个体户核定征收个人所得税缴纳全攻略，一看就懂，轻松搞定！

个体户老板必看！核定征收后个税到底怎么交？手把手教你算清、报准、省心省力！**

老李在小区门口开了十几年早餐店,生意红火，但每次说起交税就直挠头，去年税务局给他定了“核定征收”，老李心里更没底了：“这核定征收是啥意思？定了个数我就按那个交？还是得自己算？到底咋交这个个人所得税啊？” 相信这是很多个体户老板共同的困惑，别急，今天咱们就掰开了揉碎了，把“个体户核定征收怎么交个人所得税”这件事，用最接地气的话，给你讲得明明白白！

先搞懂：啥叫“核定征收”？为啥给我核定？

“核定征收”就是税务局看你做生意，可能账目不太健全（比如老李的早餐店，每天现金进进出出，记个流水账都费劲），或者成本费用算不清、算不准，没法按你实际的“利润”来精确计算该交多少税，怎么办呢？税务局就根据你经营的行业特点、铺面大小、地段好坏、大概的营业额等信息，给你核定一个“标准”或者一个“率”，用来计算你应该缴纳的个人所得税。

• 为啥给我核定？常见原因：
  • 账本不全或不清： 像老李这样，收支记录简单，甚至只有个“钱盒子”，没法准确算成本和利润。
  • 成本费用凭证难取得： 比如小餐馆，很多食材是早市买的，没发票；请的帮工可能是现金结算，没签合同，成本说不清。
  • 规模小、业务简单： 税务局觉得你完全有能力建账但没建，或者建了账但明显混乱不合理。
  • 法律法规规定： 某些特定行业或情形，国家规定可以直接核定。

核定征收 ≠ 想定多少就定多少！ 这是税务局依法依规，基于调查和行业参数做出的判断。

核心来了：核定征收下，个税到底怎么算？怎么交？

这才是老李们最关心的问题！核定征收计算个人所得税，主要有两种模式，你需要搞清楚自己是哪一种：

1. 定期定额征收（双定户）：

   • 最省心的一种！ 税务局直接给你定了两个“额”：
     • 月（季）销售额或营业额（简称“定额”）： 核定老李早餐店每月营业额是 30,000 元。
     • 月（季）应纳税额： 直接告诉你每个月（或每个季度）要交多少个人所得税，核定老李每月个人所得税是 300 元。
   • 怎么交？
     • 太简单了！ 你就按税务局核定的这个固定税额，在规定的期限内（通常是季度结束后的15日内）去交税就行了，不用自己算！
     • 关键点：
       • 开票别超限： 如果核定的月销售额是 3 万，你这个月实际开出去的发票（包括税局代开和自开）加起来不超过 3 万，那就按核定的 300 元交个税。
       • 开票超了怎么办？ 如果你这个月实际开票额超过了核定的 3 万，比如开了 4 万，那对不起，税务局系统会预警，你需要就超过定额的那部分（4万 - 3万 = 1万），按相关规定去补缴个人所得税（通常需要到税局大厅申报补缴，补缴时会涉及计算问题，见下一种方式），没超过定额的部分，还是按 300 元交。
       • 专管员通知： 有时核定通知书上会写清楚交税方式和期限，或者专管员会明确告知，不清楚一定要问！

2. 核定应税所得率征收：

   • 这种需要自己“算一下”，但也不难！ 税务局不是直接给你定税额，而是：

     • 核定你的“应税所得率”： 根据你的行业，给你一个“利润率”的参考比例，国家有指导范围，
       • 餐饮业：8%-25%
       • 批发零售业：4%-15%
       • 娱乐业：15%-30%
       • 咨询、技术服务等：10%-30%
       • （具体适用多少，由主管税务局根据你的情况确定，比如核定老李从事餐饮，应税所得率是 10%）。
     • 核定你的月（季）销售额或营业额： 和定期定额类似，核定你一个收入额（比如月收入 40,000 元）。

   • 怎么算？分三步走：

     • 第一步：计算应纳税所得额 应纳税所得额 = 核定的月（季）收入额 × 核定的应税所得率 老李核定月收入 40,000 元，应税所得率 10%。 应纳税所得额 = 40,000 × 10% = 4,000 元 （这是税务局认可的“利润”）

     • 第二步：计算应纳税额

       • 个体户经营所得个人所得税,适用五级超额累进税率表（这个表全国统一，跟工资薪金的税率表不同！）。
       • 税率表如下（以年度计算为例，实际按月/季计算时要换算）：

       级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
       1	不超过 30,000 元的部分	5%	0
       2	超过 30,000 至 90,000 元的部分	10%	1,500
       3	超过 90,000 至 300,000 元的部分	20%	10,500

       • 老李的 月 应纳税所得额是 4,000 元。需要先换算成年（因为税率表是按年设计的）： 年应纳税所得额 = 月应纳税所得额 × 12 = 4,000 × 12 = 48,000 元
       • 48,000 元落在税率表的第二级（超过 30,000 至 90,000 元的部分，税率 10%，速算扣除数 1,500）。
       • 计算年应纳税额： 年应纳税额 = 年应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 年应纳税额 = 48,000 × 10% - 1,500 = 4,800 - 1,500 = 3,300 元
       • 换算回月应纳税额： 月应纳税额 = 年应纳税额 ÷ 12 = 3,300 ÷ 12 = 275 元
       • 老李每个月按核定应税所得率算出来的个人所得税是 275 元。

     • 第三步：考虑扣除项（重要！）

       • 基本减除费用： 个体户业主本人，在计算经营所得时，每月可以扣除 5,000 元（一年 60,000 元） 的基本减除费用（类似工资的“起征点”），这个通常在年度汇算清缴时统一扣除更常见，但计算预缴时有时也会考虑。
       • 专项扣除： 你自己缴纳的“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金）。
       • 专项附加扣除： 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护这六项。注意： 这些扣除是在年度汇算清缴时办理，不是在每个月/季度预缴时直接扣！预缴时通常只考虑基本减除和专项扣除（如果有）。
       • 其他扣除： 符合条件的商业健康保险、税延养老保险等。
       • 关键提醒： 计算核定征收下的个税时，应纳税所得额（4,000元）是税务局核定出来的“利润”，在计算最终年度应纳税额时，可以在这个基础上，再减去上述的扣除项目（60,000元/年 + 专项扣除 + 专项附加扣除 + 其他扣除），这意味着，在年度汇算清缴时，你很可能能申请退税！ 因为预缴时（按275元/月）通常没扣或者没扣全这些。

   • 怎么交？

     • 你需要按计算出来的月（或季）应纳税额（如老李的 275元/月），在每个季度结束后的15日内（比如1-3月的税，4月15日前交），通过电子税务局、银行端、或者去税务局大厅申报并缴纳。
     • 年度结束后3个月内（次年3月31日前）必须进行汇算清缴！ 把全年所有的扣除项（6万+三险一金+专项附加扣除等）都算进去，多退少补，这是你拿回多交税款的关键机会！

核定征收个体户交个税的关键流程

1. 确认核定方式与参数： 收到税务局的《核定（定率）征收通知书》或《定期定额核定通知书》，务必看清楚上面写的是“定期定额”还是“核定应税所得率”，核定的收入额是多少？核定的税率或税额是多少？这是你交税的基础依据！没收到或丢了？赶紧找专管员或去税务局查询打印。
2. 按期申报预缴：
   • 定期定额户： 按核定税额，在季度终了后15日内缴纳税款（大部分地区已实现简易申报，卡里有钱自动扣，但也需关注是否成功）。
   • 核定应税所得率户： 按自己计算出的税额（或电子税务局自动计算），同样在季度终了后15日内通过电子税务局等进行“经营所得个人所得税月（季）度申报（A表）”并缴款，电子税务局通常有模板，填入核定的收入额，选择核定的应税所得率，系统会自动计算税额。
3. 年度汇算清缴（必做！）： 无论哪种核定方式，在次年3月31日前，都必须通过电子税务局或到办税服务厅办理“经营所得个人所得税年度申报（B表）”。
   • 这是核心！ 在这个环节，你需要填报全年的收入总额（如果开票额全年都未超过核定收入额，一般就填核定收入额；如果超过，要填实际开票额或自行申报的调整后收入额）。
   • 更重要的是： 在这个表里，把你全年符合条件的扣除项统统填进去！ 包括：
     • 成本、费用（核定征收下，虽然税务局核定了所得率，但如果你有合法凭证且能准确核算，汇算清缴时也可以尝试据实填报成本费用，但需符合规定且可能改变征收方式，操作前最好咨询专管员）。
     • 业主本人的全年基本减除费用 60,000元。
     • 业主本人缴纳的“三险一金”（专项扣除）。
     • 业主本人符合条件的专项附加扣除（子女教育、房贷、赡养老人等）。
     • 其他依法可扣除的项目。
   • 系统会根据你填报的总收入和所有扣除项，重新计算全年实际应纳个税。
   • 和你全年四个季度已经预缴的税款总额比较：
     • 实际应缴税 < 已预缴税，恭喜你！可以申请退税。
     • 实际应缴税 > 已预缴税，就需要补税。
4. 缴纳税款（或申请退税）： 根据汇算清缴的结果，完成最终的税款补缴或提交退税申请。

个体户核定征收交个税的几个关键提醒（避坑指南）

1. “定额”不是“免税”！ 核定征收只是计算方式不同，该交的税一分不会少！别以为核定就是免税了。
2. 开票额超核定额，必须补税！ 特别是“双定户”，发票开超了，一定要主动申报补缴，否则被查到就是偷税，要罚款交滞纳金！系统有监控，别存侥幸心理。
3. 年度汇算清缴不是选择题，是必答题！ 不做汇算清缴，你预缴时没扣除的那些费用（尤其是6万基本减除和专项附加扣除）就白白损失了！等于多交税！务必在次年3月底前完成。
4. 扣除项目要合规、凭证要留存！ 专项附加扣除不是你说有就有的，要符合政策规定，并且准备好相关证明资料（比如租房合同、房贷合同、子女学籍信息、父母身份信息等），税务局有可能会抽查，备查期一般是5年，三险一金缴费凭证也要留好。
5. “核定”不是一成不变的！ 如果你的经营情况发生重大变化（比如店面扩大、生意暴增或暴跌），导致原来的核定额明显不合理（太高或太低），你有权主动向税务局申请调整核定额！ 同样，税务局也会定期进行核查调整，觉得核高了，大胆去申请复核。
6. 个体户业主的“工资”不能税前扣除！ 这是很多老板的误区，个体户不是公司，老板给自己发的所谓“工资”，在计算个体户经营所得个税时，是不能作为成本费用扣除的！业主的生计费用是通过前面说的基本减除费用（6万/年）和专项附加扣除等来解决的，给自己开工资单也没用。
7. 了解地方性政策： 有些地方为了扶持个体户，在国家政策基础上可能会有一些优惠或简化措施（比如季度销售额30万以下免征增值税及附加，但个税是另一回事），关注当地税务局的通知。

举个“栗子”：张老板的服装店（核定应税所得率征收）

1. 核定情况：
   • 行业：零售业
   • 核定应税所得率：8%
   • 核定月销售额：50,000元
2. 季度预缴（以第一季度1-3月为例）：
   • 季度核定销售额 = 50,000元/月 * 3个月 = 150,000元
   • 季度应纳税所得额 = 150,000元 * 8% = 12,000元
   • 换算成年应纳税所得额（用于查税率表）： 年应纳税所得额 = 12,000元 (季度所得) * 4 = 48,000元
   • 查税率表：48,000元在第二级（超过30,000至90,000元部分，税率10%，速算扣除数1,500）
   • 计算年应纳税额： 年应纳税额 = 48,000 * 10% - 1,500 = 4,800 - 1,500 = 3,300元
   • 计算季度应预缴税额： 季度应预缴额 = 年应纳税额 / 4 = 3,300 / 4 = 825元
   • 张老板需在4月15日前申报并缴纳第一季度个税825元。 （实际操作中电子税务局会自动计算）
3. 年度汇算清缴（次年3月底前）：
   • 假设张老板全年4个季度都按核定销售额申报,全年核定总收入 = 50,000 * 12 = 600,000元。
   • 填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》：
     • 收入总额：填600,000元（如果实际开票额未超核定）。
     • 成本费用：核定征收下，这部分通常按核定的应税所得率反推的成本费用填，或者如果张老板有完整账务凭证且申请了查账征收（可能性小），可按实际填，这里假设按核定方式，成本费用系统可能