个体户核定征收税率是多少？一篇文章帮你算清明白账！

“老王，我这刚开的小面馆，听说个体户可以核定征收？这税率到底是多少啊？一个月挣一万块，大概得交多少钱税啊？”隔壁开面馆的老王，一边揉着面团,一边满脸疑惑地问我。

这问题太常见了！核定征收，对很多个体户老板来说，就像家门口那条熟悉又有点神秘的小路——天天走，但具体几个弯、几个坎，未必真清楚，咱们就掰开了揉碎了，把这“核定征收税率”的事儿，用最明白的话讲清楚！让你心里有本明白账,经营更踏实。

先搞懂：啥是个体户核定征收？

想象一下，你开了一家热气腾腾的早餐包子铺，每天天不亮就起来和面、拌馅、蒸包子，忙得脚不沾地，月底了，税务局同志来了，问：“老板，这个月挣了多少钱啊？账本给我看看？”你挠挠头，一脸为难：“哎呀同志，我这小本生意，每天现金进进出出，真没记那么细的账，光顾着蒸包子了…”

这个时候，核定征收就登场了！

简单说，就是税务局同志看你确实账目不全、难以准确计算真实利润（想想你那一抽屉的零钱和手写的潦草收据），或者根据规定你本来就不需要建那么复杂的账，他们不看你具体挣了多少、花了多少，而是根据你包子铺所在的行业、地段、铺面大小、大概的经营情况，再结合他们掌握的区域数据，“拍板”给你定一个合理的、大概的 每月或者每季度的应纳税营业额（就是税务上叫的‘应纳税所得额’），在这个核定的基础上，再按规定的税率来算你要交多少税。

它核心解决的是：你账算不清或者按规定不用算那么细，税务局怎么公平合理地收你的税？

关键来了：核定征收的税率到底是多少？

老王最关心的问题来了！但这里有个重要概念必须厘清：核定征收本身并不是一个单一的税率！ 它更像一个“组合套餐”，通常涉及两种主要的税,每种税的计算方式和税率都不同：

增值税及其附加（这是大头之一）

• 增值税：
  • 小规模纳税人： 绝大多数个体户都属于增值税小规模纳税人（年应征增值税销售额 ≤ 500万元），目前针对小规模纳税人的优惠政策力度很大：
    • 征收率： 默认是 3%。
    • 现行优惠（关键！）： 为了支持小微企业和个体户，国家出台了阶段性优惠政策。到2027年12月31日，对月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的小规模纳税人，免征增值税！ 老王的面馆，如果一个月卖包子豆浆收入在10万块以内（一个季度不超过30万），这部分增值税直接就免了！这是实打实的利好。
    • 超过免税额度怎么办？ 如果你生意特别好，比如老王包子铺某个月卖了12万，超过了10万的免税额度，那么超过的部分，需要按 1% 的征收率缴纳增值税。（注意：这个1%是优惠政策下的征收率，非3%），比如超过2万，就交2万 * 1% = 200元增值税。
• 附加税费： 这是跟着增值税“搭车”收的，包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
  • 计算基础： 就是你实际缴纳的增值税额，增值税免了，附加自然也免了；增值税交1%，附加就按这1%的税额来算。
  • 常见合计税率： 这三项附加加起来，一般是增值税额的 12% (比如城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%，具体比例可能略有地区差异)，注意，这是增值税额的12%，不是营业额的12%！非常少。
  • 举例： 老王某月包子铺销售额11万（超过了10万免税额度），他需要为超出的1万元交增值税：10000 1% = 100元，附加税费 = 100元 12% ≈ 12元,所以增值税及附加一共约112元。

个人所得税（经营所得）（这是另一个大头）

核定征收下，个体户老板个人从经营中赚的钱（利润），要交的是“个人所得税（经营所得）”，这才是核定征收方式下差异最大、也最需要搞清楚税率的部分。

税务局核定的不是最终税额，而是你的应纳税所得额（可以简单理解为税务上认定的你的“利润”），在这个核定的所得额基础上，再套用个人所得税（经营所得）的五级超额累进税率表来计算个税。

• 核定应税所得率（关键概念！）： 这是税务局核定你利润水平的关键指标，税务局会根据你包子铺所属的行业，核定一个利润率范围。

  • 常见行业应税所得率范围 (供参考，各地各行业会有差异)：
    • 餐饮业：可能在 10% - 25% 之间浮动，一个街边小早餐店和一个中等规模的饭店，核定的所得率肯定不同，老王的小面馆，可能核个10%-15%。
    • 零售业（比如小超市、服装店）：可能在 5% - 15% 之间。
    • 居民服务业（理发、修理等）：可能在 8% - 20% 之间。
    • 建筑业（包工头、小型装修队）：可能在 8% - 20% 之间。
    • 娱乐业：通常较高，可能在 20% - 40% 之间。
    • 交通运输业：可能在 7% - 15% 之间。
    • 种植养殖业：通常较低，可能在 3% - 10% 之间。
  • 如何得到你的核定应税所得率？ 这个率是由主管税务局根据你的经营地址、面积、人数、设备、区域平均盈利水平等因素调查后确定的，并在给你的《核定定额通知书》或类似文书里明确写出来。不会是一个全国统一、行业统一的死数字！ 比如同一条街上两家规模相当的服装店，核定的所得率基本会在同一个范围,但具体数值也可能有细微差别。

• 计算核定应纳税所得额： 公式很简单：核定应纳税所得额 = 你的月（季）核定销售额 (或开票额) × 核定应税所得率

  • 例子1（老王的面馆）： 税务局给老王核定的月销售额是5万元（可能是根据他的座位数、客流量估算的），核定应税所得率（利润率）是10%，那么老王每个月税务上认定的“利润”（应纳税所得额）50,000元 × 10% = 5,000元。
  • 例子2（小超市）： 李姐的小超市，核定月销售额8万，核定应税所得率8%，则核定应纳税所得额 = 80,000 × 8% = 6,400元。

• 套用个人所得税税率表： 算出每个月的核定应纳税所得额后（如果是按季核定，就按季的所得额）,就对照下面这个税率表计算个人所得税：

  全年应纳税所得额（元）	税率 (%)	速算扣除数（元）
  不超过 30,000	5	0
  超过 30,000 至 90,000	10	1,500
  超过 90,000 至 300,000	20	10,500
  超过 300,000 至 500,000	30	40,500
  超过 500,000	35	65,500

  注意：这个表是按“年”设计的！ 因为我们计算的是月（季）的,所以需要换算：

  1. 将月应纳税所得额换算成年： 月所得额 × 12
  2. 根据换算后的年所得额，找到对应税率和速算扣除数。
  3. 计算年应纳税额： 年应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
  4. 计算月（季）应纳税额： 年应纳税额 ÷ 12 (或 ÷ 4,如果是按季核定)

  老王面馆算税实操： 老王月核定应纳税所得额 = 5,000元

  • 换算成年：5,000 × 12 = 60,000元
  • 查表：60,000元落在第二级（超过30,000至90,000部分），税率10%，速算扣除数1,500元。
  • 计算年个税：60,000 × 10% - 1,500 = 6,000 - 1,500 = 4,500元
  • 计算月个税：4,500 ÷ 12 = 375元

  老王每个月经营所得个人所得税大约要交 375元。

  李姐小超市算税实操： 李姐月核定应纳税所得额 = 6,400元

  • 换算成年：6,400 × 12 = 76,800元
  • 查表：76,800元也在第二级（超过30,000至90,000），税率10%，速算扣除数1,500元。
  • 计算年个税：76,800 × 10% - 1,500 = 7,680 - 1,500 = 6,180元
  • 计算月个税：6,180 ÷ 12 = 515元

  李姐每个月经营所得个人所得税大约 515元。

• 核定征收率（简化征收）： 有些地区为了更简便，在核定应纳税所得额的基础上，直接给出一个综合征收率（比如0.5%, 1%, 1.5%, 2%, 3%等），这个征收率是直接乘以你的核定销售额（或开票额）来计算个税！这相当于把前面计算所得率和套用五级累进税率的过程简化成一步。

  • 公式：个人所得税 = 核定销售额 × 核定征收率
  • 例子： 假设某地税务局规定小型餐饮店核定征收率为1.5%，老王核定月销售额5万，那么他每月个税 = 50,000 × 1.5% = 750元，这种方式下，750元就包含了经营所得个税,计算极其简单。
  • 重要提示： 这种核定征收率是地方性的简化措施，不是全国统一，且不同行业、不同规模差异很大，是否适用以及具体比率，务必以你主管税务局核定的为准！ 不要听隔壁店老板说他是1%，你就以为自己也一定是1%。

核定征收 vs. 查账征收：哪个更“省”？

很多老板爱问：“老王，你说我是选核定好，还是自己记账（查账征收）好？哪个交税少？” 这真没标准答案,得分情况看：

• 查账征收：

  • 怎么算： 你得建账，清清楚楚记录所有收入、所有合规的成本费用（买菜买肉的钱、房租、水电煤气、请小工的钱、锅碗瓢盆损耗等），利润 = 收入 - 成本 - 费用 - 损失 - 税金等，然后按经营所得五级超额累进税率（就是上面那个表）交个税。
  • 适合谁： 规模比较大、经营稳定、能请会计或自己会算账、成本费用占比很高的个体户，比如你开个中等饭店，房租人工食材成本是大头，真实利润率可能只有10%甚至更低，如果查账征收，算出来的应纳税所得额可能远低于税务局给你核定的所得额（比如税务局按行业惯例核你20%）,那查账征收就可能更划算。
  • 优点： 理论上能更真实反映你的盈利,利润低就交税少。
  • 缺点： 记账报税复杂，需要专业能力或花钱请人；如果成本费用票不足，利润算高了,税可能反而多。

• 核定征收：

  • 怎么算： 如前所述，税务局核定销售额和所得率（或征收率）来算税。
  • 适合谁： 规模小、账务不全或不规范、成本费用难以取得发票或占比不高的个体户，比如老王的小面馆，主要成本是面粉肉菜，但很多是从菜市场小贩那买的，没发票，如果查账，这些成本税务局可能不认，导致算出的“利润”虚高，税反而多,核定征收就规避了这个烦恼。
  • 优点： 简单！省心！不用为找发票发愁，税负相对固定透明，便于规划，特别是月销售额10万以内免增值税,负担更轻。
  • 缺点： 税负不一定是最优解，如果你实际利润率远低于税务局核定的所得率（比如你经营有方或者成本控制极好，实际利润率只有5%，但税务局给你核了15%），那核定征收下你的个税负担可能就比查账征收高，一旦核定，通常一段时间内（比如一个纳税年度）比较稳定,不会因为你某个月亏本了就少交。

简单粗暴判断（仅供参考）：

• 你感觉自己的真实利润率，低于税务局可能给你核定的那个行业所得率范围的下限 -> 可能查账征收更有利（前提是你能合规取得足够成本发票）。
• 你感觉自己的真实利润率，接近或高于税务局可能核定的所得率 -> 核定征收可能更省心、甚至更划算（尤其成本票不足时）。
• 你规模很小，怕麻烦，成本票难搞 -> 核定征收通常是更优选择,特别是还能享受小规模纳税人增值税优惠时。

重要提醒：关于核定征收的常见误区

1. “核定征收=免税”或者“税率很低”？ 大错特错！核定征收只是计算税的方法不同，该交的税一分不会少，增值税有起征点优惠（月10万内免），但个税（经营所得）是跑不掉的，像老王，一个月375元的个税，一年下来也四千多，如果核定的销售额高或者所得率高，税也不少，核定征收率模式下，1.5%、2%看着不高，但它是乘以营业额的,基数大。

2. “核定征收可以随便不开票”？ 绝对不行！核定征收不等于不管理你的发票，税务局给你核定的销售额，往往基于对你经营规模的评估，如果你实际业务量远超核定数，或者客户要求开票，你就必须据实开具发票，长期大量不开票或者开票额远低于实际经营额，税务局会关注，可能调整你的定额，甚至认定你偷税,该开票时就得开票。

3. “核定征收率全国都一样”？ 再次强调，没有全国统一标准！ 核定应税所得率范围虽有大致参考，但具体到你的店是多少，由主管税务局定，核定征收率（简化征收率）更是地方性政策，不同省市、甚至同市不同区、不同行业、不同规模，差异可能很大，北京核心商圈一个小餐馆和云南乡镇一个小吃店，核定的标准天差地别。一切以你收到的税务局《核定定额通知书》或正式文书为准！ 千万别道听途说。

4. “核定定了就永远不变”？ 不是的，核定通常有有效期（比如一个纳税年度），如果期间你的经营情况发生重大变化（比如扩大经营面积、明显增加雇员、装修升级、实际开票额持续远超核定额等），你应该主动向税务局报告申请调整定额，税务局也会定期进行核查，根据变化调整定额,税负会随着经营情况动态调整。

老王，你该怎么做？（给个体户朋友的建议）

1. 主动沟通，明确核定： 新办个体户，或者对核定情况不清楚的，**主动联系你的主管税务分局（所）的