更高（成本主要是人力脑力）。
  • 娱乐业（如小KTV、台球室）：可能核定20%-40%。
• 去哪查？ 最准确的方法是：
  • 问你的税收管理员（专管员）。
  • 查看税局给你发的《核定（调整）定额通知书》或类似文书。
  • 登录电子税务局,在“我的信息”或“核定信息”里找。
  • 关注当地省市税务局官网发布的行业所得税核定征收指引。

步骤3：套公式算出“应纳税所得额”

• 用你的收入总额乘以税局给的核定应税所得率。
• 公式：应纳税所得额 = 收入总额 × 核定应税所得率
• 这步是关键！ 它相当于把你全年的收入，按税局核定的比例，“抠”出来一部分，认定这就是你赚到的“利润”（应纳税所得额），用来交个人所得税。

步骤4：按税率表算“应纳税额”

• 拿到“应纳税所得额”后，就要套个体工商户经营所得的五级超额累进税率表来计算要交多少税了，个体户交的是“经营所得”个税，不是工资薪金个税！

个体工商户经营所得五级超额累进税率表（2025年起适用）

级数	全年应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过30000元的部分	5	0
2	超过30000元至90000元的部分	10	1500
3	超过90000元至300000元的部分	20	10500
4	超过300000元至500000元的部分	30	40500
5	超过500000元的部分	35	65500

• 公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
• 速算扣除数是啥？就是为了方便计算，避免你分段算麻烦，直接给的一个“固定扣除数”，让你一步到位算出来。

举个鲜活例子！让老王便利店现身说法：

假设老王2025年：

1. 税局核定他每月销售收入为50,000元。
2. 税局核定他所在零售行业（便利店）的应税所得率为10%。
3. 老王全年实际收入也是600,000元（50,000元/月 * 12个月），符合核定情况。

计算老王2025年要交多少“经营所得”个税：

1. 全年收入总额： 600,000元
2. 核定应税所得率： 10%
3. 计算应纳税所得额： 应纳税所得额 = 600,000元 × 10% = 60,000元
4. 查找适用税率和速算扣除数： 老王应纳税所得额是60,000元，落在税率表第二级：超过30,000元至90,000元的部分，税率10%，速算扣除数1,500元。
5. 计算全年应纳税额： 应纳税额 = 60,000元 × 10% - 1,500元 = 6,000元 - 1,500元 = 4,500元

老王2025年需要缴纳的经营所得个人所得税就是4,500元。

定期定额（双定户）征收咋算税？

这个就简单粗暴多了！

• 税局会根据你店铺的位置、面积、行业、雇佣人数等因素，直接核定你每月（或每季度）固定要交的增值税额和个人所得税额（有时会把附加税费包含在内）。
• 公式？不需要公式！ 税局告诉你交多少，你就按期（通常是月或季）去电子税务局申报缴纳那个固定金额就行了，比如核定老王每月交增值税300元，个税200元，那他每个月总共交500元就完事了（具体税种以核定通知书为准）。
• 核心特点： 超级省心！ 只要你的实际经营情况变化不大，不超过核定额太多，就按固定数交。

千万不能忽略的关键细节和雷区！

1. 收入超核定，必须补税！ 这是最容易踩的坑！如果你是核定应税所得率户，实际开票额或税局掌握的收入额超过了当初核定的收入额，税局会让你按实际收入重新计算补税！定期定额户也一样，实际销售额连续多月超过核定定额的20%-30%，税局会要求你重新核定（调高定额）或改为查账征收。老王注意： 年底旺季生意好，开票多了，得留个心眼！
2. 核定通知书是尚方宝剑！ 税局给你的《核定（调整）定额通知书》或电子税务局里的核定信息，务必保存好！这是你计算缴税的唯一合法依据，也是应对税务检查的护身符，上面会清楚写明核定期限、核定额度（收入额/所得率）、核定的税种和税额（双定户）等关键信息。
3. 按期申报不能忘！ 核定征收不等于不用报税！无论哪种核定方式，都要按期（通常是季度预缴，年度汇算） 登录电子税务局进行纳税申报，双定户一般也是按期申报缴纳固定税额，逾期会有罚款和滞纳金！
4. 税费不只一种！ 个体户除了交经营所得个税，通常还涉及：
   • 增值税及附加（城建税、教育费附加、地方教育附加）： 根据你的销售额和是否是小规模纳税人等计算，核定征收通常也会一并核定或关联计算。
   • 其他小税种： 如印花税（签合同）、房产税（自有房产经营）、土地使用税等，别漏了！
5. 所得率因“业”而异！ 前面强调了，不同行业所得率差别很大，如果你同时经营多个行业，税局一般按你主营业务确定所得率，开个小超市（零售业10%左右）兼带复印打印（可能是服务业15%左右），税局通常按主要收入来源的超市零售业核定。
6. 情况大变要主动说！ 如果你的经营情况发生重大变化（比如店面扩大一倍、生意暴涨或暴跌、主要经营项目变了），务必及时主动联系税局申请重新核定！否则按老办法算，要么你吃亏多交税，要么被查出来少交税挨罚。
7. “税收洼地”陷阱要警惕！ 有些地方宣称能核定超低所得率（比如1%、2%），吸引个体户注册。风险极高！ 国家对此类滥用核定政策查得很严，一旦被认定为“空壳”或不符合核定条件，不仅会被取消核定、补税罚款，还可能涉及偷税责任。合法合规经营是王道！

核定 vs 查账：哪种更适合你？

• 核定征收（本文学的重点）：
  • 优点： 计算相对简单，对账务要求低，省时省力（尤其双定户），适合账务核算基础薄弱、规模较小的个体户。
  • 缺点： 税负可能不够精准（可能多也可能少），受税局核定结果影响大，收入超核定额需补税。
• 查账征收：
  • 优点： 税负相对精准，按实际利润交税，多赚多交、少赚少交甚至不交，成本费用票据充分抵扣。
  • 缺点： 要求建立规范账本，准确核算收入、成本、费用，财务处理要求高，耗时耗力，适合规模较大、成本费用清晰、能规范建账的个体户。

个体户核定征收率算税,核心抓住两点：

1. 定期定额（双定）： 税局定死数，你按期交固定额。
2. 核定应税所得率： 收入总额 × 税局给的所得率 = 应纳税所得额；应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 要交的个税。

算清这笔账的关键在于：清楚知道自己的核定收入额（或所得率）是多少、按期如实申报、收入超了主动报告、保存好核定通知书！ 吃不准的地方，别犹豫，直接咨询主管税局或靠谱的财税顾问，远比事后被查补罚强百倍！

老王听完直拍大腿：“原来是这样！我那核定通知书得赶紧翻出来供着，以后开票超过核定的数，我立马就去找专管员唠唠！” 希望各位个体户老板们也能像老王一样，明明白白做生意，踏踏实实把税交！