小规模公司可以核定征收吗？手把手为你揭秘税务选择题

“我们是小规模公司，能不能申请核定征收啊？” 这绝对是我在财税咨询中遇到的高频问题！很多创业者都以为“小规模”和“核定征收”是天然搭配，我就用最接地气的方式，掰开揉碎了跟你讲讲：小规模公司到底能不能核定征收？关键在于什么？

别被“小规模”标签迷惑了！ “小规模纳税人”主要说的是增值税的事儿，核心标准就是年应征增值税销售额不超过500万元，小规模公司增值税计算简单（通常按3%征收率，目前有优惠），开的是普通发票或特定情况下的专票（自己开或税务局代开）。但这跟所得税怎么交（查账还是核定）完全是两码事！

“核定征收”究竟是个啥？ 想象一下，你开了一家小吃店，每天现金进进出出，忙得脚不沾地，根本没时间也没能力做一本清晰完整的账，月底税务局来收税，你说：“我真不知道赚了多少啊！” 税务局总不能就不收税了吧？这时候，“核定征收”就出场了，它相当于税务局根据你所在行业、地段、规模等因素，结合一些调查数据，估算出一个你大概的利润水平或者一个固定的税额，你就按这个“套餐”来交税。本质上是税务部门在纳税人难以准确核算时，采取的一种简化征收管理方式。

划重点：小规模公司 ≠ 自动核定征收！

能不能核定，核心看你的“账”！ 税务局决定是否给你核定征收，最核心的判断标准是：你的账簿、凭证、财务核算制度是否健全，能不能准确计算收入和成本费用，最终算出真实的应纳税所得额（也就是利润）。

什么情况下，小规模公司更容易被“核定”？

1. 账？不存在的！ 这是最常见的原因，公司刚起步，老板身兼数职，请不起专业会计，自己也不会记账，收支都是糊涂账，发票也乱七八糟，税务局一看，这账根本没法用来算税，得，核定吧！街角新开的奶茶店，老板每天忙着摇奶茶收钱,小本生意没记账习惯。
2. 账是有，但太“任性”了！ 虽然设了账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，像一本“天书”，采购原料没有正规发票只有收据，大量用个人微信支付宝收款没入账，费用报销单据缺失严重，税务局想查都无从下手,只能核定。
3. 该记账不记账，该申报不申报！ 税务局明确要求你设置账簿、进行纳税申报，但你逾期不办，或者干脆直接“摆烂”，税务通知多次，公司仍不按规定建立账册或报送纳税资料，那对不起，核定征收可能就“安排”上了。
4. 账看起来“完美”，但经不起推敲！ 虽然账簿凭证齐全，但成本、费用的核算明显有问题，或者用各种手段让收入、成本看起来“不合理”，为了少交税，硬是把明显偏高的“成本”塞进账里，或者收入明显低于同行平均水平且无法合理解释，税务局有理由怀疑你申报不实,也可能启动核定程序。

小规模公司常见的核定征收“套餐”有哪些？

1. “包月套餐”——定期定额征收：

   • 适用对象： 规模真的很小、业务极其简单、收入非常稳定的小微个体户或公司（常见于早点摊、小便利店、社区理发店等）。
   • 怎么定： 税务局综合你的经营地点、面积、行业、人数等因素，直接核定一个月的应纳税额,核定你每月固定交500元所得税。
   • 优点： 超级省心！不用记账报税（所得税部分），按固定额交就行，省时省力省钱（省了请会计的钱）。
   • 缺点： 就算你某个月亏惨了，也得按定额交；赚翻了，也还是交那么多,缺乏灵活性。

2. “比例套餐”——核定应税所得率征收：

   • 适用对象： 账务不健全，但能大致核算收入总额或成本费用支出总额的公司。
   • 怎么定： 税务局根据你的行业，给你一个利润率区间（应税所得率），你只需要搞清楚自己这个季度的总收入（或总成本），
     • 能算收入： 应纳税额 = 收入总额 × 应税所得率 × 所得税税率
     • 能算成本： 应纳税额 = 成本费用支出额 / (1 - 应税所得率) × 应税所得率 × 所得税税率
   • 举个栗子： 老王开了个设计工作室（小规模），账比较乱，但能统计出季度总收入是20万，税务局核定他们行业的应税所得率是10%，那么老王季度所得税 = 200,000 10% 5%（假设符合小微企业优惠税率）= 1,000元。
   • 优点： 比定期定额更贴近实际经营（收入多就多交点）,计算相对简单。
   • 缺点： 成本费用控制得再好，也得按核定利润率交税,无法真正体现精细化管理带来的节税效果。

3. “税率直给套餐”——核定应纳所得税率征收：

   • 适用对象： 特定地区、特定行业（如个体出租车司机、部分市场内商户）。
   • 怎么定： 税务局直接核定一个综合征收率（包含了所得税）,通常按收入计算。
   • 举个栗子： 某地规定，早市卖蔬菜的个体户，按收入的1.5%核定征收个人所得税（经营所得），卖了1万元菜,就交150元税。
   • 优点： 计算极其简单。
   • 缺点： 适用范围有限。

4. “行业参考套餐”——核定行业利润率：

   • 怎么定： 税务局会分行业公布一个参考的利润率标准，如果你无法提供账务资料证明你的实际利润率，就按这个行业标准来算税,这其实是核定应税所得率的一种具体应用依据。

重要提醒：核定征收 ≠ 避税天堂！风险提示：

• “套餐”可能到期或取消： 核定征收通常是税务局根据你当前情况做出的决定，如果你的经营规模做大了，或者你请了会计把账做得清清楚楚漂漂亮亮了，税务局随时可能要求你“升级”为查账征收！别指望核定是永久的。
• “套餐”也受监督： 别以为核定了就可以为所欲为，如果你的实际经营额远超核定定额，或者你的收入成本明显异常，税务局依然会来查你！让你补税甚至罚款都有可能，你被定额每月交500，结果被人举报实际月入十几万,那麻烦就大了。
• “套餐”选择有限制： 不是你想选哪个“套餐”就能选哪个，税务局会根据你的具体情况（规模、行业、核算能力）决定适用哪种核定方式,定期定额不是你想定就能定的。
• 增值税是另一回事！ 核定征收通常指的是企业所得税或个人所得税（经营所得），小规模公司的增值税该怎么交还怎么交（季度申报，按征收率）,和所得税核定是分开的。

给小规模公司老板的真心建议：

1. 新公司起步期： 如果确实业务简单、规模极小、无力建账，可以主动了解当地核定征收（特别是定期定额或核定应税所得率）的政策和申请条件。主动联系主管税务机关，询问所需材料和流程，别自己瞎猜,这能省下初期宝贵的精力和会计成本。
2. 别把“核定”当终极目标： 稍微有点规模了，或者未来想融资贷款、申请资质、吸引投资，规范的账务（查账征收）是必须的！ 清晰准确的账目能帮你真正看清经营状况，做出明智决策，核定征收更像是一种“过渡”或“简化”选择。
3. 发票是王道： 无论是否核定，取得合规发票（采购成本费用）和开具合规发票（收入） 都是金科玉律！这是证明你业务真实性的基石，也是未来万一被查时的护身符，收钱尽量走公户或开票,付钱记得要发票！
4. 业务规模上来了，要“居安思危”： 如果你的生意越来越好，收入噌噌涨，要提前做好被转为查账征收的准备，赶紧找个靠谱的兼职会计或代理记账公司，把账理清楚,别等到税务局通知你补税时才手忙脚乱。
5. 吃不准就问： 税收政策复杂且时有更新，遇到拿不准的问题（比如能不能核定、该选哪种方式、税负会不会增加），别自己拍脑袋，也别轻信非专业人士的话。 最靠谱的办法是直接咨询你的主管税务机关，或者付费咨询专业的财税顾问，花点小钱,可能省下大麻烦。

小规模公司可以申请核定征收，但不是因为它“小规模”，而是因为它账务核算不健全、不准确，无法满足查账征收的要求！能不能核、核哪种方式，税务局说了算,核心依据是你的账簿凭证和核算能力。

核定征收在特定阶段（如初创、微利、账务能力弱时）确实能带来便利，但它并非长久之计，也非避税法宝，更存在被调整、被稽查的风险，随着公司成长，建立规范账务，走向查账征收,才是健康发展的正道。

温馨提示： 本文旨在普及概念，提供一般性指导，税收政策具有时效性和地域性，具体到您公司能否核定、如何核定、税负如何，请务必以您的主管税务机关的最新规定和判定为准！