2025个体户必看！核定征收税率表详解（附节税案例）

“老王，我这早点铺子刚开张，税务所通知我下个月按核定征收交税？这到底是咋算钱的啊？”看着老王迷茫的眼神，我深知个体户朋友对核定征收的困惑，别担心，今天咱们就掰开了、揉碎了,把2025年个体户核定征收那点事儿彻底讲清楚！

核定征收到底是啥？个体户的“简易模式” 简单说，核定征收就是税务局看你生意规模、行业特点，觉得你账算不太清或者算账成本太高，干脆给你定个“标准”，你按这个标准交税就行，这就像去市场买菜，摊主直接告诉你“一捆青菜5块”,不用你一根根数叶子算钱。

它主要适合：

• 规模不大：通常是小本经营,月收入十几万以内的。
• 账务简单：没有专业会计,自己记个流水账。
• 成本难算清：比如你卖煎饼果子，面粉、鸡蛋、葱花用了多少,每天精确计算确实麻烦。

2025年个体户核定征收的核心：税率表怎么用？ 个体户核定征收主要涉及两个大头税：增值税 和 个人所得税（经营所得），2025年好消息是，国家对小规模纳税人（大部分核定征收个体户都属于这个范围）的增值税优惠延续到2027年底了！

(一) 增值税：国家给的“大红包”继续发！

• 核心优惠： 如果你是小规模纳税人（通常年应征增值税销售额 ≤ 500万元），2025年1月1日至2027年12月31日：
  • 月销售额 ≤ 10万元（季度 ≤ 30万元）：免征增值税！ 这是实打实的利好！老王一个月卖9.5万煎饼,增值税一分不用交。
  • 适用3%征收率的应税销售收入：减按1%征收率征收增值税！ 比如你季度卖了35万（超过30万了），原来按3%要交10500元，现在按1%只用交3500元,省下7000块！

(二) 个人所得税（经营所得）：关键在“应税所得率” 这才是核定征收个体户税负差异的核心！税务局不是直接定你要交多少税，而是根据你的行业，核定一个“应税所得率”（可以理解为估算的利润率），再套用五级超额累进税率表计算。

2025年个人所得税经营所得五级超额累进税率表（全国统一）

全年应纳税所得额	税率	速算扣除数 (元)
不超过 30,000元的部分	5%	0
超过 30,000元 至 90,000元的部分	10%	1,500
超过 90,000元 至 300,000元的部分	20%	10,500
超过 300,000元 至 500,000元的部分	30%	40,500
超过 500,000元的部分	35%	65,500

行业应税所得率范围（各地略有差异，此为常见范围）：

• 工业、交通运输业： 5% - 20% （比如小型加工厂、货运司机）
• 商业（批发和零售贸易）： 4% - 15% （比如小超市、服装店）
• 建筑业： 8% - 20% （比如小型装修队、包工头）
• 饮食业： 10% - 25% （比如餐馆、小吃店、奶茶店）
• 娱乐业： 15% - 30% （比如KTV、台球室）
• 其他行业： 10% - 30% （比如咨询、技术服务、美容美发）

计算步骤（超级重要！）： (1) 计算应纳税所得额： 应纳税所得额 = 收入总额 × 核定的应税所得率

(2) 计算应纳税额： 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

实战！不同核定方式下的算法案例 核定征收具体执行主要有两种方式：定期定额（双定户） 和 核定应税所得率，理解它们,才能真正看懂你的税单！

案例1：定期定额核定（双定户）- 老王的小吃店

• 老王开煎饼店，税务局核定为“双定户”。
• 核定的 月经营额：80,000元
• 核定的 应税所得率：10% （饮食业常见）
• 老王每月要交哪些税？
  1. 增值税： 月销售额8万 < 10万 → 免征！
  2. 个人所得税（经营所得）：
     • 月应纳税所得额 = 80,000 × 10% = 8,000元
     • 年应纳税所得额 = 8,000 × 12 = 96,000元
     • 找税率表：96,000元 属于 “超过90,000元至300,000元的部分”，税率20%，速算扣除数10,500元。
     • 全年应纳税额 = 96,000 × 20% - 10,500 = 19,200 - 10,500 = 8,700元
     • 每月应预缴个税 ≈ 8,700 / 12 ≈ 725元 (实际按税务局核定通知书金额交)
  3. 附加税费： 因为增值税免了，通常以增值税为计税依据的城市维护建设税、教育费附加等也免了。 老王每月主要固定交约725元的个人所得税（经营所得）。

案例2：核定应税所得率（按收入核定）- 小李的装修队

• 小李搞小型装修，税务局按“核定应税所得率”征收。
• 核定的 应税所得率：15% （建筑业常见）。
• 2025年第3季度，小李装修队 总收入：350,000元。
• 小李第3季度要交哪些税？
  1. 增值税： 季度销售额35万 > 30万 → 不能享受10万/月（30万/季）的免税 → 但可享受 1%征收率优惠！

     增值税应纳税额 = 350,000 × 1% = 3,500元

  2. 个人所得税（经营所得）：
     • 季度应纳税所得额 = 350,000 × 15% = 52,500元
     • 换算成全年应纳税所得额（假设各季度平均）：52,500 × 4 = 210,000元
     • 找税率表：210,000元 属于 “超过90,000元至300,000元的部分”，税率20%，速算扣除数10,500元。
     • 全年应纳税额 = 210,000 × 20% - 10,500 = 42,000 - 10,500 = 31,500元
     • 本季度应预缴个税 = 31,500 / 4 = 7,875元 (按季度平均预缴)
  3. 附加税费： 以增值税3,500元为基数计算（假设城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%），附加税费合计 = 3,500 × (7%+3%+2%) = 3,500 × 12% = 420元。 小李第3季度需缴纳：增值税3,500元 + 个税约7,875元 + 附加税费420元 ≈ 11,795元。

案例3：查账征收 vs 核定征收 - 小张的图文店

• 小张开图文打印店，年收入约40万，成本主要是房租、设备折旧、纸张耗材、人工（自己+1个员工）,账记得比较清楚。
• 情况A：查账征收
  • 年收入：400,000元
  • 年成本费用（有合法凭证）：280,000元
  • 年利润（应纳税所得额）：400,000 - 280,000 = 120,000元
  • 个人所得税（经营所得）：120,000 × 20% - 10,500 = 24,000 - 10,500 = 13,500元
• 情况B：假设被核定征收（应税所得率10%）
  • 年应纳税所得额 = 400,000 × 10% = 40,000元
  • 个人所得税（经营所得）：40,000 × 10% - 1,500？ （错！） → 40,000元属于 “超过30,000元至90,000元的部分”，税率10%，速算扣除数1,500元 → 应纳税额 = 40,000 × 10% - 1,500 = 4,000 - 1,500 = 2,500元
• 对比： 核定征收下（2,500元）比查账征收（13,500元）少交很多税！但关键点来了： 如果小张实际成本费用高达28万（利润率仅30%），核定应税所得率10%意味着税务局只认你4万的利润，显然低于实际利润12万，这种情况下，税务局有权要求小张采用查账征收，按实际利润12万交税。核定不是想核就能核，税务局会判断是否合理。

个体户必知的3大关键点与实用建议

1. 确认你的征收方式！ 别稀里糊涂，开业时或每年初，税务所会给你《核定（调整）定额通知书》或《核定应税所得率通知书》，这张纸务必看清！上面写明了你的定额金额或应税所得率、纳税期限（按月/季），没收到？主动问专管员！
2. 成本凭证尽量留！ 即使核定征收，也要养成收集发票、收据的习惯，万一哪天税务局觉得你生意做大了，要你查账征收，没有成本票，所有收入都算利润，税负会飙升！房租合同、进货单、设备发票都是护身符。
3. 关注政策变动，用好优惠期！ 小规模纳税人增值税“10万/月（30万/季）免税 + 超额部分1%”的政策延续到2027年底，这是国家给个体户的红利期！务必确保自己登记为小规模纳税人（一般纳税人不能享受此优惠）。

搞懂2025个体户核定征收，核心抓住三点：增值税优惠门槛（月10万/季30万免税，超了按1%）、个税关键在应税所得率（行业不同比率不同）、最终个税套五级累进税率表，定期定额户像“包月套餐”，核定应税所得率户则按季度/年收入“实算实结”，税收政策是国家支持小微实体的重要方式,理解规则才能更好地享受红利。

税务政策如同城市里的单行道标志，看懂规则的人才能顺利通行，2025年的个体户税收优惠期仍在继续，这不仅仅是数字的变化,更是无数像老王这样的普通人能够安心经营的一份底气。

你对核定征收还有什么具体疑问？在实际经营中遇到过哪些税务难题？欢迎在评论区分享你的经历！（政策依据：财政部 税务总局公告2025年第1号、第19号，《个体工商户税收定期定额征收管理办法》及各地税务机关具体执行标准，注：政策细节以当地税务局最新解释为准，重大经营变化请及时咨询专管员或12366。）