核定征收率，不懂财务也能搞明白的税单算法！

街边小店老板必看！核定征收率到底怎么算？手把手教你搞懂"税单密码"**

老王在小区门口开了家早餐店，每天凌晨三点起来和面蒸包子，忙得脚不沾地，月初，税务局通知他这季度要按"核定征收"缴税，税率是8%，老王看着税单直挠头："8%是啥意思？我这辛苦钱咋就扣掉这么些？"

别急，老王！核定征收率不是天书，今天咱们就掰开了揉碎了讲清楚,让你明明白白交税！

核定征收率到底是个啥？税务局为啥给我"定规矩"？

想象一下，你开个小店，每天收钱找零，忙得根本没时间、也没能力像大公司一样请会计、做账本，把每一分钱的收入和成本都记得清清楚楚，税务局也知道你的难处，怎么办呢？他们不会强人所难，而是根据你生意的行业特点、大概的经营规模、所在的地段好坏等因素，直接给你"框"一个大概能赚多少钱（也就是利润），或者直接定一个"征收率"，这个"框"出来的利润比例或者直接定好的比例，就是核定征收率。

这就像税务局对你说："老王啊，我知道你卖包子，一天大概能卖1000块，按你们这行的经验，刨除面粉、肉馅、煤气这些本钱，你大概能赚200块左右（也就是20%的利润），那我们就按你每月3万块的营业额，乘以20%的利润率，再乘以税率，算出你该交的税。"这个"20%"就是核定征收率（应税所得率的一种体现）。

为啥要用核定征收？原因很简单：

小店实在做不了精细账： 像老王这样的个体户、小本买卖，人手有限，财务知识也有限,要求他们做规范账本不现实。
提高征税效率，省时省力： 税务局管着千千万万个老王，如果每家都要查厚厚的账本，那得累趴下，核定征收简化了程序,双方都省事。
防止有人故意偷漏税： 如果账本做得一团糟或者干脆没有，税务局就没办法准确判断你到底赚了多少钱，核定征收相当于设置一个"底线",避免税款流失。

核心揭秘！核定征收率到底怎么算出来的？

核定征收率主要有两种玩法,咱们一种一种来看：

核定应税所得率——先定"利润率"，再套公式

这是最常见的一种，尤其适用于企业所得税的核定征收，核心思想是：税务局先给你这个行业定一个大概的"利润率"范围，然后根据你的具体情况，在这个范围内选定一个具体的比例。

行业利润率范围是基础： 国家有明文规定（主要依据《企业所得税核定征收办法(试行)》），不同行业，因为成本结构、竞争程度不同,合理的利润空间差别很大！
- 制造业： 通常范围在 5%-15% (生产个螺丝螺母，成本大头是原材料和机器，利润相对薄)。
- 批发和零售业：
  - 批发业：4%-15% (比如批发水果给超市，量大但单价低，利润靠走量)。
  - 零售业：4%-15% (比如老王开的小卖部，直接卖给消费者，利润空间相对好些)。
- 交通运输业： 7%-15% (比如跑货运，油费、过路费、车辆损耗是大头)。
- 建筑业： 8%-20% (盖房子修路，材料人工成本高，但项目金额也大)。
- 饮食业： 8%-25% (比如老王开早餐店，食材成本是核心，但像地段好的网红餐厅利润空间就大)。
- 娱乐业： 15%-30% (比如KTV、游戏厅，场地、设备、人工贵，但单次消费可能较高)。
- 其他行业： 10%-30% (比如咨询、设计等服务业，主要成本是人力脑力)。
(数据来源参考国家税务总局相关规定精神及行业实践)
税务局"拍板"具体比例： 给你这个范围后，税务局会来"考察"你的实际情况：
- 你在哪开店？ 市中心黄金地段，还是偏僻小巷？地段直接影响客流量和潜在收入。
- 你店有多大？ 是十平米的小档口，还是几百平的大餐馆？规模是判断经营能力的重要指标。
- 主要卖啥？ 是卖早点快餐，还是做高档宴席？业务类型决定了成本和定价。
- 大概能卖多少钱？ 根据你的店面位置、规模、人流量等因素估算你的月/年收入。
- 周边类似店啥情况？ 参考同区域、同类型店铺的普遍经营水平。
- 你以前申报情况(如果有)： 历史数据也是参考。
综合这些因素，税务局会在国家给的行业利润率范围内，给你选定一个具体的应税所得率，比如老王开早餐店（饮食业），地段中等，规模不大，税务局可能给他定个 10% 的应税所得率。
套公式算税：
- 关键公式：应纳税额 = 收入总额 × 核定的应税所得率 × 适用税率
- 老王例子：
  - 老王早餐店这个季度税务局核定他的总收入是 9万元。
  - 给他核定的应税所得率是 10% (意味着税务局认为他赚了90000 * 10% = 9000块的利润)。
  - 个体户老王经营所得适用税率是 5% (假设利润额在较低档次)。
  - 老王这季度要交的税 = 90000 (收入) × 10% (所得率) × 5% (税率) = 450元。

核定应纳税额——直接定"税钱"

这种方式更直接粗暴一些，税务局不跟你算利润率了，直接根据调查摸底的情况（地段、面积、设备、人流量等），给你一个月或者一个季度定一个固定的纳税额。

常见场景： 非常多的小吃摊、报亭、小型修理铺等流动性强、规模极小的个体户。
例子： 街边修自行车的老李头，税务局经过评估，直接告诉他："老李啊，你这个小摊，每个月固定交200块钱税就行了。" 这200块就是核定的应纳税额，老李头不用管自己这个月是修了50辆车还是80辆车,反正就交200块。
特点： 极其简单明了，纳税人和税务局都省心,税额通常不会很高。

税务局怎么知道我该用哪种？核定过程是怎样的？

不是你想选就能选： 采用核定征收是税务局的决定，通常是因为你不符合查账征收的条件，
- 没按规定设置账簿（根本没账本）。
- 账本设了但混乱不堪，成本、收入都算不清。
- 该保存的凭证（发票、进货单等）不全或丢失了。
- 到了报税期，迟迟不报税,或者报得明显不合理。
- 税务局让你提供纳税资料,你拿不出来或者拒绝提供。
核定程序有章可循：
- 启动： 税务局发现你有上面说的情况，或者新开业户在初始阶段,就可能启动核定程序。
- 调查： 税务人员会来了解情况（可能实地看你的店），让你填表（年（季度）应纳税经营额及收益额申报核定表》），也会参考同地段、同行业的信息。
- 初定 & 公示： 税务局内部初步定一个应税所得率或者税额，可能会在一定范围内公示（比如贴在税务局公告栏或网站上）,让大家提意见。
- 审批 & 送达： 经过审核批准后，税务局会正式发一个《核定定额通知书》或《核定通知书》给你，上面清清楚楚写明：是按应税所得率还是按定额征收，具体比例或金额是多少，从什么时候开始执行。这个通知书非常重要！是你缴税的依据，务必收好。
- 异议处理： 如果你觉得税务局核定的太离谱，你有权在拿到通知书后按规定的时限内提出异议，申请重新核定,并提供相关证据。

重要提醒！核定征收不是"保险箱"，这些风险点必须牢记！

核定征收是为了方便，但绝不是"占便宜"或"一核定终身"的避风港,忽视这些点容易惹麻烦：

开票金额不能"任性"： 税务局给你核定了收入（经营额），比如老王每月核定收入3万。你对外开发票的总金额原则上不能超过这个核定数！ 如果你这个月发票开了5万，远超核定的3万，税务局马上会警觉："咦？老王生意这么好？是不是之前核定低了？" 很可能让你补税,甚至重新给你核定更高的额度。
- 建议： 如果实际业务量确实增长，开票需求超过核定额，务必主动去税务局申请调整核定定额！ 别等税务局找上门。
达到标准必须"转正"（建账核算）： 核定征收是有门槛的！如果你的生意越做越大：
- 个体工商户： 国家税务总局有要求，符合一定条件的个体户（比如请了帮工、有固定经营场所且规模较大等），必须设置账簿，进行查账征收。 特别是年（历年度）销售收入超过500万元，税务局会强制要求你建账，不能再核定征收了。(参考个体工商户建账管理暂行办法精神)
- 企业： 如果规模扩大，建立了规范的财务制度，能够准确核算成本费用和收入，必须主动申请转为查账征收，如果达到了查账征收标准却隐瞒不报，继续用核定征收,被查出来风险很大。
核定结果并非永恒不变： 生意有起有落，如果你的经营情况发生重大变化：
- 比如老王早餐店旁边新开了个地铁站，人流量暴增,收入翻番。
- 或者相反，门前修路半年，客流锐减，快撑不下去了。这些情况都需要及时向主管税务局报告！税务局会根据新情况，重新调查核实，调整你的核定征收率或定额，隐瞒不报，要么导致多交冤枉钱（生意差时），要么导致少交税被罚（生意好时）。
"税负低"可能是错觉： 核定征收率（特别是应税所得率）是税务局根据行业普遍水平定的一个比例，如果你的店实际成本控制得特别好，利润率远高于行业平均（比如老王找到超级便宜的优质面粉供应商），那么按核定率交税，你交的税可能低于你实际应承担的税负。反之，如果你的成本很高（比如租金特别贵），实际利润率低于核定的所得率，那你就多交税了！ 核定征收在简化征管的同时,可能在个体层面上产生税负不公平。