核定征收适合哪些企业？这8类老板省心又合规！

智小账企业服务 06-21 42

"张会计，听说核定征收能省税？我们公司能搞吗？"我的客户王老板火急火燎地打电话问我，他刚开了一家小装修公司，账目一团乱麻。

很多老板都像王总这样,把核定征收当成了"避税神器"，其实核定征收是税务局给账实在理不清的企业一条合规的路，不是谁想走就能走的捷径，今天我们就来聊聊，哪些企业适合走这条路。

核心逻辑：税务局为啥给你"核定"？

想象一下,税务局要收税，最理想的情况是你企业账本清清楚楚、发票整整齐齐，成本花了多少、赚了多少钱一目了然（这叫查账征收），但现实中，总有些企业：

账本乱得像被猫抓过： 收支记录不全、凭证东一张西一张，甚至根本没像样的账。
成本像雾里看花： 很多支出拿不到发票（比如临时工工资付现金、小供应商不开发票），成本到底多少算不清。
收入也藏猫猫： 特别是个体户、小店，很多现金交易，收入到底多少自己也说不准。

这种情况下,税务局要是硬按查账来收税，双方都得崩溃，税务局觉得你账不可信，你也确实拿不出完整证据。"核定征收"就登场了——税务局根据你行业的大致情况、经营规模、地段好坏等因素，拍板定个征收方式，常见两种：

定期定额（双定）： 直接定死一个月或一个季度交多少税，比如楼下李姐的包子铺，税务局核定她每月交500块税，简单到哭。
核定应税所得率： 税务局定一个"利润率"（应税所得率），比如核定你利润率10%，你收入100万，就按10万利润来算所得税，不同行业利润率不同，比如技术服务可能核10%，餐饮也许核15%。

关键点：核定征收是税务局主动行为！ 企业可以申请，但批不批、怎么核，最终决定权在税务局手里，它不是避税工具，而是针对核算困难企业的"替代方案"。

哪些企业更可能搭上核定征收这班车？

根据政策和实操经验,下面这些类型的企业，是核定征收的"常客"：

小微企业与初创企业：

典型画像： 刚起步的小公司、夫妻店、小作坊，可能老板自己兼出纳会计，或者只请了个兼职会计，财务力量薄弱。
为啥适合： 业务相对简单，但规范建账能力确实有限，收入和支出记录可能就靠一个笔记本或一叠收据，搞全套账务成本太高（请专业会计不划算）。
例子： 老王新开的水果店，每天进货现金结账，销售也是现金为主，各种小票收据一大堆，让他做规范的资产负债表、利润表？太难了！税务局给他核定个固定税额，双方都省心。

个体工商户：

典型画像： 街边小吃店、理发店、小超市、维修铺、工作室（设计、摄影）等，数量庞大，是核定征收的主力军。
为啥适合： 规模小，业务单一，很多是个人或家庭经营，法律上对个体户建账要求相对宽松（很多地方月销售额很低的可不建账），税务局普遍采用定期定额征收。
例子： 小区门口的"张姐理发店"，就张姐一个人忙活，收现金和扫码，主要支出是房租、水电、工具材料，税务局按地段、面积等核定她每月交300元税，简单明了。

账务核算困难的企业：

典型画像： 成本费用凭证严重缺失、混乱的企业，比如大量现金交易、上游供应商多是散户或个人无法提供合规发票。
为啥适合： 这是核定的核心原因！成本都说不清，怎么算真实利润？税务局只能根据行业平均水平和经验来核定。
例子： 老李的废品回收站，主要从走街串巷的个人手里收废品，付现金，几乎不可能拿到发票，成本怎么核算？税务局核定一个应税所得率或直接定额征收是更现实的选择。

建筑劳务类企业（部分情况）：

典型画像： 承接劳务分包、清包工的小型建筑队、工程队，工人流动性大，很多是临时工、点工，工资发现金。
为啥适合： 人工成本是大头且难以取得合规凭证（如全员社保、规范工资单），成本核算复杂且易引发争议，核定征收（特别是核定应税所得率）能解决成本凭证缺失难题。
注意： 大型规范建筑企业肯定不适合，主要是一些小型、管理不够规范的劳务队。

部分电商网店（尤其个人网店）：

典型画像： 早期个人开的小淘宝店、拼多多店、微商店铺，销售额不大。
为啥适合： 早期很多店主没有公司主体，以个人名义经营，交易零散、量大，自己不做账或做得非常简单，税务局对这类主体（尤其登记为个体户的）常采用核定征收（定期定额为主）。
趋势： 随着平台要求合规化（"亮照"）和规模增大，很多网店转向注册公司/个体户并规范纳税，核定征收比例在下降，但对小微网店仍是常见方式。

成本结构特殊、难以准确核算的服务/咨询/设计类企业：

典型画像： 小型咨询工作室、个人设计工作室、策划公司等，主要成本是人力（老板自己的脑力体力），但很难给自己"开工资"并提供足额发票。
为啥适合： 成本大头是人力智力投入，难以像制造业那样用材料发票来证明，如果规模小、账目简单，可能符合核定条件（核定应税所得率）。
例子： 小刘独立运营的设计工作室，接项目收入开票，但最大成本是自己的时间和技能，没有房租水电以外的显性大额支出凭证，税务局可能核定一个较低的应税所得率（如10%）来计算其应税利润。

依照规定可以不设置账簿或应设未设账簿的企业：

典型画像： 符合《税收征管法》及实施细则中可以不设置账簿条件的小规模纳税人（如生产、经营规模小确无建账能力），或者依法应该设账但就是没设账的企业（这种情况可能面临处罚）。
为啥适合： 法律给了空间，税务局自然采用核定方式征收，对于应设未设的，核定是惩罚性征收的体现（税负可能更高）。

特殊情形：

企业清算期间： 企业解散、破产清算时，账目可能混乱，税务局可核定清算所得。
非独立核算的分支机构： 分支机构财务由总部统一处理，本身可能不独立核算，可能被核定。
特定政策适用主体： 如符合条件的农业合作社、特殊群体（如残疾人）创办的小型企业等，地方可能有适用核定的优惠政策（注意时效性）。

重要提醒：核定征收不是"避风港"！

老板们千万别误解,觉得核定征收是"占便宜"的法子：

税务局说了算： 不是你申请就能批，也不是你想核就能核，税务局要核实你的情况是否符合条件。
政策变动快： 国家对核定征收管理趋严，范围在逐步缩小（尤其对一般纳税人、大额收入企业），今天能核，明天政策一变可能就不行了。
虚开风险大： 核定征收下，很多老板觉得不需要成本票了，容易放松对供应商发票的要求，小心！这为虚开发票埋下祸根（比如为别人虚开赚手续费），风险极高。
规模大了要转： 一旦企业发展壮大，收入超过标准（比如连续12个月超过500万成为一般纳税人），或者具备了规范核算能力，税务局会要求你转为查账征收！这时候如果账做不好，麻烦更大。
基础凭证不能丢： 核定征收不代表你可以把收据、白条都扔掉！税务局有权要求你提供经营相关的基础资料（如银行流水、合同、发货单等）来验证核定是否合理，被查时两手空空？等着被补税罚款吧！
税负不一定低： 核定征收的税负，尤其是核定应税所得率，往往是参考行业平均利润水平设定的，如果你的企业实际利润率远低于行业平均，那核定征收可能比查账征收税负更高！