个体户核定征收到底要交多少钱？算完这笔账，心里就有底了！

你是不是刚注册了个体户，或者正琢磨着开个小店、工作室？听到“核定征收”这个词，是不是有点懵，最关心的问题肯定是：“我到底要交多少钱啊？” 别急，今天咱们就掰开了、揉碎了,用大白话把这事儿讲得明明白白！

啥是“核定征收”？

简单说，就是税务局看你这个个体户啊，账本可能不太健全（或者人家觉得没必要查那么细），就根据你干的行业特点、经营规模、地段好坏这些因素，直接给你“估”一个收入额或者利润率，就按这个“估”出来的数来算税，而不是让你一笔笔报真实的账，这就好比邻居看你家店天天人来人往，大概猜你一个月能赚多少钱一样，税务局估得更专业、更有依据。

关键来了：核定征收要交多少钱？这可不是一个固定答案！它取决于好几个重要因素：

1. 你是干啥的？——行业是基础！

   • 卖麻辣烫的和开设计工作室的，赚钱能力能一样吗？税务局对不同行业的“估”法（核定标准）差别很大。
   • 例子：
     • 你开个小餐馆（餐饮业）：税务局可能会看你有几个灶头、多少张桌子、营业面积多大、地段繁华不繁华，再结合当地同类餐馆的平均水平，给你核定一个每月大概的营业额,核定你一个月营业额是5万块。
     • 你搞个图文打印店（服务业）：可能看你有几台机器、店面大小、所在区域（比如学校旁边还是写字楼附近）,核定一个营业额或者利润率。
     • 你是个自由设计师（个人劳务）：可能根据你的专业技能、服务类型、市场行情,核定一个收入额或者利润率。
2. 

   你在哪儿干？——地区差异巨大！

   • 这是最最最重要的一点！中国这么大，每个省、每个市，甚至同一个市里不同的区县，税务局定的核定标准（定额或应税所得率）都可能完全不同。
   • 例子：
     • 你在北上广深这种超一线城市的核心商圈开个小店，税务局核定的营业额或所得率，大概率比你在三四线城市的小县城开同样类型、同样面积的店高得多,地段值钱啊！
     • 同样是早点摊，在北京三环内和在河北某县城，核定的税额能差好几倍。千万别听信网上或者外地朋友说的“我们这核定只要交XX元”，一定要以你当地税务局的规定为准！

3. 你摊子有多大？——规模影响核定！

   你租了个10平米的小门脸，和你租了个100平米的大店面，就算干一样的生意（比如都卖奶茶），税务局核定的营业额能一样吗？店面大小、雇佣员工人数（哪怕就雇了一个），都是核定时候会考虑的因素，规模越大,通常核得越高。

4. 税务局怎么“估”？——定额VS定率！

   • 核定征收具体操作上，主要有两种玩法：
     • 定额征收： 这是最“简单粗暴”的，税务局直接拍板：老王，你这个五金店，每个月固定交500块钱税（或者每个季度交1500块）！不管你这个月实际是赚了1万还是亏了本，这500块是铁定要交的，常见于规模很小、经营非常稳定的个体户。
     • 核定应税所得率征收： 这是更常见的，税务局不直接定税额，而是给你定一个“利润率”（专业叫“应税所得率”）。
       • 怎么算？公式来了（别怕，很简单）： 应纳税额 = 核定收入 × 应税所得率 × 适用税率 - 速算扣除数
       • 例子： 假设税务局：
         • 核定你开的小便利店每月收入3万元。
         • 给你这个行业定的应税所得率是10%（意思是认为你每赚100块，有10块是利润）。
         • 个体户经营所得个人所得税是超额累进税率（税率表见后文）。
       • 计算：
         • 先算“应纳税所得额” = 月核定收入 × 应税所得率 = 30,000 × 10% = 3,000元
         • 换算成年应纳税所得额 = 3,000 × 12 = 36,000元
         • 查税率表（简化版）：年36,000元在第一级（不超过3万部分税率5%，超过3万到9万部分税率10%）
         • 年个人所得税 = 30,000 × 5% + (36,000 - 30,000) × 10% = 1,500 + 600 = 2,100元
         • 平均每月个人所得税 = 2,100 / 12 = 175元
     • 核定征收率（带征率）征收： 有些地方更省事，直接给一个综合征收率（把增值税、附加税、个税打包在一起算个比例），公式更简单： 应纳税额 = 核定收入 × 综合征收率
       • 例子： 核定你月收入4万，当地给你这个行业定的综合征收率是1.5%。
       • 每月总税额 = 40,000 × 1.5% = 600元，这600元就包含了该交的所有税（增值税、附加、个税）。

5. 你要交哪些税种？——不只是个人所得税！

   • 个体户核定征收，通常涉及的主要税种有：
     • 增值税及附加： 这是大头，目前小规模纳税人（大部分个体户都是）有优惠：季度销售额不超过30万元（2025年1月1日至2027年12月31日），免征增值税！ 超过的话，目前按1%征收率交增值税，附加税（城建税、教育费附加等）按增值税额的一定比例交（如果增值税免了，附加税通常也免了）。
     • 个人所得税（经营所得）： 这才是前面讲的核定征收的核心部分，按“经营所得”税目交税，税率是5%-35%的超额累进税率（上面例子用了）。
     • 其他小税种： 可能还有印花税（很少）、水利基金（有些地方有）等,金额通常很小。

个人所得税（经营所得）税率表（简化版，年应纳税所得额）：

级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	5%	0
2	超过30,000元至90,000元的部分	10%	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	20%	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	30%	40,500
5	超过500,000元的部分	35%	65,500

举几个更直观的例子（假设场景）：

• 案例1：小区便民小超市（定额征收）

  • 地点：某三线城市普通小区内
  • 规模：30平米，夫妻店，无雇员
  • 核定方式：当地税务局核定 月定额税额：增值税0（季度不超30万免），个人所得税200元。
  • 每月总税负：约200元。

• 案例2：县城小型餐馆（核定应税所得率）

  • 地点：中部某县城
  • 规模：60平米，4张桌子，夫妻加1个帮工
  • 核定方式：税务局核定 月收入额：25,000元；适用 应税所得率：8%；增值税季度申报（假设季度收入7.5万<30万，免增值税）。
  • 计算：
    • 月应纳税所得额 = 25,000 × 8% = 2,000元
    • 年应纳税所得额 = 2,000 × 12 = 24,000元
    • 适用税率5%，速算扣除数0
    • 年个人所得税 = 24,000 × 5% = 1,200元
    • 月个人所得税 = 1,200 / 12 = 100元
  • 每月总税负（免增值税期间）：约100元。

• 案例3：一线城市小型设计工作室（核定应税所得率）

  • 地点：上海市区
  • 规模：居家办公/共享空间工位，个人接单
  • 核定方式：税务局核定 月收入额：40,000元；适用 应税所得率：15%（设计服务类可能较高）；增值税季度申报（假设季度收入12万<30万，免增值税）。
  • 计算：
    • 月应纳税所得额 = 40,000 × 15% = 6,000元
    • 年应纳税所得额 = 6,000 × 12 = 72,000元
    • 查税率表：30,000×5% + (72,000-30,000)×10% = 1,500 + 4,200 = 5,700元
    • 月个人所得税 = 5,700 / 12 = 475元
  • 每月总税负（免增值税期间）：约475元。

• 案例4：建材市场五金店（核定征收率/带征率）

  • 地点：某二线城市郊区建材市场
  • 规模：店面80平米，夫妻加1个店员
  • 核定方式：当地采用综合征收率，核定 月收入额：60,000元；适用 综合征收率：1.8%（包含增值税1%、附加税约0.12%、个税约0.68%）。
  • 计算：
    • 每月总税额 = 60,000 × 1.8% = 1,080元 （这1080元就是所有税打包一起交的钱）。
  • 每月总税负：1,080元。 (注意：即使季度收入18万<30万，因为核定了收入且带征率包含了增值税部分，通常仍需按核定额缴纳，具体看地方执行，有些地方对核定额内的也适用免税，但需确认！这点很关键，务必咨询专管员！)

重要提醒和常见误区：

1. “核定”不是你想核就能核！ 能不能核定征收，税务局说了算，通常是针对账证不全、难以查账征收的个体户，如果你账做得很好,税务局可能要求你查账征收。
2. 核定额不是一成不变的！ 如果你生意越做越大，或者换了更大的店面、多雇了人，税务局可能会重新核定，调高你的税额，反之，如果生意确实很差，有正当理由（比如修路影响客流），可以向税务局申请重新核定调低（但难度通常较大）。
3. 免税政策依然适用！ 前面提到的季度30万以下免增值税，对核定征收户一样有效！但要注意：
   • 在定额征收下，如果核定的销售额本身就在免税标准内,通常直接免了。
   • 在核定应税所得率或征收率方式下，如果税务局核定的月/季度收入额乘以征收率计算出的增值税额，对应的销售额在免税标准内，这部分增值税应该能免掉（个税部分不免），但具体执行细节各地差异很大！务必咨询你的专管员！
4. 注销时可能有“清算”风险！ 核定征收是按期交的，不反映真实利润，如果你要注销个体户，税务局可能会让你按查账方式清算一下，看看这些年有没有少交很多税（如果核定额远低于真实利润），不过小个体户通常风险不大,但也要有心理准备。
5. 按时申报！ 核定征收不等于不用报税！该做的税种认定、该填的申报表（即使显示是0或者按定额），必须按时、按期申报！ 否则会被认定为逾期申报,有罚款和信用风险。
6. “关系好就能核低点”？醒醒吧！ 核定是有标准和程序的，专管员个人权限有限，别想着走歪门邪道，合规经营才是长久之计，与其琢磨这个,不如把精力放在如何把生意做好上。

总结一下关键点：

1. 交多少钱？ 没标准答案！取决于行业、地区、规模、核定方式（定额/所得率/征收率）。
2. 哪里查？ 最靠谱的办法：直接去你注册地所在的税务局（或税务所），找你的税收管理员（专管员）咨询！ 带上你的营业执照，或者登录电子税务局，查看核定信息（如果已核定）。
3. 心里要有个谱： 对于小本经营的个体户，在享受增值税免税政策的前提下，主要的税负就是个税（经营所得），在核定征收下，每月从一两百元到一两千元都有可能，地域和行业差异是核心因素，案例中的数字只是模拟，务必以当地实际核定结果为准！

个体户创业不容易，每一分钱都是辛苦钱，了解清楚核定征收的门道，知道大概要交多少钱，才能更好地规划经营成本和利润。地域差异是王道，专管员是你的关键信息源！ 别猜，别道听途说，直接去问清楚最安心，希望你的小生意红红火火,税交得明明白白！