个体工商户核定征收税率表（2025实用版）搞懂这个，你一年能省不少钱！

《2025年个体户核定征收税率表：一文搞懂如何少交税多赚钱！》**

老张在小区门口开了家早餐包子铺,起早贪黑，生意还算红火，月初税务局通知他要按“核定征收”交税，发来一张表格看得他头晕眼花。“这‘核定征收’到底是啥？税率表上密密麻麻的数字，我该交多少税？能不能再少交点？”相信很多像老张一样的个体户老板，都曾被这些问题困扰。

别急！今天咱们就用人话把“个体工商户核定征收”这事儿，掰开了、揉碎了，讲得明明白白，看完这篇，你不仅能看懂税率表，更能掌握几个关键技巧，在合法合规的前提下，实实在在为自己省下真金白银！

先搞懂基础：啥是“核定征收”？为啥给我核定？

简单说,核定征收就是税务局觉得你账算不清楚，或者算起来太麻烦，直接给你“估”一个数来交税的方法，想想看，像老张的包子铺，每天现金流水多，馒头包子几毛几块的，让他像大公司一样请会计、做报表，确实不现实，成本也高，税务局也理解这点，所以对大部分规模小、账务简单的个体户，常采用这种“省心”的征收方式。

个体工商户核定征收税率表（2025实用版）搞懂这个，你一年能省不少钱！个体工商户核定征收税率表第1张

给你“核定”主要看三点：

你干啥的？ (行业) —— 卖衣服、开饭馆、搞维修、跑运输？不同行当，利润空间天差地别。
你在哪儿干？ (地段) —— 市中心黄金铺位和偏僻小巷，客流量和租金能一样吗？
你干得多大？ (规模) —— 是夫妻小店还是雇了好几个伙计？店面大小、设备多少都有影响。

税务局综合这些因素,再参考同行业、同地段、同规模的情况，给你“拍”一个数，这个“拍”的数，通常体现为两种形式：

核定应税所得率： 税务局直接告诉你，你这个行业，大概收入里有多少比例算是你赚的钱（利润），核定你包子铺的应税所得率是10%，如果你一个月收入5万，税务局就认为你有5000块利润（5万 * 10%），然后对这5000块征个人所得税。
定期定额： 更简单粗暴！税务局直接按月或按季给你定个固定的税钱，直接核定老张包子铺每月交500块钱税，只要你不超过核定的经营额（比如每月收入不超过6万），就按这个定额交，省心省力，超过了，就得另外算。

关键中的关键：个人所得税怎么算？（附2025实用税率表）

个体工商户赚的钱（经营所得），交的是个人所得税，不是企业所得税！记住这点很重要，核定征收的核心，就是确定这个“赚钱部分”（应纳税所得额）有多大，然后套用五级超额累进税率表来计算税款。

无论核定的是应税所得率还是定期定额，最终都要落到这个税率表上！

2025年个体工商户经营所得个人所得税税率表 (核定征收适用)

级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过 30,000 元的部分	5%	0
2	超过 30,000 元至 90,000 元的部分	10%	1500
3	超过 90,000 元至 300,000 元的部分	20%	10,500
4	超过 300,000 元至 500,000 元的部分	30%	40,500
5	超过 500,000 元的部分	35%	65,500

这个表怎么看、怎么用？举两个例子秒懂：

核定应税所得率 假设老李开了个小超市（零售业），税务局给他核定的应税所得率是8%，2025年第一季度，他的超市收入总额是25万元。
1. 计算应纳税所得额： 收入额 应税所得率 = 250,000 8% = 20,000元 (这就是税务局认为他这季度赚的钱)。
2. 找税率和速算扣除数： 20,000元在第一级（不超过30,000元），税率5%，速算扣除数0。
3. 计算个税： 应纳税所得额 税率 - 速算扣除数 = 20,000 5% - 0 = 1,000元。老李第一季度要交1000块钱的个人所得税。
定期定额（简化计算，本质还是基于所得） 老王开了个水果摊，税务局直接给他核定了每月应纳税额300元（这个300元，其实是税务局根据老王的情况，预估他的所得，再用上面的税率表算出来的一个固定数）。
- 老王每个月固定交300元个人所得税即可。
- 但如果老王某个月生意爆好,开发票金额超过了税务局给他核定的月经营额（比如核定额是每月4万，他开了5万的票），那这超出的1万部分，就需要按相关规定补税了。

不同行业，核定差异大！常见行业参考（2025）

税务局核定应税所得率,不同行业区别很大！这直接关系到你的税负高低，了解你所在行业的普遍区间，心里才有底。（注意：这是基于全国普遍情况的参考范围，具体以你当地税务局核定为准！）

制造业： 普遍在 5% - 15%，比如小五金加工、服装缝纫等，技术含量高的可能稍高。
批发和零售业：
- 批发：相对较低， 4% - 10%，靠走量。
- 零售： 5% - 12%，社区超市可能在7%-10%，品牌服装店可能到10%-12%。
住宿和餐饮业：
- 小饭馆、快餐店： 8% - 15%，老张的包子铺可能在10%左右。
- 小型宾馆、民宿： 10% - 18%。
居民服务、修理和其他服务业 (重点！很多个体户在这类)：
- 理发店、美容店： 10% - 20%，人工成本占比高。
- 家政服务、快递驿站： 8% - 15%。
- 家电维修、汽车修理： 10% - 18%，可能涉及配件成本。
- 咨询服务、设计工作室： 15% - 30%甚至更高，知识型服务，毛利空间大。
建筑业： 8% - 20%，涉及工程分包等，情况较复杂。
交通运输业： 7% - 15%，货运、客运等。

重要提示：

地域差异大！ 一线城市核心地段核定率往往高于三四线城市或郊区，比如同样开理发店，上海静安区的核定率很可能比某县城的高。
规模影响！ 请了多个员工的店铺，核定率通常高于夫妻店。
专管员有裁量权！ 虽然有大框架，但具体到你家店，税务专管员会根据实地核查情况（地段、面积、设备、人流量等）在区间内确定具体比率，沟通和提供合理依据很重要！

个体户核定征收的“省钱”核心技巧与风险规避

搞懂了原理和税率表,如何合法合规地“省钱”？关键在于如何合理影响那个被“核定”的数和利用好税收政策：

申请核定的时机与沟通技巧：
- 新开业是黄金期！ 刚办完营业执照去税务报到时，专管员会根据你提供的《初始生产经营信息表》和实地查看来初步核定，这时提供的经营预期（预估收入、成本、雇佣人数、租金等）要合理偏低且能自圆其说，比如你说刚开业客源少，预估月收入写低点。
- 材料准备充分： 租金合同、人工成本（如果雇人）、设备清单等复印件准备好，证明你成本高，核定应税所得率就可能低。
- 态度诚恳，积极沟通： 专管员也是人，清晰地说明你行业的难处（比如竞争激烈、毛利薄），表达合规纳税意愿，争取理解，避免给人“就是想逃税”的印象。
充分利用“小规模纳税人”身份与免税政策：
- 绝大部分核定征收的个体户都是增值税小规模纳税人。
- 2025年关键优惠： 月度销售额 ≤ 10万元 (季度 ≤ 30万元)， 免征增值税！ (同时也免征城建税、教育费附加等地税)，这意味着，如果你的收入能控制在这个额度附近或以内，增值税及附加这块就是零！这是最大最实在的优惠！
- 开票策略：如果需要开票，尽量分散在月度或季度间，避免单月或单季突然冲高超过免税额度，比如季度收入预计28万，尽量每月均匀开票。
成本费用凭证的“力量”（即使核定征收）：
- 你可能会问：“核定征收不是不用算成本吗？还要票干嘛？” 大有用处！
- 应对检查： 税务局有权核查，如果你声称自己利润微薄甚至亏损，但完全拿不出任何进货、租金、工资等凭证，如何让人信服？可能导致核定率被调高甚至被要求查账征收！
- 申请调整： 如果你经营一段时间后，发现核定的税负确实过高（比如实际成本远超核定估算），你可以凭真实、充分、合法的成本费用凭证（发票、合规收据、工资单、合同等）向税务局申请重新核定或调整定额！这是你的合法权利，比如老张包子铺，面粉、肉菜价格大涨，他能提供采购发票和涨价证明，就可能成功申请调低核定所得率。
警惕“双刃剑”：开票额 vs 核定经营额（定期定额户尤其注意！）
- 定期定额户通常有一个核定的月（季）经营额，比如核定老王水果摊月经营额4万元。
- 如果你当月/季实际开具发票的金额 ≤ 这个核定额，按定额交税（比如300元）。
- 如果开票额 > 核定额，税务局系统会预警！你需要就超出部分，按税法规定补缴税款（通常是按适用征收率计算增值税，并按实际开票额推算所得补缴个税）。这很容易导致税负大增！
- 对策： 定期定额户务必监控好自己的开票量！如果预计某月开票会大幅超定额（比如接了笔大单），务必提前主动联系专管员，说明情况，看是按次申报还是调整定额，避免事后被动补税+罚款。
“个税减半”福利别错过！
- 国家为扶持个体户,近年常有对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过一定额度（如2025-2025年是200万）的部分，减半征收个人所得税的优惠政策！2025年是否有新政策需关注，但如果有，对核定征收户同样适用！
- 这意味着,即使你被核定的所得额在100万，实际交税时，可能只有50万的部分按全额税率计算，另50万部分只用交一半的税！这是真金白银的减负！