个体户核定征收经营所得税全攻略，从计算到申报一步步教你搞定

老张在小区门口开了家早餐店,生意红火但账本记得马马虎虎，税务局通知他适用"核定征收"方式缴纳经营所得税，老张一头雾水："核定征收是啥？这税到底怎么算？又该咋交？" 别急，今天咱们就把这事掰开揉碎讲清楚，让你明明白白纳税！

h2 一、 啥是核定征收？为啥给我核定？

简单说,核定征收就是税务局"帮你算" 要交多少税的一种方式，它主要适用于像老张这样：

• 账本不全或难以查账： 单据零零散散，成本费用算不清。
• 依法不需要设置账簿： 规模确实小，按规定可以不建完整账。
• 虽然建账了，但账目混乱或成本资料残缺： 账是记了，但东一笔西一笔，税务局看了也头疼，没法准确核实你的真实利润。

税务局会根据你所在的行业特点、经营规模、地段好坏等因素，运用大数据和经验，核定出你一个相对合理的经营所得额或者直接核定一个应纳所得税额，这可不是随便拍脑袋定的，目的是在保证国家税收的同时，也考虑到个体户的实际经营状况。

h2 二、 核定征收主要分哪几种？我的税到底怎么算？

最常见的有两种"套餐"：

h2 套餐一：定期定额征收 (俗称"双定"或"定额")

• 适用对象： 规模小、收入稳定、基本不开发票或少量开票的个体户（比如社区小卖部、修理铺、早点摊）。
• 怎么定？ 税务局会综合考察你的经营面积、地段、雇员人数、设备情况等，直接核定你一个月（或一个季度）的：
  • 销售额或营业额 (关键！)
  • 附征的个税 (经营所得税) 额
• 怎么算税？ 简单到哭！
  • 如果核定的月销售额 <= 10万元 (季度 <= 30万元)：恭喜！目前政策下，这部分增值税免了，附征的个税通常也为0 (但具体看地方规定，有些地方可能有极低的定额)。
  • 如果核定的月销售额 > 10万元 (季度 > 30万元)：你需要按税务局核定的那个固定个税额交税，核定你每月销售额15万，个税定额500元，那你每个月就交500元经营个税（无论当月实际赚了8000还是亏了）。
• 优点： 超级省心！不用记账（但建议记个流水），按固定金额或按季度在电子税务局确认申报即可，几乎不用算。
• 缺点： 赚多了也不会多交税（听起来好？），但如果某个月突然接了个大单，开票金额超过核定额的20%以上，必须及时向税务局报告！税务局可能会要求你补税，甚至调整定额。别心存侥幸，大数据能查到！

h2 套餐二：核定应税所得率征收 (定率征收)

• 适用对象： 规模相对大一些，能提供部分收入凭证（比如开票多），但成本费用凭证不全或不准确的个体户（比如小型加工厂、设计工作室、批发商）。
• 怎么定？ 税务局不直接定你的税额，而是根据你所在的行业，核定一个"应税所得率"，这个率代表了你的"利润率"。
  • 常见行业所得率举例（具体以当地税务局最新规定为准）：
    • 批发零售业：4%-15%
    • 制造业：5%-15%
    • 交通运输业：7%-15%
    • 建筑业：8%-20%
    • 娱乐业：15%-30%
    • 饮食业：8%-25%
    • 其他行业：10%-30%
• 怎么算税？ 分三步走：
  1. 算应纳税所得额 (税务局认可的"利润")： 应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率

     收入总额：包括开票收入 + 没开票的现金收入（都要算！）

  2. 算应纳税额： 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
     • 税率表 (经营所得税五级超额累进税率)： | 应纳税所得额 (年) | 税率 | 速算扣除数 | | :---------------- | :--- | :--------- | | <= 30000元 | 5% | 0 | | 30000 - 90000元 | 10% | 1500 | | 90000 - 300000元 | 20% | 10500 | | 300000 - 500000元 | 30% | 40500 | | > 500000元 | 35% | 65500 |
     • 注意：这个表是按年算的！季度申报时要换算。
  3. 实际申报缴税： 通常是按季度预缴，年度终了后3个月内汇算清缴（多退少补）。

举个栗子： 小王开了个水果店（核定应税所得率10%），2025年第一季度：

• 开票收入：25万元
• 现金收入（没开发票的）：5万元
• 收入总额 = 25万 + 5万 = 30万元
• 应纳税所得额 = 30万 × 10% = 3万元 (税务局认定你有3万利润)
• 查税率表：3万年利润，在第一档 (<=3万)，税率5%，速扣0
• 应纳税额 = 3万 × 5% - 0 = 1500元
• 小王在4月申报第一季度税时,需要预缴1500元经营所得税。

h2 三、 核定征收了，我该怎么交税？手把手教你操作！

知道了怎么算,关键是怎么交，现在基本都是网上操作，非常方便：

1. 办理税务登记 & 核定生效： 拿到营业执照后，30天内去税务局（或电子税务局）办理税务登记，税务局会根据你提交的资料和实地核查（可能），下达《核定定额通知书》或《核定应税所得率通知书》。没收到这个通知，核定就没生效！ 主动问清楚你的核定方式和具体参数（定额多少？所得率多少？）。

2. 按期申报纳税 (核心步骤！)：

   • 定期定额户 (双定户)：
     • 税务局通常在期初（比如季度初）就根据定额生成应申报信息。
     • 你需要在申报期内（通常是季度终了后15日内），登录电子税务局：
       • 找到"定期定额户申报"或"简易申报"模块。
       • 核对系统自动带出的核定销售额/营业额和应纳税额。
       • 重点！如果这个季度你实际开票额 + 估算的现金收入，超过了核定销售额的20%，必须主动在申报表里"自行申报"栏填写真实收入！ 否则可能被认定为偷税。
       • 确认无误后,提交申报，并完成税款缴纳（支持网银、三方协议扣款等）。
     • 如果核定额内免税（月销售<=10万），也需要进行"零申报"确认。
   • 核定应税所得率户：
     • 按季度预缴： 在季度终了后15日内（如4月、7月、10月、次年1月的15日前）。
     • 登录电子税务局：
       • 找到"个人所得税经营所得申报（A表）"或类似名称模块（用于预缴）。
       • 选择"核定应税所得率"征收方式。
       • 如实填写本季度的"收入总额"（开票+不开票都要算！这是关键！）。
       • 系统会根据你核定的应税所得率,自动计算出"应纳税所得额"。
       • 系统再根据五级累进税率表,自动计算出本季度应预缴的"应纳税额"。
       • 核对信息,提交申报，并缴纳税款。
     • 年度汇算清缴（非常重要！）： 在年度终了后3个月内（次年的3月31日前）。
       • 登录电子税务局,找到"个人所得税经营所得申报（B表）"（用于汇算）。
       • 汇总全年四个季度的收入总额。
       • 系统会根据年收入总额和核定所得率,计算出全年应纳税所得额和应纳税额。
       • 减去你全年已经预缴的税款,多退少补！
       • 即使季度预缴了,年度汇算也必须做！不做可能产生滞纳金甚至罚款。

h2 四、 核定征收五大误区，千万别踩坑！

1. 核定=免税？ 大错特错！核定只是计算方式，该交的税一分不少（免税政策除外），定额户超定额不报、定率户瞒报收入，都是偷税！
2. 不用记账了？ 即使核定，也强烈建议建立简单的收支流水账！这是你经营、贷款、应对税务核查的基础，定期定额户虽然税务不强求，但自己心里得有数；定率户更要记录好收入总额。
3. 开了发票才要申报？ 无论开不开票，所有经营收入（现金、转账、微信支付宝、抵账货物...）都要计入"收入总额"！只报开票收入是典型风险点。
4. 核定就永远不变？ 不是！经营情况发生重大变化（如面积扩大、业务转型、收入暴增或锐减），你有义务主动申请调整核定！税务局也会定期或不定期重新核定，别等稽查上门。
5. 年度汇算清缴可做可不做？ 必须做！尤其是定率户，季度预缴是估算，全年算总账多退少补就在这一步，不做汇算，预缴多交的不退，少交的会被追缴加滞纳金！

h2 清清楚楚纳税，安安心心赚钱

核定征收是国家给广大个体户的一条"便道"，理解透了、操作对了，就能省心省力，核心就三点：

1. 搞清自己是"定额"还是"定率" - 找税务局要书面通知！
2. 按期如实申报 - 定额户盯住"超20%"红线；定率户收入总额一分不漏！
3. 定率户别忘了年度汇算清缴 - 这是最终"结账"！

别把税务当负担,把它看成经营路上的"导航仪"，政策细节各地可能微调，遇到拿不准的，最靠谱的办法就是直接咨询主管税务局或12366纳税服务热线，把税的事儿理明白了，生意才能做得更踏实、更长远！