一文讲透核定征收的三种方式，老板选对能省心！

智小账企业服务 07-13 13

想象一下，税务部门看你生意小、账本乱或者干脆没建账，直接给你定了个税，让你按这个数交就完事了——这，就是核定征收！它就像税务部门给企业定制的“速算套餐”，特别适合那些账目不够规范、规模较小，或是刚起步的企业，但你知道吗？这“套餐”还分三种口味，选不对，可能多交冤枉钱，也可能埋下大雷！咱就掰开揉碎，用大白话聊聊这核定征收的三种方式，帮你摸清门道,做出最聪明的选择。

定期定额征收——小老板的“包月套餐”

通俗解释： 这最适合街边小铺、夫妻店、小摊贩，税务部门直接拍板：你一个月（或一个季度）固定交这么多税就完事了！管你这个月生意是火爆还是冷清，税钱雷打不动，简单、省心，特别适合那些收入支出都混在一起,根本算不清利润的小生意。
细节放大镜：
- 怎么“拍板”？ 税务人员可不是瞎定的，他们会看你店的位置、大小、卖什么东西、平时大概有多少客流，甚至悄悄观察几天你的生意状况，再参考周边类似店铺的情况，最后综合定个“包月价”，比如老王在小区门口开了个煎饼摊，税务一看，位置不错，早上人挺多，参考隔壁包子铺,最后给老王定了个每月固定交500块钱的税。
- 交什么税？ 这个“包月费”通常把增值税、城市维护建设税、教育费附加甚至个人所得税（个体户老板的经营所得）这些常见的“小税种”都打包算进去了,一次搞定。
- 适合谁？ 主要就是个体户、小规模纳税人里那些账本基本等于没有,或者收入成本完全搅和在一起的小店小铺。
- 优点： 最大的好处就是省心到极致！不用记账、不用算成本、不用头疼报税表，到期自动扣款，跟交水电费一样方便，心里也有底,知道每个月要准备多少税钱。
- 缺点： 最大的问题就是不够灵活！生意爆火赚翻了？对不起，税还是那么多，不会让你多交（这点挺好），但要是遇到修路封门、疫情关门亏惨了？很遗憾，税钱一分也不能少，税务定的额度万一偏低，你占了便宜，但想做大做强、开发票多了，就可能被税务盯上重新算账；定高了,你明明没赚那么多也得硬扛。
- 重要提示： 别以为选了定期定额就万事大吉！如果你的开票金额连续几个月都超过了税务当初给你定的“包月额度”，税务很可能会找上门：“哟，生意不错嘛？看来得重新谈谈你的‘套餐’了！” 这额度可不是一劳永逸的。

核定应税所得率征收——“行业利润率”打天下

通俗解释： 这种方式比“包月”稍微复杂点，但适用范围广得多，税务部门不直接定你要交多少税，而是根据你的行业属性，定一个“标准利润率”（就是应税所得率），你只需要用你的收入乘以这个利润率，算出税务局认可的“利润”（也就是应纳税所得额），再用这个“利润”乘以企业所得税税率，就知道该交多少税了，核心公式就一个：交的税 = 收入 × 应税所得率 × 企业所得税率。
细节放大镜：
- 行业不同，率不同： 这是关键！税务局对不同行业有不同“标准利润率”：
  - 批发零售业： 利润率通常较低，可能在 3%-10% 之间，比如你开了个小超市，一年卖了200万货，税务给你核个5%的利润率，那你的“核定利润”就是10万（200万×5%）。
  - 制造业： 利润率中等，可能在 5%-15% 浮动。
  - 建筑业： 利润率相对高些，可能在 8%-20% 左右。
  - 娱乐业、服务业（如咨询、设计）： 这些“靠脑子”或“高附加值”的行业，利润率通常最高，可能在 10%-30% 甚至更高，比如你开了个设计工作室，一年设计费收入100万，核个20%的利润率，“核定利润”就是20万。
  - 餐饮业： 一般在 8%-25% 之间,具体看规模和档次。
- 怎么定“率”？ 税务部门手里有本“行业秘籍”（各行业的利润率参考标准），结合查账、看你申报的数据、同行业比较，甚至实地考察你的经营状况（比如房租高低、用几个人、设备新旧），综合判断给你定个率，比如同样是奶茶店，开在黄金商圈大商场里的,核的利润率肯定比开在偏僻小巷的高。
- 交什么税？ 这种方式主要用来核定企业所得税或者个人独资企业/合伙企业投资者的个人所得税（经营所得）。
- 适合谁？ 适用范围很广！账是建了，但做得不够规范、成本费用凭证乱七八糟找不全；或者成本核算明显有问题；又或者干脆没能力按查账征收的要求来准确核算利润的企业（常见于小微企业、个人独资企业、合伙企业）。
- 优点： 比起定期定额更灵活一些，税和你实际收入挂钩了（收入高，税一般也多），操作上也比查账征收简单不少,不用死磕每一张发票和每一项成本。
- 缺点： “标准利润率”可能不符合你！ 如果你的实际经营能力超强，成本控制得特别好，实际利润远高于核定利润，那你就“占便宜”了（但小心秋后算账），反过来，如果你行业竞争激烈，打价格战，或者成本控制稀烂，实际利润低于核定利润，那你就得按核定的高利润交税，亏了也得交！如果税务给你核定的所得率偏高,你的税负压力会很大。
- 重要提示： 这种方式要求你有收入数据！你需要能准确申报你的开票收入（以及税务认定的不开票收入），如果连收入都说不清,那这方法也用不了。

核定应纳所得税额征收——特殊情况下的“急救包”

通俗解释： 这是最不常见、也最“简单粗暴”的一种，税务部门绕开所有中间步骤（收入、成本、利润统统不管），直接大手一挥：“你，这个季度（或这次），就交这么多税！” 这通常是前面两种方式都走不通时的兜底方案。
细节放大镜：
- 什么时候用？
  - 彻底没账本： 企业压根没建立任何账簿凭证。
  - 账本丢了/毁了： 发生火灾、水灾、搬家弄丢了，或者...嗯,你懂的。
  - 拒不提供资料： 税务要查账,你死活不给看或者拖延。
  - 账本乱成麻： 记的账完全对不上，收入成本费用像一锅粥,根本没法用。
  - 该设账不设账： 按照规定你应该建账,但你偏不建。
  - 申报过期+催了还不报： 到了报税期你迟迟不申报，税务催了又催你还是不报（通常有个期限，比如过期6个月）。
- 怎么“拍”税额？ 税务部门这次拥有极大的自由裁量权，他们会参考你以前的纳税记录、同地区同行业规模类似企业的税负水平、你生产经营的蛛丝马迹（比如厂房大小、工人数量、用电用水量、甚至门口送货车的频率），甚至通过上下游企业调查你的情况，最后综合评估出一个他们认为“合理”的税额。
- 交什么税？ 同样主要针对企业所得税或个人独资/合伙企业的个税（经营所得）。
- 适合谁？ 这是给那些在税务管理上“问题比较大”、前面两种核定方式都“扶不起来”的企业用的，属于“没有办法的办法”。
- 优点： 在极端混乱的情况下，至少给了税务一个征税的依据，也给了企业一个（可能是最后的）缴税方案。
- 缺点： 非常被动！ 税额完全由税务部门说了算，企业几乎没有讨价还价的余地，核定的税额往往带有惩罚性质，可能比实际应缴的高很多，企业负担会很重,这种方式本身就可能引来税务更严格的监管和检查。
- 重要提示： 走到这一步通常意味着在税务合规上亮起了红灯！这绝对不是一种可以主动选择或长期依赖的方式，而是税务部门在“忍无可忍”时使出的“杀手锏”，一旦被这样核定，务必尽快规范财务,争取以后采用更合理的征收方式。

敲黑板！核心区别总结：

特点	定期定额征收	核定应税所得率征收	核定应纳所得税额征收
核心对象	个体户、极小规模纳税人	范围广（企业、个独、合伙等）	“问题户”（无账/乱账/不配合）
核定标的	固定税额 (打包小税种)	应税所得率 (利润率)	最终应纳税额
计算依据	经营情况估算	收入 × 应税所得率	综合因素评估 (自由裁量权大)
与收入关系	无关 (定额)	直接相关 (收入高税多)	间接相关 (但非直接计算)
灵活性	最低 (固定)	中等 (随收入浮动)	最低 (税务单方决定)
企业主动权	低	中 (需准确申报收入)	极低
常见风险	开票超定额被调整	核定所得率偏高或偏低	税额被高估，税负过重
税务管理信号	常规简化管理	常规核定管理	警示/惩罚性管理

终极提醒：风险红线不能碰！

别想钻空子！ 核定征收是给“实在算不清”的企业开的方便之门，不是避税天堂！如果故意销毁账本、搞两套账、隐瞒收入，就为了“蹭”核定征收的低税负，这是偷税！后果非常严重（补税+罚款+滞纳金，甚至刑事责任）,金税系统比你想象的火眼金睛。
政策风向已变！ 特别是针对个人独资企业、合伙企业的核定征收（尤其是热门避税地），近年来国家在大力收紧和清理！很多地方已经明确不允许新办企业核定，或者对特定行业（如文娱、投资类）严控核定，想靠这个“筹划”要三思,老政策说停就停。
规范是王道！ 核定征收是“过渡方案”，不是长久之计，企业真想做大做强，规范财务、健全账务、合规纳税是必经之路，查账征收虽然前期麻烦点，但能准确反映经营成果,更利于企业管理和融资。
专业的事问专业的人！ 你的行业能不能核定？核哪种方式最有利？核定的率/额合不合理？这里面门道很深，务必咨询专业靠谱的财税顾问，根据你的具体情况量身分析,千万别自己拍脑袋。

划重点：老板该怎么选？