个体户核定征收怎么算？早点摊老王、装修队老李的真实案例告诉你！

清晨六点，街角老王热气腾腾的早点摊前已排起长龙，忙碌间隙，老王擦擦汗，心里却惦记着一件大事：“税务所说我这摊子是‘核定征收’，这税钱到底怎么算出来的？别稀里糊涂多交了钱啊！”不远处，刚结束一户装修的老李也在发愁，他接的都是散活，收入时高时低,税务所给他核定的方法好像和老王又不太一样…

别急！今天咱就掰开揉碎，把“个体户核定征收”这笔账,算得明明白白！

核定征收：税局帮你“估摸”个税，省事但有门道

为啥会有核定征收？说白了，就是税局体谅咱个体户老板！很多小本生意，像老王的面馆、老李的装修队，每天收的是零散现金，进货单据可能随手就丢，完整清晰的账本？真难！查账征收要求账目清清楚楚，对咱个体户确实负担重，税局就根据你经营的行业特点、铺面大小、地段好坏这些“看得见摸得着”的信息，直接给你“估摸”一个大概要交税的“基数”或者“比例”，这就是核定征收的核心——简化、可行。

它和“查账征收”（自己记账，按实际利润算税）是两条平行线，核定不一定更“划算”，但确实省去了大量记账报税的麻烦，特别适合账务能力有限、业务简单的小老板们。

三种算法：定额、定率、所得率，你的生意属于哪一种？

税局“估摸”的方法主要有三种，搞清楚自己属于哪种,是算对税的第一步：

1. 定额征收：一口价，简单粗暴

   • 怎么算？ 税局直接拍板：老王，你每月固定交500块经营所得个税！或者老李,你每季度交1500块！
   • 为啥核定？ 适用于规模实在太小、收入极其零星、几乎没啥成本费用的行当，比如老王早期推个小车卖煎饼,或者社区里修鞋配钥匙的老师傅。
   • 特点： 最省心！ 不管你这个月是赚是赔，哪怕下雨天没开张，该交的500块一分不能少，税额=核定好的固定金额。

2. 定率征收：收入乘以固定“税点”

   • 怎么算？ 税局说：老王，你开面馆，核定征收率1.5%，你这个月开票+收现金总共10万块？好，经营所得个税 = 100,000元 × 1.5% = 1,500元。
   • 核心要素： 你的总收入（或开票额）是计算基础，税局核定的那个百分比（征收率） 是关键。
   • 为啥核定？ 适用于成本费用相对稳定、或者难以准确区分个人家庭开支与经营开支的个体户，比如小型便利店、烟酒店、社区小超市。
   • 特点： 跟着收入走。 生意好收入高，税就多点；生意差收入低，税就少点，计算简单：税额 = 收入总额 × 核定征收率。

3. 应税所得率征收：先“算”出你的利润，再按税率交

   • 怎么算？ 这是最常见、最主流的方式！分两步走：

     • 第一步：算“核定的利润”（应纳税所得额） 税局根据你的行业，给一个“利润率”参考值（应税所得率）。
       • 老王开餐饮（早点摊、面馆）：所得率一般在10%-15% 之间（假设税局给老王核12%）。
       • 老李搞建筑安装（装修队）：所得率可能在8%-15% 之间（假设税局给老李核10%）。
       • 小超市零售：可能在5%-10% 左右。 核定的利润（应纳税所得额） = 你的收入总额 × 核定的应税所得率
     • 第二步：按5级累进税率算个税 用上面算出来的“核定的利润”，去对照下面这个经营所得个人所得税税率表：

     全年核定的利润（应纳税所得额）	税率	速算扣除数
     不超过30,000元的部分	5%	0
     超过30,000元至90,000元的部分	10%	1500
     超过90,000元至300,000元的部分	20%	10,500
     超过300,000元至500,000元的部分	30%	40,500
     超过500,000元的部分	35%	65,500

     • 公式：应交个税 = 核定的利润 × 税率 - 速算扣除数

   • 为啥核定？ 适用范围最广！既能反映行业平均利润水平，计算又比查账征收简单，餐饮、零售、服务、加工、劳务（如装修）等行业普遍适用。

   • 特点： 相对更“贴近”实际利润水平（虽然也是估算），计算稍微复杂点,但更主流。

实战！老王、老李、小超市老板来算账

• 案例1：老王的面馆（应税所得率征收）

  • 老王2025年第四季度总收入（开票+现金）200,000元。
  • 税局核定的应税所得率：12%（餐饮业常见）。
  • 第一步：算核定的季度利润 = 200,000 × 12% = 24,000元
  • 第二步：算季度个税
    • 24,000元 < 30,000元（税率表是按年设计的，但申报通常是分季或月，需折算或看累计，为简化演示，假设本季度独立计算，且24,000元落在第一档）。
    • 应交个税 = 24,000 × 5% - 0 = 1,200元。
  • 老王季度要交的经营所得个税是1,200元。 (注意：实际申报需考虑年度累计所得,此处简化)

• 案例2：老李的装修队（应税所得率征收）

  • 老李2025年10月接了个大活，当月总收入150,000元。
  • 税局核定的应税所得率：10%（建筑安装常见）。
  • 第一步：算核定的当月利润 = 150,000 × 10% = 15,000元
  • 第二步：算当月个税
    • 15,000元 < 30,000元。
    • 应交个税 = 15,000 × 5% - 0 = 750元。
  • 老李当月要交的经营所得个税是750元。 (同上,简化演示)

• 案例3：社区小张超市（定率征收）

  • 小张超市被核定征收率1%。
  • 某月营业额（收入总额）80,000元。
  • 直接计算： 应交经营所得个税 = 80,000 × 1% = 800元。
  • 小张当月要交800元个税。 (定率征收就是这么直接！)

重要细节！搞不清这些，小心多交税或惹麻烦

1. “收入总额”指啥？ 所有经营相关的钱！开发票的钱 + 没开发票的现金/扫码收入，统统算进去！别只报开票部分,隐瞒收入后果严重。
2. 开票超过核定额？警报拉响！ 税局给你核定时，通常也会核定一个月/季的开票额或收入额，比如核定老王每月收入额10万，如果老王某月实际开票+收现金达到15万：
   • 定额/定率征收： 可能要求按实际收入15万重新计算当期的税（而不是按定额或原定率）。
   • 应税所得率征收： 通常就按实际收入15万 × 应税所得率 来算税。
   • 核心：税局给你的“额度”是条安全线，超了就可能触发预警或补税！
3. “核定通知书”就是圣旨！ 税局确定你的征收方式和核定标准（定额数、定率、应税所得率、收入额/开票额）后，会下发《核定定额通知书》或类似文书。这上面写的数字就是金标准！ 务必保存好，按上面写的期限（月/季）和金额（或方法）去申报纳税。
4. 增值税及其附加：别忘！ 上面算的只是经营所得个人所得税！个体户通常还涉及：
   • 增值税： 目前小规模纳税人季度销售额不超过30万（2025-2027年政策），免征增值税（开普票），超了或开了专票，需按规定交（常见征收率1%或3%）。
   • 附加税费： 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，这些是跟着增值税走的，如果增值税免了，附加通常也免，如果交了增值税，附加税费按增值税额的一定比例（如7%+3%+2%）计算。
   • 简单说：税 = 增值税 + 附加税费 + 经营所得个税。 核定征收主要解决的是最后这个“经营所得个税”的计算问题。
5. 政策会变！保持关注！ 税收优惠政策（如小规模增值税起征点、个税减半征收）、各行业的应税所得率参考范围等，并非一成不变，务必留意税务部门的官方通知（官网、微信公众号、办税厅公告）。

总结与忠告

个体户核定征收，核心在于税局根据你的“外在特征”（行业、规模、地段）给你一个计算税款的“公式”或“基数”，无论是老王按“收入×12%算出利润再套税率”，还是小张超市直接用“收入×1%”，目的都是在合规前提下，简化你的报税负担。

关键动作：

1. 确认方式： 主动去主管税务所问清楚，你到底是定额、定率还是应税所得率征收？拿到盖红章的《核定通知书》才算数！
2. 牢记参数： 死死记住你的核定定额金额、核定征收率、核定应税所得率、核定的月/季收入（开票）额，这是你算税的“钥匙”。
3. 如实申报收入： 所有经营进账，开票不开票的，都要算进“收入总额”。隐瞒收入是高压线！
4. 警惕“超额”： 时刻留意你的实际收入是否超过了核定的收入额/开票额，一旦超过，及时与专管员沟通,可能需要调整当期税款。
5. 按期申报： 无论有没有税要交，都要按核定通知书要求的时间（通常是月或季结束后15日内）进行申报。逾期可能罚款！

核定征收像一把双刃剑，用好了是省心省力的“保护伞”，疏于管理或心存侥幸，它也可能变成税务风险的“导火索”，早点摊老王弄懂了自己的12%所得率，心里那本账终于清爽；装修队老李也记住了自己的10%和收入额度，干活收款更踏实，税收不是“糊涂账”，小生意也有大智慧，算清税、交明白钱，生意才能做得长远,心里才真正安稳！

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（说明：文中案例数据、所得率范围均为便于理解所做的假设演示，具体征收方式、核定标准（定额金额、征收率、应税所得率、收入额等）务必以主管税务机关下发的《核定定额通知书》或相关文书为准，实际税负还受增值税、附加税费及可能的区域性优惠政策影响，本文旨在提供基本概念和计算逻辑，不作为具体纳税依据，个体户朋友请务必咨询主管税务机关或专业财税人士。）