个体户核定税率表全解析，交多少税，这次终于算明白了！

李大姐在小区门口开了家早餐店,生意红火，这天税务专管员小张上门：“李大姐，根据咱店的面积、地段和经营情况，核定了您每月固定交600块钱的税，这是核定通知书，您签个字？”李大姐有点懵：“小张啊，这600块是怎么算出来的？隔壁王哥开五金店的，他说他按收入的1%交，我这又是啥算法？”

个体户缴税的两条路：查账征收 vs 核定征收

个体户老板们,咱们交税主要走两条路：

1. 查账征收 (会计账本路线)：

   • 要求高： 你得有专业会计能力，或者请得起会计，把每一笔收入、成本、费用都记得清清楚楚、明明白白，发票也要规规矩矩开好、收好。
   • 怎么算税： 应纳税额 = (全年总收入 - 全年总成本费用 - 允许扣除的其他项目) × 适用税率 - 速算扣除数，简单说，就是算出你赚了多少钱（利润），再按对应的个人所得税税率表（5%-35%超额累进）交税。
   • 适合谁： 规模比较大、业务复杂、账务健全的个体户。

2. 核定征收 (简便路线)：

   • 为啥核定？ 很多个体户，比如早餐店、小超市、维修铺，可能没有能力或条件把账做得那么完美，税务局一看，账算不清楚成本费用？或者按照法律应该设置账簿但没设？或者虽然设了账但乱成一锅粥？那行，税务局就根据掌握的信息，给你核定一个数来作为计税基础。
   • 核心逻辑： 税务局不细抠你的实际成本和利润了，而是根据你的行业特点、经营规模、地段等因素，估算出你的收入或者利润水平，然后按一个相对固定的比例或额度来征税，图的就是个简单、高效、省事！
   • 适合谁： 规模较小、账务核算不健全或难以准确核算的个体户，这是绝大多数小本经营老板的常态。

核定征收的两把“尺子”：定额核定 & 定率核定

核定征收具体怎么操作？主要有两种方式：

1. 定期定额征收 (简称“双定”或“定额”)：

   • 最省心！ 税务局直接给你定好一个固定的纳税额，比如李大姐的早餐店，每月固定交600元，这个额度通常结合你的经营面积、地段租金、雇佣人数、设备情况、同行业水平等因素综合评估。
   • 交什么税？ 这600元通常打包了增值税及其附加税（城建税、教育费附加等）和个人所得税，也就是说，只要每月按时交这600块，通常就不用再为这些税操心了（除非你开票额或实际收入远超核定太多）。
   • 特点： 超级简单！ 你不用管实际收入多少、成本多少，到时间按固定金额交钱就行，稳定性高，税负明确，非常适合收入相对稳定的小店。
   • 关键点： 核定的这个“额”不是拍脑袋定的，是税务局有依据的评估结果，如果实际经营额连续几个月超过或低于核定经营额30%以上，你就得主动向税务局报告，申请调整定额。

2. 核定应税所得率征收 (简称“定率”)：

   • 先算“毛利”，再算个税。 税务局不直接定税额，而是根据你的行业属性，核定一个“应税所得率”，这个率，相当于税务局认为你这个行业通常能赚多少钱（利润率）。
   • 怎么算税？
     1. 先算出你的应纳税所得额：应纳税所得额 = 开票收入额（或核定收入额） × 核定的应税所得率
     2. 再用这个应纳税所得额,去找个体工商户经营所得的五级超额累进税率表（5%-35%） 计算个人所得税。
   • 举个王哥五金店的例子：
     • 假设王哥当月开票收入是 50,000 元。
     • 税务局核定五金零售行业的应税所得率为 7%。
     • 那么王哥的应纳税所得额 = 50,000 元 × 7% = 3,500 元。
     • 查税率表（见下文详解），3,500 元在第一级（不超过3万的部分），税率 5%，速算扣除数 0。
     • 王哥当月要交的个人所得税 = 3,500 元 × 5% - 0 = 175 元。
   • 特点： 税负会随着你的收入变化而变化，收入高，交税多；收入低，交税少，比定额稍微复杂点，但比查账征收还是简单很多，增值税及其附加税需要单独计算申报（小规模纳税人通常按1%或3%征收率，季度不超30万免增值税）。
   • 关键点： 应税所得率是核心！ 不同行业，这个率差别很大。

核心揭秘：个体户核定征收行业应税所得率参考表

这个表非常重要！它决定了在“定率”征收下，你收入中有多少比例会被认定为利润来交个税。 以下数据是基于常见政策文件和行业实践的总结示例，具体执行中，全国各地、甚至同一城市不同区域都可能存在差异！ 务必以你主管税务局的核定结果为准。

个体户核定应税所得率参考表 (示例)

行业大类	具体行业举例	常见应税所得率区间	说明
商业/贸易/零售	日用百货、服装鞋帽、文具、五金交电、建材零售等	5% - 10%	竞争激烈，毛利率相对较低，超市、便利店等通常在此区间偏低位置。
加工制造业	食品加工（非烘焙）、小零件加工、家具定制、服装加工等	6% - 12%	涉及原材料和简单加工，技术含量、附加值高低影响具体核定率。
餐饮业	中餐、快餐、小吃店、饮品店（非品牌连锁）	8% - 15%	食材成本占比高，快餐、粉面类可能偏低，特色炒菜、火锅可能偏高。
居民服务业	理发、美容、家政服务、家电维修、快递驿站、复印打字	8% - 15%	人力成本是主要支出，技术性强、服务附加值高的（如高端美容）可能取上限。
交通运输业	货物运输（个体货车）、客运（小巴、出租车个体户）	7% - 12%	燃油、车辆损耗是大头，长途运输可能略高于短途。
娱乐业	台球室、棋牌室（合规）、小型KTV、网吧	15% - 25%	通常被认为利润率较高，具体核定受规模、地段、当地政策影响大。
文化体育业	健身房（小型）、瑜伽馆、书画培训班（小规模）	10% - 20%	场地租金和教练成本高，专业性强、会员收费高的可能取上限。
建筑业	小型工程承包、装修装饰、水电安装（个体施工队）	8% - 15%	项目制，成本波动大，材料占比高。
技术/专业服务业	设计（平面/装修）、咨询服务、信息技术服务、翻译	15% - 30%	通常较高！ 智力投入为主，成本相对较低，高附加值服务取上限。
医疗/社会服务业	个体诊所（中医/牙科等）、宠物诊所	10% - 20%	专业性强，涉及资质，药品、器械成本需考虑。
种植/养殖业	蔬菜种植、花卉苗木、禽畜养殖（个体规模）	5% - 10%	受自然条件、市场行情影响大。
其他未列明行业		8% - 15%	由税务机关参照类似行业核定。

重要提示：

• 这不是全国/全省统一标准表！ 这只是一个示例范围，帮助你理解不同行业的利润率在税务局眼中的大概差异，同样是餐饮，一线城市核心商圈的小餐馆，和三线城市社区边的早餐店，核定的所得率很可能不同。
• “开票收入”是关键依据： 在定率征收下，税务局通常依据你开具发票的金额来计算收入（特别是面向企业或需要报销的个人客户），如果有很多不开票的现金收入，务必如实申报，否则存在风险，税务局也会根据巡查、行业数据等评估你是否如实申报。
• “核定收入额”是保底： 即使你这个月一张发票没开，或者开票金额很小，税务局如果认为你的实际经营情况不可能这么低，可能会按一个核定的最低收入额来套用所得率计算，这个核定收入额也是税务机关根据你的经营要素评估的。

个体户经营所得税税率表：算个税的终极指南

无论是查账征收算出的真实利润,还是定率征收算出的“应纳税所得额”，最终都要套用下面这个《个人所得税税率表（经营所得适用）》来计算你需要实际缴纳的个人所得税，这个表是全国统一的。

个人所得税税率表 (经营所得适用)

级数	全年应纳税所得额	税率 (%)	速算扣除数
1	不超过 30,000 元的部分	5	0
2	超过 30,000 元至 90,000 元的部分	10	1500
3	超过 90,000 元至 300,000 元的部分	20	10,500
4	超过 300,000 元至 500,000 元的部分	30	40,500
5	超过 500,000 元的部分	35	65,500

如何使用这张表？(以定率征收为例)

1. 确定应纳税所得额： 根据你的开票收入（或核定收入） × 核定的应税所得率。
2. 对应税率和速算扣除数： 看你的应纳税所得额落在上表哪个“级数”区间。
3. 计算税款： 应纳税额 = 应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数

王哥五金店例子再深化：

• 当月应纳税所得额 = 50,000 (收入) × 7% = 3,500 元
• 3,500 元 < 30,000 元，属于第1级，税率 5%，速算扣除数 0。
• 个人所得税 = 3,500 × 5% - 0 = 175 元。

假设李大姐被核定的是“定率”且所得率10%：

• 某月开票收入 40,000 元 (假设主要做外卖平台，需开票)。
• 应纳税所得额 = 40,000 × 10% = 4,000 元。
• 4,000 元 < 30,000 元，税率 5%，速算扣除数 0。
• 个人所得税 = 4,000 × 5% = 200 元。
• 她还需要按40,000元收入缴纳增值税（目前小规模纳税人季度30万内通常免征）及附加税费（若增值税免，附加通常也免）。

重要提醒： 这个税率表是按年的应纳税所得额设计的（比如查账征收就是全年利润），但在实际申报缴纳时（通常是季报或月报），是累计计算的，每次预缴税款时，是按截止到当期的累计应纳税所得额，找到对应税率和速算扣除数，算出累计应纳税额，再减去前期已经预缴过的税额，才是当期实际要交的税，年终再进行汇算清缴，多退少补，对于核定征收（尤其是定率），税务局在核定时会考虑这个因素，月度或季度计算时相对简化。

核定征收下，你务必清楚的几个关键点

1. “核定”不是“免税”： 核定征收是征税方式的简化，绝不是不交税或者一定税负低，特别是高所得率行业（如技术服务）或者收入猛增时，税负可能不低。
2. “发票”是生命线（对定率）： 开票金额是计算收入的主要依据，不开票收入要如实申报，否则被稽查风险大，也要管理好成本发票（虽然核定下不直接影响个税，但对增值税抵扣或未来转查账有影响）。
3. “定额”的稳定性与风险： 定额征收非常省心，但记住，如果你的实际经营额连续、大幅超过核定额（比如超过30%或更高），税务局一旦发现（如查发票、查流水、同行举报），有权要求你补税甚至罚款，同样，如果生意实在做不下去，远低于定额，也要及时申请调低。
4. “定率”的联动性： 定率征收下，税负与收入挂钩，收入高，税跟着涨；收入低，税也降，比定额灵活，但也需要你关注开票和申报。
5. “开票额度”是天花板： 税务局在核定时，往往会同时核定一个单月或单次最高开票限额（比如单张发票最高开10万，每月最高开票额50万）。千万不能超限额开票！ 这是红线，超限额不仅可能触发预警，还可能导致税务局取消你的核定资格，转为查账征收，那麻烦就大了。
6. 政策变动要留心： 税收优惠政策（如小规模纳税人增值税起征点/免税额度、个税减半征收等）经常会调整，核定征收的个体户同样可以享受这些优惠，务必关注税务局通知或咨询专管员。
7. 核定不是终身制： 如果你的经营规模做大了，达到了查账征收的条件（比如收入超过一定标准、主动要求建账等），税务局会要求你转为查账征收，同样，如果核定征收户管理混乱，长期不开票或开票异常，也可能被转为查账。

温馨提示：

• 主动沟通： 对你的核定方式、核定额（率）、开票限额有任何疑问，第一时间联系你的税务专管员，别自己瞎猜，政策理解有偏差，吃亏的是自己。
• 按时申报纳税： 无论是定额还是定率，都要在规定的期限内（通常是月度或季度终了后15日内）进行申报纳税，逾期会有滞纳金甚至罚款。
• 留存资料： 经营相关的合同、发票、费用单据、银行流水等，即使核定征收不要求精细核算，也建议妥善保管至少5年，这是证明你经营真实性的重要依据。
• 了解地方差异： 本文提供的所得率范围是大致的，最靠谱的信息来源永远是你所在街道或乡镇的税务局。 不同地方对同一行业的核定尺度可能有松有紧。

个体户核定税率表,说复杂也不复杂，核心就是搞明白两点：税务局是用“定额”还是“定率”来管你？如果定率，你这个行当的“所得率”是多少？搞清楚了这两点，再配上全国统一的经营所得税率表，你就能大致框算出自己要交多少税了，核定征收是图省事，但省事不等于可以马虎，合规经营，该开的票要开，该报的数要报，和专管员保持良好沟通，才能让咱们的小生意做得安心、长久、不闹心！