个体户核定征收税率大起底！搞懂这几点，税不慌钱更稳！

老王在小区门口开了家早餐店,生意红火，上个月税务专管员通知他，他的店符合条件，可以申请“核定征收”了，老王一听“核定”俩字就懵了：“这核定征收到底是啥？以后我要交哪些税？税率又是多少？别是给我定个天价吧？”

别急！如果你和老王一样是个体户老板，正为核定征收的“税事”挠头，这篇文章就是为你量身定做的，咱们掰开了揉碎了，把个体户核定征收涉及的税率、税种、关键细节一次讲清楚，让你心里有本明白账！

个体户核定征收，到底“核”了个啥？

简单说,核定征收就是税务部门觉得你这个小店（或者小作坊、小工作室），账本可能不够健全，或者压根没请会计做账，难以准确核算真实利润，那怎么办？总不能不用交税吧？税务大叔大婶们就根据你所在的行业特点、店面大小、地段好坏、甚至用了几个人等等情况，给你“估”一个大概的收入额或者利润率出来，然后按这个“估”出来的数来征税，这就叫核定征收，说白了，就是用“估算”代替“精算”。

搞核定征收，个体户老板要交哪些税？税率怎么算？

这才是核心问题！个体户核定征收，通常涉及以下几类税，咱们一个一个拆解：

增值税 (这是大头！)

交税对象： 你卖东西或者提供服务赚的钱（销售额）。
怎么交（核定关键）： 税务局会根据你的经营情况（比如你开的是面馆还是五金店），核定你一个月或者一个季度大概能有多少“流水”（销售额），这叫核定你的“销售额”或者“定额”。
税率是多少？
- 小规模纳税人（绝大多数个体户都是）： 目前执行的是1% 的征收率（2025年优惠政策延续），注意，这是征收率，不是税率。
- 重要优惠！ 如果你一个季度内（或者一个月内，看你是按月还是按季申报）核定或实际的销售额加起来没超过10万元（按季30万），恭喜你！这个季度的增值税全免！一分钱不用交！这是国家给小微个体户的大红包。
- 一般纳税人（个体户很少达到）： 如果生意做得很大，被认定为一般纳税人，那增值税税率就比较复杂了（比如销售货物13%，提供服务6%、9%等），而且核定征收方式极少适用于一般纳税人个体户，这里就不展开说了。

个人所得税（经营所得）(你的辛苦钱税！)

交税对象： 个体户老板辛苦一年，最后落到自己口袋里的那部分钱（经营利润），核定征收主要就是“核”这个利润怎么算。
怎么交（核定核心）：
- 核定应税所得率： 这是最常见的方式，税务局不是给你直接定要交多少税，而是给你定一个“利润率”（专业名词叫应税所得率），意思是，假设你每赚100块钱收入，里面大概有多少是你的利润。
- 举个栗子： 老王开早餐店，税务局根据餐饮业特点，给他核定的应税所得率是 10%，老王这个季度税务局核定的销售额是15万元（或者他自己实际开票+收款有15万）。
  - 那么税务局认为老王的利润就是：15万 * 10% = 5万元。
  - 就按这 5万元 作为老王的“应纳税所得额”来计算个人所得税。
税率是多少？ 算出应纳税所得额后，对照下面这个五级超额累进税率表：

| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） | | ：---------- | :----------------------------------- | :------- | :--------------- | | 1 | 不超过 30,000 | 5 | 0 | | 2 | 超过 30,000 至 90,000 的部分 | 10 | 1,500 | | 3 | 超过 90,000 至 300,000 的部分 | 20 | 10,500 | | 4 | 超过 300,000 至 500,000 的部分 | 30 | 40,500 | | 5 | 超过 500,000 的部分 | 35 | 65,500 |

继续老王的例子（季度）：
- 老王季度应纳税所得额 = 1.5万元。
- 换算成全年（假设每个季度差不多）：1.5万 * 4 = 6万元。
- 6万元落在第二级（超过3万到9万的部分）。
- 计算全年个税：6万 * 10% - 1500 = 6000 - 1500 = 4500元。
- 老王这个季度应预缴的个税大约是：4500元 / 4 = 1125元。 (实际申报时会按累计数计算，这里简化说明原理)。
核定应纳税额： 这种方式相对少一些，税务局直接给你定一个每月或每季度固定要交的个税金额，直接核定老王每月交500元个人所得税（经营所得），这就简单粗暴了，按核定的数交就行，不用自己再算所得额和税率了。

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 (跟着增值税走的“小兄弟”)

交税对象： 它们是增值税的“附加税费”，只要你交了增值税（或者虽然免征了增值税，但达到了起征点），通常就要交它们。
税率/费率是多少？
- 城市维护建设税： 根据你的店开在市区、县城/镇、还是其他地区，税率分别是7%、5%、1%，计算基础是实际缴纳的增值税额。
- 教育费附加： 费率 3%，计算基础同样是实际缴纳的增值税额。
- 地方教育附加： 费率 2% (各地可能有细微差异，但普遍是2%)，计算基础也是实际缴纳的增值税额。
重要优惠！ 如果你是小规模纳税人，并且享受了季度销售额30万以下免征增值税的政策，那么这些附加税费也同时免征！如果季度销售额超过了30万，在缴纳增值税的同时，这些附加税费也能享受 “六税两费”减半征收 的优惠（比如城建税7%减按3.5%征收，教育费附加3%减按1.5%征收），这对个体户是实打实的减负。

其他可能涉及的小税种 (看具体情况)

印花税： 如果你签了合同（比如租房合同、进货合同），或者建立了营业账簿，就可能涉及，税率很低，比如购销合同按合同金额万分之三贴花，核定征收的个体户，税务局也可能直接核定一个很小的金额或者合并到定额里征收。
水利建设基金等： 个别地方还有少量地方性的基金费，金额通常很小，是否有以及怎么收，得看当地规定。

个体户核定征收必知的几个关键细节！别踩坑！

“核定额”不是“死定额”： 税务局核定的销售额（或所得率、税额）通常不是永久不变的！如果你的生意明显变好或者变差了（比如你扩大店面了，或者隔壁开了家更强的竞争对手），要及时主动向税务局报告申请调整核定额！否则，生意差了你还按高定额交，亏死；生意爆好你却按低定额交，被查出来就是偷税，罚死！核定额是可以且应该动态调整的。
核定征收 ≠ 不用记账！ 虽然核定是因为账可能不全，但基本的收支凭证（比如进货发票、房租水电费发票、收入单据）还是要保存好！这是证明你实际经营情况的依据，也是未来申请调整核定额的关键，别以为核定就可以当甩手掌柜，凭证乱丢。
开票额超过核定额，怎么办？ 如果你这个季度实际开出去的发票金额，超过了税务局给你核定的销售额，必须按实际开票金额（也就是实际销售额）来交增值税！ 核定定额只是税务局的一个“保底”数，税务局核定老王季度销售额12万，结果老王生意火爆，季度实际开票+收款有18万，那老王必须按18万计算缴纳增值税（没超30万还是免税），个人所得税方面，如果税务局是核定的应税所得率，那就用实际销售额乘以所得率来计算利润交个税。
成本费用不能抵扣！ 这是核定征收（特别是核定应税所得率）和查账征收的一个巨大区别！查账征收是收入减掉真实合理的成本费用后算出利润再交税，而核定征收下，无论你是核定所得率还是核定税额，税务局在“核”的时候，已经把你的行业平均成本费用水平考虑进去了（体现在所得率里或者定额里）。即使你保存了进货发票等成本凭证，在计算核定征收的个税时，也不能再把这些成本费用从收入里减掉！ 这是很多老板容易误解的地方。
“免税额度”要盯紧！ 前面提到的增值税季度30万（月度10万）免征额，是实打实的福利！一定要清楚自己核定的销售额是多少，实际销售额是多少，如果核定销售额低于10万（月）/30万（季），并且你实际也没超过，那增值税和附加税全免，只交个税（经营所得），这是精打细算的关键点！
核定征收 VS 查账征收： 核定征收优点是简单、省心（相对而言），适合账务能力弱的个体户，缺点是不能享受某些针对利润的税收优惠（比如某些特定费用扣除），而且如果实际利润远低于核定利润率，可能就“亏”了（交税多了），查账征收优点是能真实反映经营成果，利润低就交税少，能充分享受扣除政策；缺点是对账务要求高，请会计做账成本也不低，选择哪种方式，要结合自身情况。

老王算明白了，你也该懂了！

回到老王的故事,税务专员告诉他，他的早餐店被核定为：

增值税： 按小规模纳税人管理，核定季度销售额 12万元，因为12万 < 30万，增值税全免！
个人所得税（经营所得）： 采用核定应税所得率方式，行业所得率核定为 10%。
附加税费： 因为增值税免了，附加税费也全免！

老王这个季度实际经营下来,销售额正好是12万。

那他需要缴纳的税只有：个人所得税（经营所得）。
计算：季度应纳税所得额 = 12万 * 10% = 2万元。
换算全年：1.2万 * 4 = 8万元。
全年个税：4.8万 * 10% - 1500 = 4800 - 1500 = 3300元。
季度预缴个税：3300 / 4 ≈ 825元。

算清楚后,老王心里的大石头落地了：“原来就交八百多块钱个税，增值税附加税都不用交，这政策真给力！比我之前瞎想要交的少多了！”

重要提醒：政策有时效，地方有差异！

最后必须强调两点：

政策会变： 本文提到的税率（特别是增值税1%征收率、小规模纳税人免税额度、附加税费减半等优惠）都是基于当前（知识截止日期）的政策，国家为了支持小微企业和个体户，政策更新比较频繁。一定要随时关注税务局的官方通知或者咨询你的税务专管员！
地方有差异： 不同省份、甚至不同城市，对于一些地方性的附加税费、基金，或者具体的核定执行细则（比如某些行业应税所得率的参考标准）可能会有细微差别，最靠谱的做法是：直接去你店铺所属的税务局大厅咨询，或者拨打12366纳税服务热线问清楚！

个体户核定征收,弄懂了“核”什么、交哪些税、税率怎么算、关键点在哪里，就能像老王一样，明明白白经营，踏踏实实赚钱！别再让“税”成为你创业路上的糊涂账！赶紧收藏转发，让更多个体户朋友一起搞懂吧！