个体户一年赚100万，核定征收到底要交多少税？算完这笔账惊了！

“老王，听说你去年生意红火，流水过百万啦？税务局没找你麻烦吧？”早餐店老板李婶一边给老王端上豆浆油条,一边好奇地问。

老王苦笑着摇摇头：“别提了李婶，我这心里正打鼓呢！都说个体户用‘核定征收’能省税，我这刚破百万，可税务局寄来的《核定通知书》上写的税率，看得我直发懵！这100万到底得从我兜里掏走多少真金白银啊？”

你是不是也和老王一样，生意做得风生水起，收入噌噌往上涨，甚至摸到了年入百万的门槛，却对“核定征收”这把双刃剑又爱又怕？别急，今天咱们就掰开了揉碎了讲清楚：个体户核定征收，年入100万，究竟要承担多少税负？背后的门道和隐藏的“坑”又在哪？

核定征收：税务局给你“定个税盘子”，省心但有代价

首先得弄明白，核定征收可不是你想选就能选的，它本质上是你实在拿不出清晰、靠谱的账本给税务局看（专业说法叫“账簿凭证不健全”），税务局“没辙了”，只好根据你所在行业的大致利润水平、店铺地段、经营面积甚至用了几个人这些“看得见摸得着”的因素，拍板给你定一个固定的纳税额或者一个征收率，简单说，就是税务局帮你“估”了个税。

优点显而易见：

• 省时省力到飞起： 不用天天记账、贴发票、愁报表，年底按核定的数交钱就行，简直是“懒人福音”（流水大额收支还是建议自己记个大概）。
• 税负相对“可预期”： 只要你的实际经营情况没翻天覆地的变化，每年要交多少税基本心里有谱,好做预算。

但缺点也明晃晃摆着：

• 可能“被高估”： 万一你实际利润没税务局估的那么高（比如成本猛涨了，或者今年特别不顺），对不起，税还是得按核定的高额交，这就“亏大了”。
• 可能“被低估”： 反过来，如果你生意爆火，利润远超核定水平，税务局也不是吃素的，一旦被大数据盯上或者被举报查实，不仅要补税，还得交滞纳金甚至罚款，这就“麻烦大了”。
• 发展受制约： 当你的生意越做越大，收入蹭蹭突破几百万，还想继续用核定征收？对不起，税务局通常会强制要求你升级为查账征收，这时就得请会计、规范做账,成本和管理压力陡增。

年入100万，核定征收的税到底怎么算？(附真实模拟计算)

重头戏来了！年收入100万（通常指开票额或核定营业额），核定征收到底要交多少税？这核心取决于两个关键数字：

1. 你的核定应税所得率（核心中的核心！）：税务局按你的行业给个“利润率”，这是计算所得税的基石！常见行业参考如下（注意：这仅是常见范围，各地差异巨大！务必以你收到的《核定通知书》为准！）：

   行业类型	常见核定应税所得率范围
   批发和零售贸易	3% - 10%
   餐饮业	8% - 15%
   居民服务业	8% - 15%
   娱乐业	15% - 30%
   交通运输业	7% - 12%
   建筑业	8% - 15%
   加工制造业	5% - 12%

   举个栗子： 老王开饭店（餐饮业），税务局核定的应税所得率是10%，那么他的核定利润（应纳税所得额） 100万 * 10% = 10万元，这10万块，就是他计算个人所得税的“基数”。

2. 你要交的个人所得税税率： 个体户交的是“经营所得”个人所得税，用的是五级超额累进税率，用老王那10万“基数”来算算：

   全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
   不超过3万元	5%	0
   超过3万至9万元部分	10%	1500
   超过9万至30万元部分	20%	10500
   超过30万至50万元部分	30%	40500
   超过50万元部分	35%	65500

   • 第一步： 10万利润 > 9万,达到第三档。
   • 第二步： 分段计算：
     • 0 - 3万部分：3万 * 5% = 1500元
     • 3万 - 9万部分：(9万 - 3万) = 6万 * 10% = 6000元
     • 9万 - 10万部分：(10万 - 9万) = 1万 * 20% = 2000元
   • 第三步： 加总：1500 + 6000 + 2000 = 9500元。
   • *（或用速算公式更快：10万 20% - 10500 = 20000 - 10500 = 9500元）**

   老王一年100万收入，核定征收下，光个人所得税（经营所得）就要交约9500元。

3. 别忽略其他小税种：

   • 增值税： 目前小规模纳税人（年500万以下）有优惠，开普票季度30万以下免增值税（2027年底前），老王年入100万，大概率季度会超30万（除非收入分布极不平均），假设他开普票，超免征额部分按1%征收（现行优惠税率），年增值税大概在 (100万 - 季度30万免税额度注意计算逻辑) * 1% = 需根据开票时间详细计算，粗略估算可能在几千到一万多不等，若开专票，则开多少按1%交多少。
   • 附加税费： 这是跟着增值税走的“小尾巴”（城建税7%/5%/1% + 教育费附加3% + 地方教育附加2%），如果增值税交了1万，附加税费大概就是 1万 * 12% (假设城建7%) = 1200元。
   • 其他可能： 个别地方还可能有印花税（合同、账簿等，一般金额很小）、房产税（如果是自己的房子开店）等。

老王总税负模拟（估算）：

• 个人所得税（经营所得）：约 9,500元
• 增值税（估算）：约 8,000元 (假设平均处理)
• 附加税费（增值税*12%）：约 960元
• 合计（估算）：约 18,460元

看清楚了！在核定征收下，老王年入100万，综合税负大概在1.8万到2万多这个区间（受增值税实际缴纳额影响）。 这比很多人想象的要低很多，对吧？这就是核定征收吸引人的地方——尤其在利润“被低估”时，实际税负可能远低于查账征收，但记住，前提是你的核定所得率确实比较低,且符合核定条件！

年入百万个体户的关键注意事项：核定是把双刃剑

1. “核定”不是护身符，随时可能被“查账”！ 别以为核定了就高枕无忧，如果你接了大单、开了分店、流水暴增、频繁公转私大额转账、或者被举报了，税务局随时有权终止核定，要求你按查账征收补税！特别是年收入超过500万，基本就告别核定征收了，老王今年100万，明年要是做到150万,就得格外小心了。

2. 《核定通知书》就是你的“税务圣旨”，必须供起来看清！ 上面白纸黑字写的核定应税所得率、核定税额、有效期是铁律！每年年初或收到通知时，务必逐字逐句看清楚，税率是多少？是按收入核定还是直接定额？核定期限到哪天？这些直接关系到你要掏多少钱！有任何疑问，马上去找你的专管员问清楚，别自己瞎猜！

3. “开票额”是核心红线！ 税务局判断你业务规模的最直接依据就是你开了多少发票。核定征收户，务必严格控制开票总额不要大幅超过核定额度（比如核定你年收入80万，你硬开了150万票），否则等于举着大喇叭喊税务局来查你账！金税系统可不是摆设。

4. 成本费用发票，该要还得要！ 虽然核定征收下，理论上税务局不看你具体成本，但保留采购原材料、支付房租水电、购置设备等大额支出的合法凭证（发票、合同、转账记录）极其重要！ 这是证明你业务真实性的关键，万一哪天被核查，这些就是你的“救命稻草”，别图省事,该要的发票必须拿到手。

5. 资金流水要干净，避免“公转私”乱飞！ 个人卡频繁接收大额经营款、或者随意将经营用钱转到私人账户挥霍，都是税务稽查的重点关注对象。建议开立专门的经营用银行账户，做到公私分明。 微信支付宝收款也尽量绑定对公户（或个体户备案的银行账户）。

年入100万+，查账征收还是核定征收？怎么选？

当你的收入稳稳站上百万，甚至向更高冲刺时，是继续“核定”还是主动拥抱“查账”？这需要智慧：

• 死守核定？风险很高！ 收入越高，被强制改为查账征收的风险指数级上升，一旦被查账补税+罚款,可能把前几年省下的税全吐出来还不够。
• 主动升级查账？可能是更优解！ 如果你的实际利润率远低于税务局给你核定的所得率（比如你实际利润只有8%，但核定率是12%），或者你有大量合规的、能取得发票的成本费用（比如正规进货、支付高额租金、聘请员工交社保、购买设备等），那么主动转为查账征收，很可能算出比核定征收更低的税负！ 查账征收下，你交税的基数是（收入 - 真实合规成本费用）,更能反映你的实际经营成果。

怎么判断？算一笔账！ 假设老王饭店：

• 年收入：100万

• 真实合规成本费用（食材、房租、水电、2个员工工资社保、部分设备折旧等）：70万

• 真实利润：30万

• 核定征收（假设所得率10%）： 利润基数=10万，个税约9500元 + 增值税及附加约1万 = 总计约1.95万。

• 查账征收： 利润基数=30万，个税计算：30万 * 20% - 10500 = 60,000 - 10,500 = 49,500元 + 增值税及附加（同前估算约1万）= 总计约5.95万。

看！这个例子下，核定征收（约1.95万）远低于查账征收（约5.95万），老王肯定死守核定！

但换种情况： 假设老王实际成本费用控制得非常好：

• 年收入：100万

• 真实合规成本费用：只有40万（比如自有房产无租金、夫妻店不请人、供应链议价能力强）

• 真实利润：60万

• 核定征收（所得率10%）： 利润基数10万，税负还是约95万。

• 查账征收： 利润基数60万，个税：60万 * 30% - 40,500 = 180,000 - 40,500 = 139,500元 + 增值税附加约1万 = 总计约14.95万。

这种情况下，核定征收（1.95万）比查账征收（14.95万）省了十几万！老王绝对要想方设法保住核定资格！

关键就在于：你的真实利润率 VS 税务局给你核定的所得率，孰高孰低？以及你能否取得足够多的合规成本发票来降低查账下的利润？ 如果真实利润率远低于核定率，打死都要保住核定；如果真实利润很高且能提供的成本票少，就得考虑风险并做好向查账过渡的准备了，这需要清晰的账目（哪怕简单流水）和对自身利润率的准确认知。

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老王放下喝了一半的豆浆，长舒一口气：“听你这么一算，我这心里透亮多了！敢情我这100万收入，核定下来税还不到两万块？看来税务局给我定的那10%的率，算是对我们餐饮业手下留情了！”

但他随即又皱起眉头：“不过你说这开票红线、资金流水…我得赶紧回去把上个月的进货单子都找出来理一理，微信里那些大额收款也得处理干净，还有，明年要是做到一百五十万…”老王掏出手机，麻利地给相熟的会计事务所拨了个电话：“喂？陈会计啊，我老王！下午有空不？得请你帮我好好盘算盘算，这往后是继续核定呢，还是得早做打算了…”

你看，懂税的老王，已经开始未雨绸缪了，你的财税护城河，又挖得有多深呢？