个体户老板必看！核定征收到底要交哪些税？一文说清所有税费

王老板在县城开了家建材店,规模不大，账目也简单，税局给他核定了征收方式，他松了口气："这下省心了，不用天天记账了！"可刚轻松没几天，税局通知来了，要交增值税、个人所得税、城建税...王老板懵了："不是核定征收就交一种税吗？怎么这么多名堂？"

先说清楚，核定征收到底是啥意思？

想象一下,你开个小吃店，每天忙得脚不沾地，哪有时间搞复杂的记账？税局也理解。核定征收，就是税局根据你生意的行业、地段、规模这些情况，直接拍板定个"标准"，比如每月按固定金额交税（定额征收），或者按你开票收入乘以一个比例（核定应税所得率征收）来算税，它核心是简化你的报税流程，特别适合账目不全或规模小的个体户。

核定征收的核心主角：增值税（国家税收大头）

别管核定不核定,只要你卖东西、提供服务赚了钱，增值税基本跑不掉，个体户核定征收时，增值税怎么交，关键看你身份：

1. 

   小规模纳税人（绝大多数个体户属于这个）：

   • 税率： 默认是3%，但国家近几年有优惠！2025年-2027年底，小规模纳税人开普通发票，增值税直接全免（0%）！ 开专票或者放弃免税开普票，才按3%交（目前1%优惠已到期，恢复3%）。
   • 关键点 - 月度10万（季度30万）免税额度： 这是指你所有增值税应税项目的总销售额！ 比如你卖货也提供安装服务，得合起来算，一个季度内总开票额（专票+普票）不超过30万：
     • 开的普票：一分钱增值税都不用交！
     • 开的专票：专票对应的税额得老老实实交！ 免税额度不保护专票。
   • 计算（假设没免税）： 比如你这个季度开票总收入25万（含税），都是普票，没超30万，增值税=0，如果你开了5万专票（含税），即使总销售额没超30万，专票部分增值税 = 50,000 / (1+3%) * 3% ≈ 1,456.31元。核定征收下，税局主要看你开出去的发票金额来掌握你的收入。

2. 一般纳税人（个体户达到标准也可能被认定）：

   • 这种情况在核定征收的个体户中较少见,但确实存在。
   • 税率： 常见是6%（服务）、9%（运输、建筑）、13%（货物销售）。
   • 计税方式： 销项税额 - 进项税额，你卖东西收的税（销项）减去你买东西付的税（进项），差额交给国家。
   • 核定征收的影响： 即使被核定，增值税的计算逻辑还是这个，核定主要体现在所得税上（后面讲），税局会根据你的行业、规模核定你是否达到一般纳税人标准，达到就必须按规定申报抵扣增值税，流程复杂很多。

*王老板的建材店属于小规模纳税人，这个季度开了28万的销售普票（免税），又给一个公司客户开了2万的专票（需交税），专票部分增值税 = 20,000 / (1+3%) 3% ≈ 582.52元，普票部分因为总销售额28万+2万=30万正好踩线，且普票部分没超，所以普票增值税=0。**

真正落到你口袋的钱要交的税：经营所得个人所得税

增值税是流转税,而个人所得税（经营所得）才是真正对你个体户赚到的"利润"征的税，核定征收主要就是简化这个税的计算：

1. 核定应税所得率征收（最常见）：

   • 核心公式： 应交个税 = (收入总额 × 核定应税所得率) × 税率 - 速算扣除数

   • 收入总额： 税局主要看你开票的收入（包括专票和普票），也会参考不开票但能掌握的收入。

   • 核定应税所得率： 这是关键！ 税局按行业给个"利润率"。

     • 批发零售：可能核4%-7%
     • 餐饮：可能核8%-15%
     • 服务业（咨询、设计等）：可能核10%-20%
     • 建筑业：可能核8%-15%
     • （具体比例各地税局会发文件明确）

   • 税率表（5级超额累进）： | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | | :---------------- | :--- | :--------- | | ≤ 30,000元 | 5% | 0 | | 30,000 - 90,000元 | 10% | 1,500元 | | 90,000 - 300,000元 | 20% | 10,500元 | | 300,000 - 500,000元 | 30% | 40,500元 | | > 500,000元 | 35% | 65,500元 |

   • 计算过程：

     • 假设王老板季度开票总收入30万（不含税），税局核定应税所得率是7%。
     • 季度应纳税所得额 = 300,000 * 7% = 21,000元
     • 换算成年所得额（假设4个季度稳定）：21,000 * 4 = 84,000元
     • 对应税率表第二级：税率10%，速算扣除数1,500元（年）
     • *全年应交个税 = 84,000 10% - 1,500 = 8,400 - 1,500 = 6,900元**
     • 季度预交个税 = 6,900 / 4 = 1,725元 （或者税局可能直接按季度所得21,000元对应税率计算：21,000 * 10% - 速算扣除数季度折算？实际中看税局系统如何取数，但年总税负逻辑一致）

2. 定期定额征收（双定户）：

   • 税局直接拍板： 每月/季固定交多少增值税，同时固定交多少个人所得税。 比如直接告诉你，每月增值税交500，个税交300，适合规模很小、极其稳定的摊位、小卖部等。交完这个定额，通常就不用再为这个税种操心了（除非你实际收入远超定额太多）。

关键区别：查账征收要算真实利润（收入-成本-费用），而核定征收是用"收入×比例"或"定额"来推定你的利润，税负可能比真实情况高或低，但胜在简单。

跟着增值税"搭车"的小兄弟：城市维护建设税等附加税费

这几个税种以你实际缴纳的增值税额为计算基数，是"税上税"：

1. 城市维护建设税：
   • 税率： 看你店开在哪，市区：7%；县城/镇：5%；其他：1%。
   • 计算： 实缴增值税额 × 对应税率
2. 教育费附加：
   • 费率： 3%
   • 计算： 实缴增值税额 × 3%
3. 地方教育附加：
   • 费率： 2% (多数省份，具体看地方)
   • 计算： 实缴增值税额 × 2%

重大优惠！小规模纳税人专属： 月度销售额≤10万（季度≤30万），不仅增值税免了，这些附加税费也全免！ 超过的话，附加税费减半征收（如教育费附加按1.5%），比如王老板季度专票交了582.52元增值税，附加税费计算（假设在县城，城建税5%）：

• 城建税 = 582.52 × 5% × 50% (减半) ≈ 14.56元
• 教育费附加 = 582.52 × 3% × 50% ≈ 8.74元
• 地方教育附加 = 582.52 × 2% × 50% ≈ 5.83元
• 附加税费合计≈ 29.13元

容易被忽视的其他税费（看情况）

1. 印花税：

   • 别小看它！ 签合同、立账簿、领许可证照都可能要交，个体户常见要交的：
     • 购销合同： 按合同金额的万分之三（买卖双方都可能交，实务中常由卖方承担或约定）。
     • 借款合同： 万分之零点五。
     • 实收资本/资本公积： 收到老板投入的注册资金时，按万分之二点五交（营业账簿印花税已取消，但"实收资本"和"资本公积"账簿要交）。
     • 权利许可证照： 营业执照、商标注册证等，每本5元。
   • 核定征收个体户： 税局可能按你收入的一定比例（比如万分之几）核定征收印花税，简化处理。王老板每次进货签合同、销售签合同，都可能产生印花税义务，具体看税局核定方式。

2. 水利建设基金（地方性）：

   • 不是所有地方都收,费率也各地不同（比如有的按收入的万分之零点几）。
   • 如果当地有,税局也会明确征收办法（可能按收入核定征收）。

3. 工会经费（或建会筹备金）：

   部分地方要求个体户达到一定规模（比如有雇工）需缴纳，通常按工资总额的2%（或地方规定比例）计算，由个体户承担，核定征收户如果请了员工，要特别留意当地政策。

4. 房产税、土地使用税：

   • 如果你经营用的房子和土地是自己的（非租赁）：
     • 房产税： 按房产原值扣除一定比例（如10%-30%）后的余值，按年1.2%征收；或者按租金收入12%征收（自用一般按余值）。
     • 土地使用税： 按实际占用的土地面积和当地定额标准征收。
   • 这两个税通常按年申报缴纳,核定征收个体户如果自有房产土地，不能漏掉。王老板租的店面，这部分税通常由房东承担。

个体户核定征收报税要特别注意的坑

1. "核定"不等于"免税"或"只交一种税"！ 增值税、个税、附加税费一个都少不了，还可能涉及印花税等。
2. 开票金额就是税局的"眼睛"！ 核定征收下，税局主要靠监控你的开票情况来掌握收入。别想着不开票收入就完全隐身，大量不开票可能引起风险提示，务必确保开票数据真实反映主要经营情况。
3. 免税额度是"月度10万/季度30万"，指所有销售额总和！ 专票部分不享受免税，季度最后几天开票要算清楚，别不小心超了。
4. 核定应税所得率不是固定不变的！ 生意好了，规模大了，或者税局觉得核定的比例明显偏低，可能被要求改为查账征收！ 一旦查账，就要提供完整合规的账目凭证，压力山大。
5. 定期定额户要关注"双超"风险！ 如果实际经营额或所得额连续超过核定定额太多（比如20%-30%以上），税局会要求你重新核定甚至补税。
6. 税局通知和申报期限要盯紧！ 核定征收不代表不用申报！增值税/个税通常是季报（1、4、7、10月），附加税费随主税申报，务必按时登录电子税务局操作或去大厅申报，逾期有罚款滞纳金。
7. 税种核定信息要确认！ 首次核定或情况变化后，务必在电子税务局或找管理员确认核定了哪些税种、什么征收方式（定额定率？）、核定的比例或金额是多少，别稀里糊涂。

个体户核定征收,图的是个简单省心，但该交的税一样不少：

• 增值税： 小规模看季度30万门槛和专普票区别，一般纳税人看抵扣（较少见）。
• 个人所得税（经营所得）： 核心！按核定率算"利润"再套税率表，或直接交定额。
• 附加税费（城建、教育附加、地方教育附加）： 跟着增值税走，小规模有优惠。
• 其他税费（印花税、水利基金、工会经费、自有房地的房产土地使用税等）： 看具体经营行为和当地政策，容易被忽略但真实存在。

国家给小规模纳税人的增值税及附加优惠力度很大,季度30万（普票）基本能免掉这部分负担，但个人所得税（经营所得）这块，只要你有利润（被核定出的利润），该交的还得交。

最怕的就是误解"核定"等于"免税"或者"只交一点点"，结果稀里糊涂产生滞纳金甚至罚款，把上面这些税费种类和逻辑搞明白，定期关注电子税务局的申报提醒和税局通知，该交的按时足额交，才能安安稳稳做生意，让"核定征收"真正成为省心的工具，而不是埋雷的陷阱，税后赚到手的钱，花起来才真正踏实。