2025年个体户和小微企业必看！最新核定征收税率表及避坑指南

“老王，你这面馆生意红火啊！这个月税钱算清楚没？”隔壁五金店张老板一边嗦着老王请的馄饨,一边关心道。

老王擦了擦额头的汗，一脸无奈：“别提了张哥！我这小本生意，请不起专业会计，进出货单据堆得乱七八糟，税务局小王专员上次来，说我账太乱，直接给我‘定’了个征收法子，说是叫‘核定征收’，可这税率到底咋算？我这心里直打鼓啊！”

像老王这样的小老板，街边比比皆是。核定征收，就是税务局对咱们这些账本不够规范、难以精准计算利润的小规模纳税人（主要是个体户、个人独资企业、合伙企业）量身定制的“懒人包”征税方式，它省去了复杂记账的麻烦，但也意味着税率是“一口价”，理解清楚2025年的最新规则,直接关系到你口袋里的真金白银！

核定征收：小老板的“征税懒人包”

想象一下，你开个小卖部，每天卖了多少瓶水、多少包烟，自己都记不全，更别提精确计算赚了多少钱了，税务局也明白你的难处，于是他们根据你的行业特点、地段、规模等因素，直接拍板：认定你卖100块钱的货，大概能赚多少钱（这个比例就是应税所得率），然后按这个“认定的利润”来征税。

它的核心特点就是三个“定”：

定率： 税务局根据你的经营行业，规定一个利润率（应税所得率），比如开个小便利店，税务局可能认定你每卖100元货,利润大概是8块钱。
定额： 税务局也可能根据你的店铺面积、地段等，直接核定你一个月或一个季度要交多少税（定额征收）,这在小摊贩中更常见。
定期： 通常是按季度申报纳税,省心省力。

2025年个体户和小微企业必看！最新核定征收税率表及避坑指南核定征收税率表2023年第1张

核定征收 ≠ 想核多少就核多少！ 税务局有明确的规矩,主要依据：

你的申报情况： 你自己报的收入、成本费用（即使不全）。
查账情况： 税务局核查时了解到的信息。
发票开具情况： 你开了多少发票,金额多大。
经营能力： 你的店铺大小、雇了几个人、用了几台机器。
地段、行业平均利润水平： 在繁华商业街开奶茶店和在老小区开,核定的利润率可能就不一样。

2025年核定征收核心：行业利润比例表（应税所得率）

这是最关键的一张表！它决定了税务局认为你每赚100块钱，里面有多少算作你的“利润”来征税，这个比例，全国有个大致框架，但具体数值由各省、自治区、直辖市的税务局在框架内确定，下面这张表,就是2025年各地普遍采用的主流行业利润比例范围：

2025年常见行业核定应税所得率参考表

行业大类	细分行业	应税所得率范围（%）	常见取值（%）	简单解释
农、林、牧、渔业	种植业、养殖业、农产品初加工等	3 - 10	5 - 8	靠天吃饭、成本波动大，利润率相对低，卖100元农产品，大概算你赚5-8块。
制造业	食品加工、服装、家具、机械零部件等	5 - 15	7 - 12	需要买原料、机器、人工，卖100元产品，大概算你赚7-12块。
批发和零售业	批发业	4 - 10	5 - 8	低价进、加价出，靠走量，卖100元货，大概算你赚5-8块。
	零售业	4 - 15	8 - 12	面向最终消费者，加价空间稍大，卖100元货，大概算你赚8-12块。
交通运输业	货物运输、客运	7 - 15	9 - 12	油费、过路费、车辆损耗是大头，收入100块运费，大概算你赚9-12块。
建筑业	工程施工、安装、装饰装修	8 - 20	10 - 15	材料、人工成本高，工程款100块，大概算你赚10-15块。
餐饮业	正餐、快餐、小吃、饮料及冷饮服务	8 - 25	12 - 18	食材、房租、人工是主要成本，收入100块餐费，大概算你赚12-18块。
娱乐业	歌厅、舞厅、游戏厅、网吧等	15 - 30	20 - 25	场地、设备投入大，但消费单价相对高，收入100块，大概算你赚20-25块。
服务业	一般服务业（咨询、设计等）	10 - 30	15 - 20	主要靠脑力或专业技能，人力成本为主，收入100块服务费，大概算你赚15-20块。
	代理业	10 - 30	15 - 20	赚取佣金或手续费，收入100块代理费，大概算你赚15-20块。
	旅店业	10 - 30	15 - 20	房租、水电、人工、折旧是成本，房费100块，大概算你赚15-20块。
	饮食业（外卖平台等）	参照餐饮业	12 - 18	平台抽成、配送成本高，收入100块（流水），实际利润参考餐饮。
其他行业	如修理修配等	10 - 30	15 - 20	根据具体经营内容，税务局参照相近行业或在此范围内核定。

老王的面馆属于“餐饮业”，当地税务局给他核定的应税所得率是15%，这意味着，税务局认为老王每卖出100块钱的面条馄饨，其中15块钱是他的“利润”（应纳税所得额）。

核定征收怎么算税钱？手把手教你！

知道利润比例了，具体要交多少税？别晕，跟着步骤来（以老王为例）：

算“认定的利润”（应纳税所得额）：
- 老王面馆2025年第一季度开票收入 + 没开票的现金收入，总共 30万元。
- 应税所得率：15%。
- 应纳税所得额 = 30万 × 15% = 5万元,税务局就认定老王这季度赚了4万5。
套税率，算税款：
- 老王是个体户，这4.5万“认定的利润”需要交个人所得税（经营所得）。
- 个体户经营所得税是超额累进税率：
  - 不超过3万元的部分，税率 5%，速算扣除数 0
  - 超过3万到9万的部分，税率 10%，速算扣除数 1500元
  - (更高部分税率更高,但老王利润没超)
- 老王税款计算：
  - 方法一（分档）：3万 × 5% = 1500元；剩下的(4.5万 - 3万)=1.5万 × 10% = 1500元；合计 1500 + 1500 = 3000元。
  - 方法二（速算）：4.5万 × 10% - 1500元 = 4500 - 1500 = 3000元。两种方法结果一样。

2025年重大利好！小规模纳税人增值税优惠：

关键点： 如果你是小规模纳税人（大部分核定征收的个体户/企业都是），2025年卖货、加工、修配（增值税应税项目）的收入，季度不超过30万元（月度不超过10万元），免征增值税！
老王的面馆： 季度收入30万，正好踩在免征点上，这30万的收入不用交增值税！ 他只需交前面算的个人所得税3000元，如果季度收入31万，那超出的1万就要按1%征收率交增值税了（31万 - 30万 = 1万 × 1% = 100元增值税）。

重要提醒： 即使增值税免了，你的收入仍然要作为计算个人所得税（经营所得）的基础！免税的是增值税,不是经营所得税。

核定征收的三大“深坑”，千万绕开！

核定征收方便，但操作不当,分分钟多交冤枉税或招来税务风险：

“发票超限”自动转查账征收：
- 坑点： 连续12个月（或4个季度）累计开票金额（增值税专用发票+普通发票）超过500万元，税务局会强制把你的征收方式升级为查账征收！
- 老王踩坑风险： 老王面馆生意越来越好，如果从2025年4月到2025年3月，累计开票额达到501万，哪怕他账还是乱，2025年4月起也必须按查账征收，如果平时没成本票,到时税负可能飙升！
- 避坑指南： 密切关注开票总量！临近500万红线时，务必提前规划：是否控制开票？能否分拆业务（需谨慎合法）？或者赶紧规范财务准备应对查账征收？
“核定”非“免税”，该交的所得税一分不少：
- 坑点： 有些老板误以为核定征收就是“定税”，交完就完事了，或者觉得税率低就万事大吉。大错特错！ 核定的是计算依据（利润比例），最终该交的经营所得税（个人所得税）或企业所得税，一分钱不会少,前面老王算的3000元就是个税。
- 避坑指南： 务必理解核定征收只是简化了计算过程，纳税义务本身没有免除,按时足额申报缴纳所得税是必须的。
“核定”后不管收入，小心秋后算账：
- 坑点： 认为核定征收后就不用管实际收入了？税务局可能会进行事后核查或根据举报调查。如果你申报的收入明显低于税务局根据你经营情况（用电量、租金、人员、同地段规模等）判断的合理水平，税务局有权重新核定你的应纳税额，甚至补税+罚款！
- 老王踩坑风险： 老王怕核定的税率高，故意少报了一大笔现金收入，结果被举报或被大数据筛查出异常，税务局一查，发现他实际收入远高于申报数，不仅补税,还可能罚款。
- 避坑指南： 如实申报所有收入！ 包括现金收入、微信支付宝收款等,核定征收不是偷税漏税的保护伞。

给个体户和小微企业老板的实用锦囊

摸清本地政策： 立即行动！搜索“你所在省份/城市 + 税务局官网 + 企业所得税核定征收管理办法”或“个人所得税核定征收”等关键词，找到官方发布的、2025年有效的文件，确认你所在行业的具体应税所得率,这是你算税的基础。
用好免税额度： 小规模纳税人，盯紧季度30万（月10万）的增值税起征点，合理规划开票和收入确认时间,在合法范围内充分利用免税政策。
发票红线刻在脑子里： 500万！开票金额累计接近这个数时，提前预警,和你的开票员明确强调这个风险点。
收入务必真实申报： 别抱侥幸心理，现金、扫码支付，每一笔都要记下来，如实申报,小本生意经不起罚款折腾。
留存关键凭证： 即使核定征收，基本的进货单、房租水电费单据、大额支出凭证也要整理保存好，万一税务局核查或未来转为查账征收,这些都是救命稻草。
政策变化勤关注： 税收政策常有调整，关注国家税务总局官网、你所在省市的税务局微信公众号或官网，重要的新政策（比如增值税优惠是否延续、起征点是否变化）出台时，这些官方渠道会第一时间发布,别等到专管员找上门才一脸懵。