税负减半！个体户、小企业必看的‘核定征收’省钱攻略

“核定征收”听起来像财务术语，但对个体户、小老板、自由职业者来说，它可能是国家悄悄给你开的“政策小灶”！不用复杂做账、不用交冤枉税，税负甚至能比常规企业低一半！今天就用大白话，把核定征收的优惠门道一次性说透！

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先搞懂：啥是“核定征收”？

想象一下：

• 查账征收 = 餐厅“单点模式”
  你得记录每笔买菜钱、水电费、员工工资…最后用“收入-成本”算利润交税。
• 核定征收 = 餐厅“套餐模式”
  税务局直接按你的行业、规模、地段定个“套餐价”，比如每月固定交500元，或按收入×10%交税。不用提供成本发票！

适用对象：
✔️ 账本不全的小店、工作室
✔️ 刚创业的个体户
✔️ 自由职业者（设计师、主播等）
✔️ 部分小微企业

关键优势：省心！省钱！ 尤其适合成本难取证、流水不稳定的行业。

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核定征收的4大“真金白银”优惠

个体户/个人独资企业：综合税负可低至0.5%！

• 增值税：月收入≤10万 → 免征（2027年前有效）
• 个税：按“核定应税所得率”征收，最低0.5%起！
  举例：某设计师工作室年收入100万，核定利润率10%（实际利润率可能30%），应税所得仅10万，按5%-35%个税阶梯计算，最终税负≈ 1-3万（实际税负率1%-3%），比查账征收省10万+！

地区彩蛋：

• 海南、江西等地园区，个税核定低至 5%-1.5%；
• 重庆、湖北针对电商、咨询业，年120万以内个税可全免！

小微企业：所得税直接“打折”

若符合小微企业标准（年利润≤300万、从业≤300人、资产≤5000万）：

• 利润≤100万：实际税率 = 5%×核定应税所得率（原为25%）
• 利润100万-300万：税率 10%×核定应税所得率
  假设应税所得率核定为7%：
  → 利润200万企业，所得税 = 200万×7%（应税所得）×10% = 4万！比查账征收省90%！

定期定额户：躺着享受“免税包”

街边奶茶店、小超市常用！税务局直接定“双固定”：

• 月经营额≤3万 → 增值税、个税全免；
• 月经营额3万-10万 → 增值税免，个税按0.5%-1.5%核定；
  真实案例：杭州某小吃店，核定月销售额8万，每月仅交个税400元！

特殊行业：农业、废品回收的“隐藏福利”

• 农产品初加工：核定征收+所得税免征；
• 再生资源回收：某些园区按收入8%-1.5% 打包税（含增值税、所得税）；
• 社区家政服务：年收入120万内，增值税+个税双免！

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警惕！这些情况“核定征收”会翻车

⚠️ 不能碰的红线：

1. 年收入超过500万 → 强制升为一般纳税人，核定资格取消；
2. 成本发票突然激增 → 税务局可能怀疑虚开发票，改为查账征收；
3. 连续3个月超核定额30%未申报 → 补税+罚款！
4. 滥用个体户开票 → 2025年税务严打“虚假核定”，已有企业被追缴5年税款！

✅ 正确姿势：

• 季度收入接近30万时,主动分拆业务；
• 保持业务真实性,备好基础收支凭证；
• 利润高的行业（如建筑、医药），慎用核定！

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手把手教你申请核定征收

Step1️⃣ 判断资格
👉 个体户/个独：开业时直接申请；
👉 有限公司：需证明“账务不健全”（如：成本难取得、只有出纳无会计）。

Step2️⃣ 准备材料（各地略有差异）

• 《核定征收申请表》
• 近3个月收入证明（银行流水、合同）
• 经营场所租赁合同
• 特殊行业许可证（食品、劳务等）

Step3️⃣ 关键话术（提高通过率！）
❌ 错误说法：“我们就是不想做账才申请核定。”
✅ 正确说法：“行业特性导致大量现金交易/上游为个人无法开票，成本难以准确核算，申请按XX方式核定。”

提醒：2025年起，上海、广东等地已收紧审批！建议通过税收园区代办（如江西、湖北），成功率更高且享地方返税。

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未来趋势：核定征收会取消吗？

短期内不会！但政策正走向：
🔶 更规范化：电子税务局自动监控开票额与核定匹配度；
🔶 行业精细化：直播、微商等新业态将出单独核定标准；
🔶 优惠倾斜：制造业、科技型小微企业核定门槛可能降低。

专家建议：2025年是用好核定的黄金期！合规操作可省税70%，但务必远离“暴力虚开”陷阱！

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结尾点睛：

核定征收就像国家发给小生意人的“减税VIP卡”——用对了，一年省出一辆车；用错了，补税罚到肉疼。 关键在于吃透政策、量体裁衣，如果你符合条件，赶紧联系专管员解锁这份“隐藏福利”！

互动提问：你的行业适合核定征收吗？ 评论区留言，帮你分析！
（政策依据：《税收征管法》第35条、2025年小微税收优惠延续公告、各地核定征收管理办法）