个体户核定征收全流程详解，手把手教你从申请到开票

智小账企业服务 06-11 18

老李在小区门口开了家早餐铺,生意红火，去税务报到时，税管员直接告诉他："你这规模，适合核定征收，不用天天记账那么麻烦。"老李懵了："核定征收？啥意思？要咋办？" 相信很多刚起步的个体户老板都和老李一样，对这个词既熟悉又陌生，别急，今天咱就把这个体户核定征收的流程掰开了、揉碎了，一步步讲给你听！

先整明白：啥是个体户核定征收？它好在哪？

简单说,核定征收就是税务局根据你的经营情况，直接给你定个"标准"，按这个标准来算税，它和你可能听过的"查账征收"是两码事。

查账征收： 你得建账本，详细记录每一笔收入和支出，每个季度或每个月，根据你实际的"利润"（收入减成本减费用），按规定的税率去计算要交的"经营所得"个人所得税（还有增值税等），适合规模较大、账务健全的个体户或公司。
核定征收： 你不用提供那么详细的账本！ 税务局会通过调查（比如看你店面大小、位置、用几个人、卖啥东西、大概每天/月能做多少营业额），或者直接参考同行业、同规模、同地段的经营情况，给你核定一个：
- 定额： 直接告诉你一个月或一个季度大概得交多少钱的税，税管员看了老李的包子铺，结合周边同类铺子，核定他每月交500元的个人所得税（经营所得）。
- 应税所得率： 核定你的"利润率"，核定老李卖包子的利润率是10%，如果老李这个月开票额（或申报的销售额）是5万块，那他的"利润"（应纳税所得额）就算作5万 * 10% = 5000元，再按5000元去找对应的个人所得税税率计算交税（后面会讲税率表）。
- 核定应纳税额： 这个比较少见，是直接核定你应该交的税款金额，通常基于定额或所得率计算得出。

为啥很多个体户老板喜欢核定征收？好处真不少：

省心省力省钱！ 最大优势！不用请会计做复杂的账（省了人工钱），不用买财务软件，自己不用头疼怎么记账，税务局说交多少，按时交就行，大大减轻了创业初期的管理负担。
税负可能更稳定。 核定的是个"标准"，只要你生意波动不是特别巨大（比如突然爆火或极其惨淡），每个月或季度交的税钱相对固定，好做资金安排，不像查账征收，生意好利润高就得多交税。
规避建账不规范的风险。 很多小本买卖，老板自己记账难免有疏漏或不规范，万一被查到，可能面临罚款，核定征收就规避了这个问题。
特别适合初创、规模小的个体户。 刚起步，业务简单，收入支出没那么复杂，也没钱请专业会计，核定征收就是量身定做的方案。

它也有局限：

生意特别好、利润特别高时，可能比查账征收交的税多（因为核定的标准可能低于你实际利润）。
核定的定额或所得率不是你想改就能随时改的。
税务局会定期检查,如果发现你实际经营情况（规模、收入）远超核定标准太多，可能会要求你改为查账征收或者调整核定额。

申请核定征收，你够格吗？适合谁？

不是所有个体户都能申请核定征收,税务局主要看这些情况：

规模小，业务简单： 像老李的包子铺、街边小卖部、理发店、维修摊、小工作室等，账目实在难以清晰记录。
确实没有建账能力： 老板自己不懂财务，也没钱请人做账。
发生了"该建账但没建"或"账目乱得一塌糊涂"的情况： 税务局一看账本根本没法查，就会依法给你核定征收。
法律、行政法规规定必须核定的： 这是硬性规定。

重要提示： 如果你经营规模已经比较大了，收入可观，或者你的行业特性要求必须清晰核算（比如搞批发、做工程分包），税务局一般会要求你查账征收，主动申请核定也可能被驳回。

核心干货！个体户核定征收申请全流程（一步步来）

第一步：先把"个体户营业执照"拿到手

这是前提！没有执照，税务局不会受理你的税务事项，去你经营场所所在地的市场监督管理局（或线上平台）办理注册登记，拿到"营业执照"，经营范围要写清楚。

第二步：刻制公章、发票章（可选但建议有）

虽然有些地方申请核定不强制立刻刻章,但后续签合同、开发票、去银行开户基本都需要，公章和发票专用章是常用章，找正规刻章店刻制，并到公安机关备案。

第三步：开立银行基本户（可选但强烈建议）

税务局和你的资金往来（退税、缴税），还有你日常经营收付款，有个对公账户会更规范、更方便，带上营业执照、公章、法人身份证等去银行办理。注意： 税库银三方协议需要绑定对公账户。

第四步：重磅！办理税务登记（开业登记）

时间点： 拿到营业执照后30天内！超时可能被罚！
去哪儿办： 营业执照注册地所属的税务局（或税务分局、所）。
怎么办：
- 线上（推荐）： 大部分地区可通过"电子税务局"官网或APP办理，注册账号（通常用法人的身份信息），找到"新办纳税人套餐"或"个体户开业登记"模块，按要求填写信息、上传资料图片（营业执照照片、身份证照片、经营地址证明如租赁合同或房产证照片、银行开户信息-如果有）。
- 线下： 带齐原件和复印件去税务局大厅，资料同上：营业执照副本、法人身份证、经营地址证明、银行开户许可证（如果有）、公章，填写《纳税人（扣缴义务人）基础信息报告表》等表格。
关键一步：表达核定征收诉求！ 无论线上还是线下，在办理税务登记时，会涉及到"财务会计制度备案"、"税种核定"等环节。你需要明确向税务局工作人员提出："我符合核定征收条件，申请采用核定征收方式（定期定额征收或核定应税所得率征收）"。 这是申请的开始！

第五步：配合税务局调查，提交《核定申请表》

提出申请后,税务局（通常是管理你片区的"税收管理员"或"税管员"）会来了解情况。请务必准备好：
- 《定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表》： 这是最重要的申请表！税务局会提供空表或在电子税务局下载，你需要填写：
  - 个体户名称、税号、经营者姓名
  - 经营地址、行业类别
  - 申请核定期间（一般是1年）
  - 自行申报的月（季）预估销售额或营业额（这是关键！你要根据实际情况预估个大概的数，别太离谱）
  - 雇佣人数
  - 经营面积大小
  - 主要经营项目
  - 成本费用大概情况等。
  - 申请人签章（经营者签字+个体户公章）。
- 辅助证明材料（能提供尽量提供）：
  - 房租合同、水电费单据（证明经营成本和规模）
  - 进货单据（大概了解你的成本）
  - 如果是租赁的场地,提供租赁合同复印件
  - 能反映你经营情况的照片（店面门头、内部环境）
  - 同地段、同行业其他类似商户的经营情况（有时税管员会参考，你也可以主动说明）。
税管员会干啥？ 他们会实地或电话核查你填写的信息是否属实，看你的店面位置、大小、人流量、经营项目、雇佣人数等，可能会询问你预估营业额的理由。态度一定要配合、诚实！ 虚报瞒报可能导致核定结果不利或后续麻烦。

第六步：等待并确认核定结果

税管员调查后,会把信息上报，税务局内部会进行审核、评议（可能有个小组讨论）。
最终结果会以《核定定额通知书》（如果是定额征收）或《税务事项通知书》（核定应税所得率）的形式送达给你，方式可能是：
- 电子税务局推送消息。
- 邮寄纸质通知书到你的经营地址或注册地址。
- 电话通知你去税务局领取。
拿到通知书后，务必仔细核对：
- 核定的方式（定额？所得率？）
- 核定的标准（每月/季交多少钱？所得率是多少？）
- 核定的有效期（通常1年，到期前需要重新申请核定）
- 涉及的税种（通常包括增值税及其附加税费、个人所得税-经营所得）
- 申报缴纳期限（通常是按月或按季）
有异议怎么办？ 如果你觉得核定结果明显偏高，不符合你的实际经营情况（比如你刚开业生意惨淡，核的定额却很高），可以在收到通知书后，按通知书上的指引申请重新核定（申诉），你需要提供更有力的证据证明你的实际经营情况（比如惨淡的流水、高昂的固定成本证明等）。

第七步：签署税库银三方协议（方便缴税）

如果核定了你需要缴纳税款（定额通常需要，应税所得率如果计算后也有税要交），强烈建议签署这个协议。
作用：将你的银行账户（基本户或经营者个人指定银行卡）、税务局、国库连接起来，以后需要缴税时，在电子税务局点几下就能自动从你账户扣款，不用跑银行。
办理：在电子税务局操作或带相关资料去税务局大厅办理绑定。

第八步：购买税控设备与领用发票（需要开票的话）

如果你的业务需要给客户开发票（很多客户是公司，必须要发票），就需要走这一步。
核定征收也能开发票！ 别误以为核定就不能开票了。
流程：
1. 带着《核定定额通知书》、营业执照副本、公章、发票章、经办人身份证，去税务局做票种核定，告诉税务局你需要开什么类型的发票（增值税普通发票）、单张发票最高开票限额（比如万元版、十万元版）、每月最高领票数量（比如25份），税务局会根据你的核定情况（特别是核定的销售额）来审批你能开票的额度和数量。非常重要！
2. 票种核定通过后,购买税控设备（税务UKey，现在大部分免费发放）。
3. 领取空白发票,线上申请邮寄或线下大厅领取。
4. 安装开票软件（如税务UKey开票软件），学习如何开具发票。
开票红线！ 这是核定征收个体户最容易踩的坑！税务局给你核定了每月销售额（比如定额3万，或所得率下你申报的销售额），同时也限定了你每月开票的最高限额（比如最多能开5万的票）。你每月实际开具的发票总额（加上未开票但需要申报的销售额），绝对不能超过税务局给你核定的销售额太多！否则：
- 轻则：税管员预警，找你约谈，要求解释，可能让你补税。
- 重则：强制要求你从核定征收改为查账征收！所有收入都得按查账方式算税！
- 最严重：如果长期大量超开，涉嫌偷税漏税，面临罚款甚至更严厉处罚。
- 对策： 接单时心里要有数，快达到核定销售额/开票限额时，要么控制接单量，要么及时与税管员沟通，看能否申请调整定额或票量（通常需要等下一个核定周期），千万别闷头猛开发票！

核定结果下来后，日常怎么操作？

按期申报纳税（重中之重！）：
- 拿到核定结果后,税务局就默认你接受了这个征收方式，无论核的是定额还是所得率，你都必须按时申报纳税！
- 申报期限： 看《通知书》！通常是按月或按季，比如核定的是"月定额500元"，那么每个月规定时间（一般是次月15日内，遇节假日顺延）内，你都需要申报并缴纳这500元（以及对应的增值税等），如果是按季度核定，就是每个季度结束后规定时间内申报缴纳。
- 怎么申报？
  - 定额征收： 最简单！电子税务局登录后，找到"定期定额户自行申报"或类似模块，系统通常会自动带出你应该缴纳的定额税款（包括个税、增值税及附加等），你只需要核对无误，点击确认申报，然后完成缴款即可，几乎就是点几下鼠标的事。
  - 核定应税所得率征收：
    1. 登录电子税务局。
    2. 在申报期内（通常是季度结束后15日内），找到"个人所得税（经营所得）"申报入口（A表或B表）。
    3. 填写你本季度实际的收入总额（开发票的金额 + 没开发票但收到的钱）。
    4. 系统会根据税务局核定的应税所得率，自动计算出你的"应纳税所得额"（收入总额 * 所得率）。
    5. 系统再根据"经营所得"个人所得税的税率表（5%-35%超额累进），自动计算出你应该交的个人所得税额。
    6. 确认无误,提交申报。
    7. 还需要申报缴纳增值税及附加税费（通常也是季度申报，小规模纳税人目前有免税或低税优惠，按季度销售额30万内免增值税等，但申报流程要走）。
- 缴款： 申报完成后，系统会生成应缴税款，如果你签了三方协议，直接在线扣款最方便，没签的话，需要打印缴款书去银行柜台缴纳（比较麻烦）。
妥善保管核定通知书及相关资料： 这是你按核定方式纳税的依据，务必收好，税务局检查时需要出示。
关注核定有效期： 核定结果通常有效期是1年，在到期前（比如到期前1-2个月），税务局可能会通知你重新申请核定，你需要再次提交《核定申请表》，流程和初次申请类似，如果经营情况变化大（比如店面扩大、生意明显变好或变差），主动在重新核定时说明，申请调整定额或所得率。
规范开票（如果需要）： 严格在核定的开票限额和数量内开具发票，开票信息要真实、准确，定期上报开票数据（税控设备会自动汇总）。

重要提醒！这些"坑"千万要避开

别把"核定"当"免税"！ 核定征收只是简化了计税方式，不是不用交税！该申报申报，该缴税缴税，逾期一样有滞纳金和罚款！
开票额/申报额别轻易"踩红线"！ 前面强调过了，这是核定户最大的风险点，实际销售额（开票+不开票）远超核定标准，等于告诉税务局"我赚得比你们想的多得多"，等着被调整或稽查吧，接单量力而行，或者做好升级为查账征收的准备。
核定结果不是一成不变！ 税务局有权根据巡查、举报或大数据分析，发现你经营情况发生重大变化（比如你租了更大的铺面、明显增加了人手、客流量暴增），可以主动调整（调高）你的定额或所得率，甚至直接要求你改为查账征收。
政策变动要留心！ 税收优惠政策（尤其是针对小规模纳税人的增值税优惠）时常调整，比如现在季度销售额30万内免增值税（普票），这个额度会不会变？优惠政策是否延续？多关注税务局的官方通知（官网、微信公众号）。
配合税务检查！ 税管员可能会不定期上门或电话了解经营情况，核查是否与核定情况相符，保持沟通