2025年个体户必看！个人经营所得税核定征收税率表预测与深度解读

h2>一、啥是核定征收？为啥我的小店可能用这个？

老张在小区门口开了十几年小超市，账本记得像天书，自己都常看糊涂，隔壁新来的小王做线上手工艺品，订单零散，成本更是一团乱麻，税务局同志来走访，没强求他们交出完美账本，反而建议：“你们这种情况，核定征收可能更省心。”

这就是核定征收的核心：当个体户难以精准核算真实利润时，税务机关根据你的行业、规模、地段等因素，直接核定一个应税所得率或固定税额，不是税务局“偷懒”，而是在规范征税和减轻个体户负担间找平衡,它特别适合：

• 账务能力有限的朋友： 刚起步、业务简单、没精力或能力做复杂记账。
• 成本凭证难搞定的行业： 比如早点摊（食材来源杂）、维修铺（零件渠道多）、咨询服务（人力成本为主）。
• 规模较小、收入稳定的生意： 如社区小卖部、小型工作室。

关键点：核定征收是“双向选择”的结果。 税务局评估后认为你符合条件才会核定；同样，如果你觉得自己账做得清楚、能证明实际利润明显低于核定标准，也可以主动申请查账征收。2025年趋势预测： 随着数字化工具普及，预计会有更多个体户满足查账征收要求，但核定征收仍是小微个体户的主流选择，尤其在县域经济、社区服务中。

h2>二、2025年个体户个税核定征收税率表预测（干货收藏！）

重要提示： 截止目前（2025年中），国家层面尚未正式发布2025年度的核定征收税率表，但根据现行政策框架（《个人所得税法》、《个体工商户个人所得税计税办法》）和近年改革方向（如对小规模纳税人、小微个体的持续扶持），结合经济形势分析，我们预测2025年核定征收的核心税率结构将保持稳定，并可能在起征点、优惠力度上延续或微调,以下是基于当前信息的前瞻性解读：

(预测)2025年个体工商户经营所得税核定征收税率表 (适用于核定应税所得率方式)

全年应纳税所得额 (元)	税率 (%)	速算扣除数 (元)
不超过 30,000元的部分	5%	0
超过 30,000元至 90,000元的部分	10%	1500
超过 90,000元至 300,000元的部分	20%	10,500
超过 300,000元至 500,000元的部分	30%	40,500
超过 500,000元的部分	35%	65,500

这张表怎么看？关键解读：

1. 阶梯计算，不是一刀切： 千万别以为收入10万就按10%全交！它是分段计算再相加,老李核定后全年应纳税所得额是10万元：

   • 前3万部分：30,000 * 5% = 1,500元
   • 超过3万到9万部分 (90,000 - 30,000 = 60,000元)：60,000 * 10% = 6,000元
   • 超过9万到10万部分 (100,000 - 90,000 = 10,000元)：10,000 * 20% = 2,000元
   • 总税款 = 1,500 + 6,000 + 2,000 = 9,500元。 或者用速算扣除数更快：100,000 * 20% - 10,500 = 20,000 - 10,500 = 9,500元。
   • 实际税负率 = 9,500 / 100,000 = 9.5%，远低于20%的边际税率。

2. 应纳税所得额 ≠ 你的毛收入！ 这是最大误区！核定征收下：

   • 如果你被核定了应税所得率：应纳税所得额 = 你的年收入总额 × 核定的应税所得率，小王开奶茶店，年收入50万，当地税务局核定餐饮业应税所得率为10%，那么他的应纳税所得额 = 500,000 * 10% = 50,000元,再按税率表计算税款。
   • 如果你被核定了固定税额：税务局直接告诉你一年交多少税，简单明了（常见于极小微个体户、流动摊贩等）。

3. 免征额红利延续是大概率事件： 现行政策规定，个体工商户业主本人可享受每年60,000元（即每月5000元）的“生计费”扣除，这相当于一个巨大的免征额，在计算应纳税所得额之前，会先扣掉这6万！预测2025年此项优惠极有可能保留甚至提高（需关注年底政策）。

   • 老张核定后年应纳税所得额（没扣6万前）是8万元。
   • 先扣6万生计费：80,000 - 60,000 = 20,000元（这才是真正要交税的基数）。
   • 20,000元在第一档（≤3万），按5%交税：20,000 * 5% = 1,000元，没扣6万前，8万应纳税所得额对应的税是：前3万5%=1500，后5万10%=5000，共6500元，扣除6万后只需交1000元，省了5500元！

4. 地方差异显著，必须问清主管局： 表里的税率和扣除数全国统一，但核定征收的核心——应税所得率或固定税额——由各省、市甚至区县税务局具体确定！

   • 同是服装零售,一线城市核心商圈的核定所得率可能比县城步行街高。
   • 餐饮业的核定所得率普遍在8%-15%区间，而技术服务、设计类可能核到15%-25%。
   • 2025年行动建议： 务必在年初或经营地确定后，第一时间咨询你的主管税务机关或查阅其官网公告，获取本地、本行业最新最准的核定标准,别照搬外地朋友的数据！

h2>三、核定征收下，税是怎么一步步算出来的？（手把手案例）

案例1：核定应税所得率的小餐馆 (预测适用2025)

• 老王开面馆，2025年全年营业收入 400,000元。
• 主管税务局核定餐饮业应税所得率为 10%。
• 老王作为业主，可享受基本减除费用（生计费）60,000元（预测延续）。
• 老王无综合所得，自行缴纳社保医保全年 12,000元（可全额扣除）。

计算老王2025年应缴个税：

1. 计算应纳税所得额（未扣生计费）：
   • 收入总额 × 应税所得率 = 400,000 * 10% = 40,000元
2. 允许扣除项目：
   • 生计费： 60,000元
   • 专项扣除（社保医保）： 12,000元
   • 合计可扣除： 60,000 + 12,000 = 72,000元
3. 计算最终计税基数：
   • 应纳税所得额（40,000） < 可扣除总额（72,000元）
   • 计税基数 = 40,000 - 72,000 = -32,000元 (< 0)
4. 老王2025年核定征收下的经营所得个税为 0 元。 （因为扣除项已远超核定的所得额）

案例2：核定应税所得率的网店 (预测适用2025)

• 小李经营网店销售手工饰品，2025年线上平台总销售额（收入）1,200,000元。
• 主管税务局核定零售业（线上）应税所得率为 8%。
• 小李可享受生计费 60,000元（预测）。
• 小李无其他扣除。

计算小李2025年应缴个税：

1. 计算应纳税所得额（未扣生计费）：
   • 收入总额 × 应税所得率 = 1,200,000 * 8% = 96,000元
2. 扣除生计费：
   • 计税基数 = 96,000 - 60,000 = 36,000元
3. 查税率表计算税款：
   • 36,000元 落在 “超过30,000元至90,000元的部分” (第二档)
   • 应纳税额 = 36,000 * 10% - 速算扣除数 1,500 = 3,600 - 1,500 = 2,100元
   • （分步算：前30,000按5% = 1,500元； 超过的6,000元按10% = 600元； 合计 1,500 + 600 = 2,100元）

案例3：核定固定税额的早餐摊

• 陈阿姨在早市固定摊位卖煎饼果子。
• 主管税务局根据摊位位置、规模，核定其2025年每月固定经营所得个人所得税为 200元。

计算： 陈阿姨2025年应缴个税 = 200元/月 * 12个月 = 2,400元，无需计算收入、所得率,简单明了。

h2>四、选择核定征收，这些“雷区”和“福利”要门儿清！

注意事项（“雷区”）：

1. “核定”不等于“免税”或“想核多少核多少”： 税务局核定的依据是法规和本地标准，有严格程序，试图隐瞒收入、提供虚假信息以求低核定是偷税行为,风险极高。
2. 开票额可能触发“预警”： 即使核定征收，如果你开具发票的金额远超核定时的预估收入，系统可能预警，税管员会找你核实原因，甚至重新评估是否还符合核定条件或调整核定标准，务必业务规模与开票量匹配。
3. “双定户”要盯紧申报期： 对实行“定期定额”征收（最常见核定方式）的个体户，税务局会核定月/季销售额和税额，即使当期没生意或亏本，通常也需按定额申报（零申报也要报！）。未按期申报有罚款和滞纳金风险。
4. 扣除项别漏报： 如案例1所示，符合条件的社保医保、符合条件的公益捐赠等，即使在核定下也能扣除，能有效降低税负,主动向税务局提供凭证申请扣除。
5. 情况变化要报告： 经营地迁移、业务范围重大调整、实际经营额持续显著高于核定额，务必及时主动联系主管税务机关申请重新核定,别等被查出来。

潜在利好（“福利”）：

1. 小规模纳税人增值税优惠可能叠加： 大多数核定征收个体户也属于小规模纳税人，2025年，小规模纳税人月销售额10万元以下（季度30万以下）免征增值税的政策大概率延续，这意味着像案例1的老王，可能既免增值税，核定个税也为零（前提是年收入40万，季度平均10万）。
2. “六税两费”减半延续可期： 近年来对小微企业和个体户的资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加实行减半征收，预测2025年此政策仍有较大概率惠及个体户。
3. 重点群体创业税收扣减： 如符合条件（如建档立卡贫困人口、登记失业人员、高校毕业生等），在创业一定年限内，每年有定额税收扣减额度（如现行标准是每户每年14,400元）。核定征收户同样可以享受,直接在计算个税前扣减应纳税所得额。

h2>五、2025年个体户税筹建议：合法合规是关键！

1. 吃透本地政策： 把主管税务局的电话、官网收藏好，年初主动询问核定标准、所需材料、申报方式（电子税务局、APP、大厅）有无变化,别道听途说。
2. 凭证管理不能丢： 即使核定征收，也尽量保存进货发票、租金合同、水电费单据、设备购买凭证、社保缴纳记录等，一是为了证明业务真实性（应对核查），二是万一未来转查账征收或申请扣除时有据可依,一个带标签的文件夹或手机拍照存档就能解决。
3. 用好“免征额”和扣除项： 确保每年60,000元生计费和你的社保医保支出在申报时足额扣除了，这是国家给的福利,不享受就亏了。
4. 收入入账要规范： 无论现金、微信、支付宝还是银行卡收款，尽量都通过绑定营业执照的商户二维码或对公/经营者个人银行账户（用于经营），避免大量无法说明来源的现金收入,减少风险。
5. “临界点”留意： 如案例2小李，应纳税所得额36,000元，税2,100元，如果她通过优化（比如年底适当增加必要经营支出、合规的公益捐赠），让计税基数降到30,000元（即应纳税所得额降到90,000元），那么只需交30,000*5%=1,500元，省600元，了解税率档次变化点,在合法范围内规划。
6. 诚信纳税是长远之道： 税收政策在持续优化，对小微个体户的扶持是主流。合规经营，依法纳税，才能安心做生意，享受政策红利，任何“节税偏方”都隐藏巨大风险,得不偿失。

面对2025年，个体户朋友们不必为税收焦虑，理解核定征收的逻辑，掌握税率表的用法（特别是扣除6万生计费！），密切关注本地政策，保存好经营凭证，按时申报，就能明明白白交税，踏踏实实赚钱。政策是工具，用好了是帮手；诚信是根本，守住了路才宽，新的一年，祝各位老板生意兴隆,财源广进！