个体户核定征收个税怎么算？一文搞懂计算方法和节税技巧

“老王，你那早餐店一个月到底要交多少税啊？税务所给核定的，我咋算都糊涂！”隔壁开水果店的张老板一脸困惑地问我。

这问题太常见了！个体户核定征收个税，说简单也简单，说复杂也复杂，今天咱就掰开了、揉碎了，用最接地气的话，把核定征收怎么算、有啥门道、怎么省钱,一次性给你讲清楚！

个体户缴税的两条路：查账征收 vs 核定征收

首先得明白,个体户交税主要有两条道：

1. 查账征收： 适合账本记得清清楚楚、票据齐全的老板，简单说，收入 - 成本费用 = 利润（应纳税所得额），然后按 5%-35% 的超额累进税率算税，这要求高,很多个体户搞不定。
2. 核定征收： 这就是咱今天的主角！税务部门看你行业、地段、规模，直接“拍个板”，定个标准来算税，为啥核你？常见原因：
   • 账本？压根没建！
   • 账本倒是有，但乱成一锅粥,成本费用根本算不清。
   • 该报税时不报,税务喊你去核定你还不去。
   • 明明该记账,却藏着掖着不提供。
   • 申报明显不合理,收入成本严重不匹配。

一句话：账搞不清或没按规定搞，税务就给你核定，方便管理也保证税收。

核定征收的三种“算法”，总有一款适合你

核定征收也不是“一刀切”,主要有三种玩法：

1. 定额征收：简单粗暴“一口价”

   • 咋回事？ 税务直接定死你一个月或一个季度交多少钱。“老王煎饼铺，每月核定个人所得税 300 元”。
   • 谁适用？ 规模贼小、收入贼稳定的小摊小贩，比如夜市摆摊的、小区门口修鞋的。
   • 怎么算？ 不用算！税务通知单上写多少，你就按时交多少。
     • 老王的煎饼摊：核定月经营额 8000 元，核定月个人所得税额 300 元。
     • 季度交一次？那就是 *300元/月 3个月 = 900元**。

2. 核定应税所得率征收：先定利润率，再算税

   • 咋回事？ 税务不直接定税额，而是根据你的行业特性，定一个利润率（应税所得率），用你的收入乘以这个率，算出你的“利润”（应纳税所得额），再用 5%-35% 的税率算出该交的税。
   • 谁适用？ 这是最常见的核定方式！大部分核定征收的个体户都用这个，比如小餐馆、小超市、服装店、维修店等。
   • 核心公式：
     • 应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率
     • 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
   • 关键点：
     • 收入总额： 就是你开票的、不开票的所有经营收入总和,记得报全！
     • 应税所得率： 这个率是税务定的！不同行业差很多：
       • 批发零售业：常见 3%-8% （比如你卖衣服、开小卖部）
       • 餐饮业：常见 8%-15% （比如你开面馆、小饭店）
       • 服务业（咨询、设计等）：常见 10%-20% （比如你做设计、搞中介）
       • 娱乐业、建筑业：可能更高。
       • （具体多少？务必以税务局给你核定的通知书为准！）
     • 税率和速算扣除数： 用的是和查账征收一样的 5%-35% 超额累进税率表（下表）。

   个人所得税税率表（经营所得适用）

   全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
   不超过 30,000 元的部分	5%	0
   超过 30,000 至 90,000 元的部分	10%	1500
   超过 90,000 至 300,000 元的部分	20%	10,500
   超过 300,000 至 500,000 元的部分	30%	40,500
   超过 500,000 元的部分	35%	65,500

   • 举个栗子（李姐服装店）：
     • 税务核定：应税所得率 7%。
     • 某季度总收入： 100,000 元。
     • 计算步骤：
       1. 应纳税所得额 = 100,000 元 × 7% = 7,000 元 （这相当于税务认定的“利润”）
       2. 找税率和速算扣除数： 7,000 元全年算大约是 28,000 元 (7,000 * 4)，小于 30,000 元，适用 税率 5%，速算扣除数 0。
       3. 季度应纳税额 = 7,000 元 × 5% - 0 = 350 元。
     • 李姐这季度要交 350 元个税。

3. 核定征收率征收：一步到位直接乘

   • 咋回事？ 最省心的一种！税务直接给你定一个综合征收率（这个率打包了利润率和个税），直接用你的收入乘以这个率，结果就是你要交的个税。
   • 谁适用？ 部分地区对一些特定行业或规模较小的个体户采用这种方式，比如部分地区的个体运输户、小规模工作室等,操作最简单。
   • 核心公式：应纳税额 = 收入总额 × 核定征收率
   • 举个栗子（赵师傅维修铺）：
     • 税务核定：个人所得税征收率 5%。
     • 某月总收入： 50,000 元。
     • 应纳税额 = 50,000 元 × 1.5% = 750 元。
     • 赵师傅这个月要交 750 元个税。

重要提醒：核定征收不等于不用记账！

这是最大的误区！很多人以为核定了，就可以把账本扔一边了,大错特错！

• 《个体工商户建账管理暂行办法》明确说了： 达到建账标准的个体户（比如请了员工、有固定经营场所、营业额达到一定规模），必须！必须！必须！ 按规定设置账本，进行会计核算，核定征收只是征税方式,不豁免你的建账记账义务！
• 税务有权查账： 即使你是核定征收，如果税务怀疑你申报不实、收入剧增或者有人举报，依然可以来查你的账！如果发现你达到建账标准却没记账，或者账目混乱，轻则罚款，重则可能取消你的核定资格，让你按查账征收补税,那麻烦就大了！
• 真实案例： 我认识的一个小餐馆老板，核定征收好几年，觉得万事大吉从不记账，后来生意越来越好，收入翻了几倍，但他还是按核定额报税，结果被举报，税务局一查流水，发现实际收入远超申报，不仅被要求补缴巨额税款和滞纳金，还吃了罚单,差点关门。

核定征收的“雷区”和“省钱”小窍门

雷区（千万别踩）：

1. 收入少报漏报： 觉得核定了就万事大吉，不开票的收入就不报，这是偷税！税务查银行流水、查你的业务规模很容易发现,风险极大！
2. 以为核定=免税： 核定只是计算方式，税该交还得交，一分不能少,季度记得按时在电子税务局申报缴纳。
3. 完全不记账不保存凭证： 前面强调了，该记账还得记，该留的发票、进货单、费用单据都要保存好,这是保护你自己！
4. 收入暴增不吱声： 如果生意突然火爆，收入远远超过你核定时的水平（比如翻了好几倍），主动！ 去税务局报告，否则等税务发现，可能认为你故意隐瞒，后果严重,可能被要求改为查账征收并补税。

省钱小窍门（合法合规）：

1. 用足免税额度： 个体户也有增值税的季度 30万 以下免税政策（开普票），在核定个税时，这个免税收入通常也是你的“收入总额”组成部分，虽然免了增值税，但可能影响个税计算（特别是核定应税所得率方式）,要综合看。
2. 成本费用能扣尽扣（如果允许）： 虽然核定征收一般不直接减成本，但部分地区在核定应税所得率或定额时，可能会考虑行业的普遍成本水平，了解清楚你核定的基础。更重要的是，如果你被要求建账，该记的成本费用一定要记全！ 万一哪天被检查或者改为查账征收,这些都能帮你降低税负。
3. 关注地方性优惠： 有些地方为了扶持特定行业或群体（如退役军人、高校毕业生创业），可能有特殊的核定优惠或减免政策,多留意当地税务局的公告。
4. “分拆”业务？慎之又慎！ 有人想通过注册多个个体户分散收入，这招风险很高！税务对关联交易、实质经营同一业务的审查很严格，容易被认定为避税甚至偷税,得不偿失。
5. 及时沟通： 如果经营发生重大变化（如停业、转让、规模剧变），主动联系你的税收管理员,良好的沟通能避免很多不必要的麻烦。

搞核定征收，心里得有本明白账

核定征收是个体户常用的一种简化计税方式，核心就是 “税务定标准，按标来算税”，主要有定额、定率（应税所得率）、定征（征收率）三种玩法。最关键的是：

1. 拿到税务局的《核定通知书》，看清核定的方式（定额？应税所得率？征收率？）和具体数值（每月交多少？率是多少？）。
2. 按时申报纳税！ 别以为核定了就不用报,季度申报跑不了。
3. 该记账还得记！ 法律要求达到标准的必须记账，这是护身符,凭证单据保存好。
4. 收入要报全！ 不开票的收入也是收入,别存侥幸心理。
5. 生意做大收入猛增了，主动找税务聊聊,看是否需要调整核定额或方式。

“原来是这样！”老王听完直拍大腿，“我以前就以为核定了，钱一交就完事，账本都塞床底了，看来回去得翻出来，该记还得记啊！还有我那个做餐饮的侄子，我得赶紧告诉他去，他那生意今年好得不得了，别闷声发大财把税务局招来了！”

这就对了！核定征收图的是方便，但绝不等于可以当“甩手掌柜”，搞清楚规则，守好底线，该尽的义务做到位，生意才能做得长久安稳，税务问题吃不准？别犹豫，直接咨询专业的财税人士，或者拨打 12366 纳税服务热线,最靠谱！