100块生意只交1毛钱税？核定征收率0.1%原来是这个意思！

老王在街角开了家早餐店，卖豆浆油条，生意红火但账目总是理不清，税务局同志来了一趟，最后告诉他：“老王啊，你这情况适合核定征收，征收率就按0.1%来算吧！”老王一听懵了：“0.1%？这是啥意思？我卖100块钱的油条，就交1毛钱的税？真有这么好的事儿？”

剥开专业外壳：0.1%到底有多“轻”？

没错！核定征收率0.1%，通俗点说，就是你做生意产生的收入（或者税务局核定的收入）,直接按这个小小的百分比来计算你要交的税。

• 计算公式简单到哭：应纳税额 = 你的收入 × 0.1%
• 换算成钱：收入每100元，对应税款 = 0.1元 (1毛钱)。
• 例子说明：
  • 老王这个月早餐店收入是50,000元。
  • 按0.1%核定征收率算税：50,000元 × 0.1% = 50元。
  • 也就是说，老王这个月卖早餐赚了5万块,只需要向国家缴纳50块钱的税。

是不是感觉负担一下子轻了很多？这就像是菜市场里固定摊位交管理费，按你大概能卖多少菜来算个定额，不用每天数着每根葱、每颗白菜去精确计算。

为什么会有0.1%这么低的征收率？它适合谁？

1%这个数字看起来低得不可思议，但它不是凭空掉下来的馅饼，而是国家为了照顾特定的小微企业和个体户量身定做的“税务优惠装”,主要适用于以下情况：

1. 账算不清楚的小老板们： 很多像老王这样的个体户、夫妻店，请不起专业会计，进货单、销售小票到处飞，自己都搞不清到底赚了多少钱，税务局想查账也困难重重（成本太高），与其这样，不如根据行业、地段、规模等因素，“核定” 一个你大概的收入水平，再给一个很低的税率（比如0.1%）来征税。核心是：简化征收，降低征纳双方的成本。
2. 特定对象：主要是“增值税小规模纳税人”中的个体户和小微企业。 这里有个关键点：0.1%通常是针对个人所得税（经营所得） 的核定征收率，增值税方面，小规模纳税人通常享受1%的征收率（2025年政策），这是两码事，别搞混了，核定征收主要解决的是所得税（利润税）难以计算的问题。
3. 特定行业： 不是所有行业都能享受，常见能适用这么低核定征收率的，多是些规模小、利润相对不高、核算困难的行业：
   • 社区小服务： 修鞋、配钥匙、缝补衣服、小理发店。
   • 微小型零售： 社区小卖部（烟酒、饮料、零食）、报亭。
   • 简单加工修理： 自行车修理、小家电维修（不涉及大件更换）。
   • 农产品初销售： 农民自产自销的蔬菜、水果（在特定市场或额度内）。
   • 其他零星劳务： 如简单的家政服务（个人承接）、废品回收（个体）等。

0.1%的“双刃剑”：福利与风险并存

低税率固然诱人，但天下没有免费的午餐，核定征收，特别是0.1%这种超低率,有其特定的规则和潜在风险：

1. “核定”是关键，不是你想报多少就多少： 这个0.1%是乘以税务局给你核定的收入额，不是乘以你实际的收入！税务局会根据你店铺大小、地段、经营项目、同行业水平等因素，评估你一个月或一个季度大概能有多少收入（这个核定额度可能定期调整），比如税务局给老王核定的月收入是30,000元，即使老王某个月实际赚了60,000元，他理论上也只需按30,000 × 0.1% = 30元交税。但反过来，如果老王某个月生意惨淡只赚了10,000元，他也得按核定的30,000元交30元税。 这体现了“核定”的预先设定性。
2. 开票额度限制： 享受核定征收（尤其是超低税率）的纳税人，税务局通常会严格限制其开具增值税专用发票的额度（甚至禁止开专票），普通发票的开具额度也可能受限，这是为了防止有人利用超低税率套利，如果你客户非要你开大额专票，可能就触发查账征收，0.1%的福利就没了！
3. 行业和规模限制： 如前所述，高利润、易核算的行业（比如搞软件开发的、做咨询的）基本无缘此政策，规模做大了，收入或利润超过小微标准，也会被“踢出”核定征收的队伍。
4. 税务局有权调整： 这不是铁饭碗，如果税务局发现你实际经营情况（规模、利润）远超当初核定标准，或者你偷偷大量开票，他们有权重新核定你的收入额，甚至取消你的核定征收资格，改为查账征收，一旦查账征收，就可能要按实际利润（比如利润率20%）的5%-35%交税,那税负可能陡增！
5. 地域差异大： 0.1%只是一个例子，不同地区、不同行业、不同核定方式（定额 or 定率），征收率可能不同！ 有些地方可能是0.5%，0.8%，甚至更高，务必以你主管税务局的具体核定通知书为准！不要听隔壁老王说他是0.1%,你就默认自己也是。

对比鲜明：0.1%核定 vs 查账征收

理解0.1%有多“香”，得看看另一种主流的征税方式——查账征收：

• 查账征收： 要求你有健全的账本，清晰记录所有收入和成本费用，要交多少税，是根据你的 实际利润（收入 - 成本 - 费用），按照5%-35%的超额累进税率计算，比如你实际赚了50,000的利润（不是收入！）,可能就要交好几千甚至上万的税。
• 1%核定征收： 只看收入（或核定的收入），不管你的成本费用花了多少（即使你成本很高，亏本了，也得按核定交税），直接乘个超低比率（0.1%）就完事。优势在于：
  • 税负超低且固定： 对收入不高、成本占比大或难以取得票据的小生意,税负可能远低于查账征收。
  • 省心省力： 不需要聘请专业会计做复杂的账目,大大降低合规成本。
  • 避免成本票烦恼： 进货没发票？很多小摊贩的痛点，核定征收下，只要核定额度没变,就不影响交税额。

关键差异总结：

特点	核定征收 (0.1% 例子)	查账征收
计税基础	收入额 (税务局核定)	实际利润 (收入 - 成本费用)
税率	极低固定比率 (如 0.1%)	较高累进税率 (5%-35%)
关注点	税务局核定的收入额度	成本费用的真实性、票据的合规性
管理成本	极低 (适合无建账能力纳税人)	较高 (需专业会计/健全账务)
税负特点	固定、透明、通常较低	随利润波动，可能高可能低
开票限制	通常严格受限 (尤其专票)	相对宽松

给老王们的实用建议

如果你有幸符合条件，被核定了0.1%这样的超低征收率,请务必注意：

1. 看清你的“通知书”： 税务局下发《核定定额通知书》或《核定征收通知书》是金科玉律！上面明确写了你的核定期（是按月还是按季）、核定的收入额是多少、适用的征收率是多少（是不是0.1%）、税种（个税还是所得税）。 务必保存好,按上面写的金额和时间去交税。
2. 守住开票“红线”： 牢记税务局给你设定的开票额度限制（特别是增值税专票），千万别超！这是保住核定资格的生命线，客户要专票？提前沟通好，如果量大,可能就不适合核定这条路了。
3. 规模大了要主动说： 生意越做越红火是好事，但如果收入规模明显超过当初核定的额度很多（比如核定3万/月，实际连续几个月做到8-10万/月），或者开始雇人了、租大场地了，要主动联系税务局！ 申请调整核定额或转变征收方式，藏着掖着等税务局来查，后果可能更严重（补税+罚款）。
4. 留存基础凭证： 虽然不需要复杂做账，但基本的进货单据、销售记录（比如收款记录）、租赁合同、水电费单据等还是要整理保存好，万一税务局后续核查,这些能证明你大致经营情况。
5. 政策变化要留意： 税收优惠政策，特别是针对小微和个体的，变动相对频繁，多关注税务局的官方通知（官网、微信公众号），或者定期去税务局大厅问问，别错过了新优惠,也避免政策到期了还不知道。

核定征收率0.1%，是国家送给符合条件的小微经营者的一个“大礼包”，用极低的固定税负，换取征税的简便高效，它像一把轻巧的钥匙，为那些账目简单、规模不大的生意打开了一扇省心省税的门，但这扇门有门槛，也有规矩，享受这份“轻松”的同时，务必清楚它的运作机制和潜在边界——开票的额度如同警戒线，生意的扩张可能带来征收方式的转变，关键在于理解规则、遵守规则，在税务框架内安心经营，说到底，羊毛出在羊身上，税负的减轻最终是为了让老王们能把更多心思和本钱，用在磨好每一杯豆浆、炸好每一根油条上，让街角的烟火气更旺，小生意也能稳稳当当地走下去，当你的小铺面逐渐有了稳定的客流，当清晨的忙碌变成踏实的收获，那份藏在0.1%背后的用心,或许正是无数平凡营生能扎根生长的土壤。