核定征收还有什么征收？看这篇就够了，老板们别再傻傻分不清！

想象一下，菜市场收摊位费，有的摊位明码标价，账本清清楚楚，收费员按账本收钱（这叫查账征收）；有的小摊主连自己今天卖了几个土豆都数不清，收费员只能估摸着，按个头大小差不多的摊位收个“大概齐”的钱（这就是核定征收），你看，税收世界里，收税方式也讲究“看人下菜碟”！

当家花旦：查账征收 - 账本说话，明明白白

核心特点： 你有本事把账算清，税局就按你的“真账实算”来收税，这是最常见、最正规的玩法。

适用对象： 财务制度健全得像模像样，能独立建账、算账，按时准确提供完整税务资料的企业，简单说，就是账本记得好、纳税意识强的大中型企业和规范的小微企业。

怎么玩？

1. 记账算账： 公司财务人员兢兢业业，把每一笔收入、每一分开支都记清楚。
2. 期末核算： 到了申报期（通常是每月或每季度），财务人员拿出小算盘（现在是电脑软件啦），噼里啪啦算：
   • 收入总额： 这期间一共赚了多少钱？
   • 成本费用： 为了赚这些钱，花了多少成本（进货、生产材料）和费用（房租、工资、水电、广告等等）？
   • 利润（应纳税所得额）： 收入 - 成本 - 费用 = 赚到手的纯利（税法上叫“应纳税所得额”）。
3. 套用税率：
   • 企业所得税： 目前基本税率25%，比如算出利润100万，那就交25万企业所得税（高新技术企业等有优惠税率）。
   • 增值税： 更复杂点，核心是看你卖东西/服务收了客户多少增值税（销项税额），再减去你进货/接受服务时付给别人的增值税（进项税额），中间的差额就是你要交给税局的，小规模纳税人通常是销售额直接乘以征收率（比如3%，目前有优惠可能是1%）。
4. 申报交税： 算好该交多少税，填好申报表，在截止日期前，通过电子税务局或者跑去税务局大厅,把钱交上。

优点：

• 公平透明： 多赚多交，少赚少交，亏了不交（企业所得税）,道理简单清晰。
• 政策红利吃得透： 你有合规的账，才能充分享受国家给的税收减免、加计扣除等优惠政策。
• 企业形象好： 账目清晰规范，是公司管理正规、信誉良好的重要标志，找银行贷款、拉投资都加分。

缺点：

• 管理成本高： 请专业会计、买财务软件、花时间精力记账核算,都得花钱。
• 专业依赖强： 账做得好不好，直接关系到税交得对不对，财务人员水平不行或不小心出错，可能多交冤枉钱,也可能少交引来罚款。
• 对财务规范性要求极高： 发票管理、凭证留存、核算流程,一个环节都不能马虎。

老王的故事（一）： 老王开了家“老王科技公司”，雇了专职会计，用上了财务软件，每笔业务都开发票，账记得清清楚楚，每个季度，会计都算出利润，按25%交企业所得税，老王虽然觉得税有点高，但心里踏实，知道这钱交得明明白白，也顺利申请到了高新技术企业优惠，税率降到了15%,美滋滋。

灵活替补：核定征收 - 税局帮你“估个价”

核心特点： 你账算不清、算不全，或者干脆懒得算（当然不能明说懒得算），税局看不下去了：“得了，我根据掌握的情况，给你‘拍个板’，就按这个数交吧！” 这个税局“拍板”的过程和结果，就是核定征收。它的本质是征管手段，不是税收优惠！ 只是结果上,税负可能比查账征收低。

适用对象： 账本一团糟或者压根没有像样账本的“困难户”：

• 建不了账的： 规模太小，请不起会计,自己又不懂。
• 账是建了但太乱的： 账目混乱，成本资料、收入凭证、费用单据缺胳膊少腿,像你妈数不清你到底有几件脏衣服。
• 该建账不建的/该申报不报的： 就是任性不记账不报税（后果很严重，可能被核定）。
• 申报明显不合理又说不清的： 比如你申报说自己月入3千，结果开着保时捷住着大别墅,税局能信吗？

怎么“估”？（核定方法） 税局不是瞎估，有几种常用“估价”方法：

1. 参照“隔壁老王”法（参照同类/类似行业）： “你看路口卖煎饼的老李，规模跟你差不多，地段比你还差一点，他一个月核定5千，你也按5千交吧！”
2. 成本加成法： 如果能搞清楚你的成本大概多少，就在成本上加上一个合理的利润率来算收入，再算税，比如你开小作坊，一个月材料成本大概1万，税局觉得合理利润是20%，那核定你收入就是1万2,再算税。
3. 耗用原材料/燃料动力推算法： 适合生产型企业，看你用了多少电、多少煤、多少原材料，结合行业单位产品耗用标准，推算你生产了多少产品,卖了多少钱。
4. 其他合理方法： 税局觉得哪种方法能相对靠谱地算出你该交多少税,就用哪种。

核定征收常见类型：

1. 定期定额征收（双定征收）： 最常见于个体户和小微企业！ 税局给你定一个固定的销售额（经营额） 和 所得税附征率（个税） 或 应税所得率（企业所得税）。
   • 核定你包子铺月销售额5万元。
   • 核定你个人所得税附征率1%（或应税所得率10%）。
   • 那你每月：
     • 增值税/附加：按5万销售额计算（小规模纳税人可能享受免税或低税率）。
     • 个人所得税：5万 1% = 500元 (或者：5万 10% = 应纳税所得额5000元，再用5000元按经营所得5级累进税率计算个税，可能比500元高或低)。
2. 核定应税所得率征收： 主要用于企业所得税！ 税局核定一个利润率（应税所得率）。
   • 你开个小咨询公司,收入100万。
   • 税局核定应税所得率15%。
   • 那你应纳税所得额 = 100万 * 15% = 15万。
   • 应交企业所得税 = 15万 25%（基本税率） = 3.75万。 （对比查账：如果你真实利润只有5万，查账只需交1.25万；如果你真实利润20万，查账要交5万，核定在这里按15万利润征，对前者不利，对后者有利）*。
3. 核定应纳所得税额征收： 税局直接拍板你一年/一季度该交多少税，这个比较少见，通常是前面方法都搞不定,或者针对极特殊情形。

优点（对特定对象而言）：

• 省事！省心！省钱（管理成本）： 不用请专业会计，不用做复杂的账,按核定数申报交税即可。
• 税负可能相对稳定且较低（尤其对高利润个体户/小微企业）： 特别是定期定额，只要不超过核定额，税是固定的，核定应税所得率对实际利润很高的企业有利（因为核定的利润率通常低于其真实利润率）。

缺点/风险：

• 失去话语权： 税说多少就是多少，你说“我这个月亏惨了”，对不起,核定征收一般不认亏损。
• 优惠政策靠边站： 绝大多数针对应纳税所得额（利润）的税收优惠（比如研发费加计扣除、特定设备加速折旧）,核定征收企业基本无缘。
• “秋后算账”风险大： 这是最大隐患！税局发现你实际收入/利润远超核定数，或者你已经具备查账条件却还在核定，轻则补税+滞纳金，重则罚款甚至被认定为偷税！
  • 典型案例： 前些年很多影视工作室、网红个人独资企业利用核定征收（尤其某些税收洼地的高额核定）避税，结果2025年底开始被大规模清查补税！很多网红、明星工作室被要求按35%的个税最高税率补缴巨额税款+滞纳金+罚款，补税几百万、上千万的大有人在！
• 发展瓶颈： 企业要做大做强、融资贷款，靠一本糊涂账或核定征收证明,难上加难。

老王的故事（二）： 老王他表弟小王，开了个“小王设计工作室”（个人独资企业），刚开始就他一人，接点零活，收入不稳定，账也懒得做，税局给他核定了每月3万销售额，个税按1.5%附征，一个月增值税+个税总共几百块，很轻松，后来小王业务越来越好，月收入实际都十几万了，但他“聪明”地开了好几家工作室分摊收入，都做核定，结果去年税局大数据一查一个准，要求所有工作室合并按实际收入补税，补缴的个税加上滞纳金、罚款，差点把小王这几年赚的都搭进去！现在小王老老实实请会计,转查账征收了。

税收工具箱里的其他“家伙事儿”

除了查账和核定这两大主力,税收征管还有不少辅助工具：

1. 代扣代缴/代收代缴： 最贴心的“代劳”！ 钱经过你手发给别人时,顺便把别人的税扣下来交给税局。

   • 最常见： 公司发工资给员工，发钱前先算出员工该交多少“工资薪金”个税，扣下来，剩下的再发给员工，下个月公司再把扣下的所有员工的个税汇总交给税局，你是“扣缴义务人”。
   • 其他： 支付稿费、劳务报酬、特许权使用费、利息股息等，支付方通常也有扣缴义务，比如出版社给作家付稿费,得先扣下作家的个税。
   • 优点： 确保税款及时入库，从源头控管，方便个人（不用自己跑腿报税）。

2. 委托代征： 税局忙不过来，找帮手！ 税局委托某些单位或个人，帮着收某些特定场合、特定项目的税。

   • 最常见： 集贸市场、商场、车站码头的管理方，被委托代征里面个体户的税；交通部门代征车船税；保险公司代征车船税（交强险时一起收）；房管局在办房产过户时可能代征相关税费。
   • 特点： 代征单位要按税局要求操作,收的税款按时上缴国库。

3. 定期定率征收 (现在较少)： 曾经流行过，有点类似核定应税所得率，但更侧重对流转税（如增值税）的核定，随着以票控税和金税系统的强大，这种方式重要性大大降低,逐渐被查账或更规范的核定方式取代。

4. 查验征收/查定征收 (古老方式)： 适用于“一手交钱一手交货”的旧时光。 税局税务人员直接到你的生产经营场所，现场查你的产量、销量、库存，当场算税让你交，比如旧社会税官到酒坊数酒缸、到砖窑数砖头，现在信息化时代，除了极个别临时性、流动性特强的税源（比如以前码头临时卸货交易）,基本不用这种方式了。

老板们，该选哪条路？

• 目标是星辰大海（想把公司做大做强、融资上市、享受政策红利）： 别犹豫，死磕查账征收！ 再难也要把财务规范起来，这是唯一正道，是基业长青的基石，别为眼前一点“核定可能少交点税”的小利，埋下未来被清算、补税、罚款甚至影响信誉的巨雷,看看小王的下场！

• 就是小本经营，图个安稳（个体户、小作坊、收入确实不高不稳定）： 定期定额核定征收 可能是现实选择，确实省心省力,但务必牢记：

  1. 遵纪守法： 按时申报，哪怕收入为零也要申报（零申报）。
  2. 心中有数： 自己大概赚多少要清楚，如果实际收入连续、大幅度超过核定额，主动！ 去税务局申请调整定额，或者主动！ 要求转为查账征收,千万别等税局找上门！
  3. 远离“洼地陷阱”： 警惕那些承诺“超高核定率”、“税收返还”的所谓税收洼地招商，天下没有白吃的午餐，政策风险极高，极易成为未来稽查重点（前车之鉴，比比皆是！）。
  4. 临界点转换： 业务量起来了，利润可观了，该请会计请会计，该规范就规范，及时转向查账征收,这是成长的必经之路。

重要提醒：风向在变！

核定征收，尤其是利用它进行所谓的“税务筹划”，正在被国家严管！

• 财政部 税务总局公告2025年第41号： 直接叫停了持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业的核定征收，一律改为查账征收！精准打击了利用这类企业核定转移投资收益避税的行为。
• 税务总局对核定征收管理趋严： 各地税务局对核定征收的适用审核更谨慎，对超定额不申报、不调整的容忍度更低，对违规核定、利用核定偷逃税的稽查力度空前加大。
• “税收洼地”清理整顿： 对滥用地方财政返还、违规核定政策吸引注册的行为,国家持续清理规范。

查账征收是“阳光大道”，核定征收是特定条件下的“羊肠小道”，其他征收方式是“辅助工具”，老板们选择哪条路，关键看你的发展阶段、管理水平、未来规划和对风险的承受能力。

合规是最大的安全，诚信是最好的筹划。 别被核定征收表面可能的“低税负”迷了眼，尤其是业务已经有一定规模、利润可观的老板们，查账征收才是长久之计、安心之选，否则，当“达摩克利斯之剑”落下时，付出的代价远比你想象的要沉重得多，税务系统的“金税四期”大数据,可比你想象的要敏锐得多！

与其费尽心机钻核定征收的空子，不如把精力用在好好经营、规范财务上，该交的税，一分不少；不该交的，依法争取,这才是企业行稳致远的财税正道。