核定征收真的取消了吗？2025年最新政策深度解读！

"听说核定征收取消了？那我们这些小个体户、小工作室以后可怎么交税啊？税负会不会暴涨？" 这可能是盘旋在很多创业者、自由职业者心头的大问号，别慌，今天我们就来把"核定征收"这事儿掰开了、揉碎了，用最接地气的话讲清楚：它到底还有没有？哪些情况还能用？未来趋势又是什么？

核定征收：简单税法的"老熟人"

想象一下,街角那家热气腾腾的包子铺，老板老王每天起早贪黑，揉面、调馅、蒸包子、卖包子，忙得脚不沾地，你让他每天一笔一笔记录卖了多少个包子、用了多少面粉、花了多少煤气费、请了几个小时工... 这现实吗？太不现实了！不仅耗时耗力，老王可能连记账本都搞不明白。

这时候,核定征收就像一位"通情达理"的税务帮手出现了，它不强求老王提供完整、精确的成本费用发票和账本（也就是所谓的"账证健全"），税务局会结合老王包子铺的实际情况，用一种相对简化、直接的方法，来估算他应该交多少税，常见的有三种方式：

1. 定期定额征收（双定户）： 最省心的方式，税务局直接给老王定个"标准"：比如每月固定按5000元收入计算，核定个利润率（比如10%），再套上税率，算出每月固定交税200块，只要老王实际收入在这个"定额"附近波动不大，就按月交这200块，省去记账报税的烦恼。
2. 核定应税所得率征收： 老王能大概提供每月的收入额（比如根据收款记录估算月入3万块），但成本费用发票零零散散不全，税务局一看，行吧，包子行业普遍利润不高，给你核定个"所得率"（比如8%），那么应纳税所得额就是 30,000 * 8% = 2,400元，再按个体户经营所得税率表去算要交多少税。
3. 核定应纳税所得额征收： 税务局通过调查了解（比如观察店面大小、人流量、同区域同行情况），直接给老王核定一个他认为比较合理的"月所得额"，比如4000元，然后据此计算税款。

它的核心魅力在于：门槛低、操作简单、初期税负相对清晰可控。 特别适合规模小、业务简单、初期没能力或没必要做复杂财务核算的小微主体。

风云突变：大规模收紧已成定局

"核定"虽好，但近年来政策风向确实发生了根本性的、大范围的转变。 说"取消"可能过于绝对，但说"大规模收紧、适用范围急剧缩小"则非常准确，这阵风，主要刮向了一类纳税人：个人独资企业和合伙企业（尤其是那些搞投资、持股的）。

• 2025年底的"致命一击"： 财政部和税务总局联合发布了一份重量级文件（财政部 税务总局公告2025年第41号），这份文件的核心意思非常明确：持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业（比如常见的工作室、中心、事务所等），一律禁止采用核定征收方式计征个人所得税！
  • 为什么？ 这类主体通过核定征收（尤其是核定应税所得率），往往能把实际很高的投资收益（比如股息、股权转让所得）的税负，降低到惊人的程度（甚至低至个位数百分比），这与"量能课税"（赚得多应多交税）的公平原则严重背离，也造成了巨大的税收漏洞，被一些高收入人群用来"避税"。
  • 影响巨大： 一夜之间，无数以"XX投资中心"、"XX咨询工作室"等形式存在，主要做投资、持股的平台，核定征收的路被彻底堵死，它们必须转向查账征收，规范建账，准确核算收入和成本，按5%-35%的超额累进税率缴纳经营所得个人所得税，这对于习惯核定低税负的主体来说，税负上升是显著的。

曙光犹存：这些情况，核定征收依然"活着"！

虽然面向投资类个独/合伙的"大门"轰然关闭，但核定征收并未完全退出历史舞台，在特定的领域和主体上，它依然发挥着重要作用：

1. 个体工商户的"主力担当"：

   • 双定户（定期定额）： 这是目前核定征收留存最广泛、最有生命力的形式！遍布大街小巷的夫妻店、小餐馆、理发店、便利店、修理铺、水果摊... 只要规模不大、收入相对稳定，账证不健全是常态，税务局根据地段、面积、行业、设备等因素，核定一个相对合理的月（季）经营额和税额，只要实际经营额不超过核定额度的一定比例（通常是20%-30%），就按核定税额缴纳。这是国家支持小微、简化征管的重要体现。
   • 核定应税所得率/应纳税所得额： 对于规模稍大、能提供部分收入凭证但成本核算仍有困难的个体户（比如能提供大部分收款记录的小型加工厂、有一定规模的餐饮店），税务局可能采用这种方式，关键在于账证不健全这个前提仍然存在。

2. 部分特定行业的小规模纳税人（非个体户）：

   • 虽然个独/合伙搞投资被禁止核定了，但其他行业的小规模企业（包括公司、个独、合伙），如果确实账证不健全，符合税收征管法规定的核定条件，理论上仍有被核定的可能。 但现实中，税务局对此审核非常严格，门槛很高。
   • 常见于一些确实难以准确核算成本的小型工程队、提供劳务为主的微型服务社等。绝非普遍现象，且趋势是越来越严格。

3. 特殊情形下的"兜底"手段：

   • 依法可以不设账簿的： 比如刚成立、规模极小的企业，符合条件可以不设账。
   • 依法应设但未设账簿的： 该设账不设账？查到后不仅要处罚，还得给你核定！
   • 擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的： 不配合？那就核定！
   • 账目混乱、成本资料残缺不全难以查账的： 账做得一塌糊涂，税务局看不明白，那只能核定。
   • 发生纳税义务未按规定期限申报，经责令仍不申报的： 该报不报？逾期严重？那核定你没商量！
   • 申报计税依据明显偏低又无正当理由的： 比如申报的收入低得离谱，明显不合理，税务局有权核定调整。

现实观察：个体户"双定"仍是主流，但管理趋严

走进任何一个城市的税务局基层管理分局,你会发现为个体工商户办理"定期定额"核定（双定户）的窗口依然忙碌，这是目前核定征收最主要的应用场景。管理也在精细化、严格化：

• "起征点"概念淡化： 过去月销售额3万（季9万）以下免增值税的观念深入人心，现在虽然小规模纳税人增值税有免税政策（比如月10万以下普票免征），但核定定额时，税务局更侧重于核定一个更接近实际经营水平的"合理"营业额。 免税额是政策红利，核定营业额是征管基础。
• 核定过程更科学： 不再简单拍脑袋，税务局会参考水电费、房租、人流量、同地段同行业水平、经营面积、设备数量等多种参数，运用信息化手段（比如金税系统数据、第三方数据），力求核定结果更接近真实。
• 动态调整更频繁： 不再一定终身，经营情况发生显著变化（比如扩店、换旺铺位置、生意明显变好/变差），纳税人可以主动申请调整定额；税务局也会定期（比如半年或一年）或者根据举报、巡查等情况进行重新核定。
• 超定额管理严格： 如果实际经营额连续超过核定额度一定比例（比如超过20%或30%），税务局会要求纳税人如实申报补税，甚至可能取消"双定"资格，转为查账征收。别以为核定了就可以永远"低报"！

未来之路：规范是大势所趋，个体户需未雨绸缪

综合来看,核定征收的"江湖地位"已发生深刻变化：

1. "投资避税"通道彻底关闭： 这是铁板钉钉，毫无回转余地，相关主体必须拥抱查账征收，规范财务管理。
2. 个体工商户"双定"模式将持续存在： 这是支持小微、简化征管的现实需要，短期内不会消失，是国家政策温度的重要体现，但会朝着更科学、更精细、更动态的方向发展。
3. "核定"向"查账"过渡是长期趋势： 随着国家税收征管能力（金税N期）的飞跃式提升，大数据监控日益严密；国家也持续优化对小规模纳税人、小微企业的查账征收政策（如所得税优惠、简化报表），引导和鼓励纳税人走向规范建账核算是大方向。 对于发展壮大的个体户，查账征收能更准确反映经营成果，也能享受更多税收优惠政策（如小微企业所得税减免）。

给经营者的实用建议：

• 个体工商户（双定户）：
  • 了解清楚自己的核定情况： 核定的月经营额是多少？核定的税额是多少？超过多少比例需要申报？
  • 经营变化及时沟通： 如果生意显著变好或变差，主动联系税管员申请调整定额，避免后续麻烦。
  • 保存必要凭证： 即使双定，也建议尽量保存进货发票、租金发票、水电费单据等，一是应对可能的超定额检查；二是为将来万一需要转为查账做准备；三是自己心里有本明白账。
  • 关注政策： 定期看看当地税务局公众号或网站，了解核定政策是否有调整。
• 曾被核定的小微企业/工作室（非投资类）：
  • 评估自身状况： 你的账真的健全吗？成本费用能准确核算并提供凭证吗？如果答案是否定的，且税务局没有强制你改查账，那可能还在核定（但请做好随时被要求规范的准备），如果答案趋向肯定，或者业务在发展，主动拥抱查账征收是更明智、更可持续的选择。
  • 学习建账知识： 即使现在核定，也要开始学习基础的财务记账知识，市面上有很多适合小白的记账软件和代理记账服务（选择正规机构）。规范是成长的必经之路。
  • 咨询专业人士： 不清楚自己该用哪种方式？税负差异有多大？找个靠谱的财税顾问聊聊，结合自身情况做规划。
• 所有纳税人：
  • 诚信纳税是根本： 无论是核定还是查账，依法如实申报纳税是义务，不要试图利用核定征收刻意隐瞒收入，大数据时代风险极高。
  • 利用好优惠政策： 国家针对小微企业、小规模纳税人、个体工商户有一系列增值税、所得税的优惠政策（如季度30万以下普票免增值税、小微企业所得税优惠等）。了解并合法合规地享受这些政策，比琢磨"核定"更安全、更长久。

"核定征收还有吗？" 答案是：有，但已今非昔比。

• 面向投资类个独/合伙的核定大门已永久关闭。
• 个体工商户的"定期定额"征收（双定户）依然广泛存在且是重要支持手段，但管理更精细、动态。
• 其他行业小微企业理论上存在核定可能,但门槛极高、审核极严、绝非主流。
• 国家鼓励和引导规范建账核算（查账征收）是大势所趋， 这既是征管能力提升的结果，也是为纳税人提供更公平、更精准税收环境的要求。

与其纠结"还能不能核定"，不如把精力放在如何规范经营、健全财务、合法合规地用好国家给予的各项税收优惠政策上，税收环境的持续规范透明，长远看对所有诚信经营者都是利好消息，当你的生意真正步入正轨、持续成长时，规范的财务管理和合理的税务筹划，才是支撑你行稳致远的坚实底盘。