核定征收要满足啥条件？个体户、小老板必看指南！

** 想走核定征收？先看看你家买卖够不够格！这5大条件缺一不可！

老王在小区门口开了家早餐店，每天忙得脚不沾地，前两天听隔壁五金店张老板说，他那小店是“核定征收”，不用天天记账算成本，报税也省心不少，老王一听就心动了，跑去税务局也想申请，结果工作人员一了解情况，直接告诉他：“老王啊，你这店暂时不符合核定征收的条件！”

老王懵了：“啥？开个小店缴税还要看‘条件’？这不就是税务局说了算吗？”

其实还真不是！核定征收可不是税务局“拍脑袋”决定的，它有着明确的门槛和规则，今天咱们就掰开揉碎了聊聊，想被核定征收，你的生意得满足哪些硬性条件？ 搞清楚了，才能知道这条路子到底适不适合你,省得白跑腿还闹心！

先搞清楚：核定征收到底是个啥“模式”？

想象一下，你邻居家小孩帮小区遛狗赚零花钱，他年纪小，根本不懂记账，每次收的钱和买狗粮的开销都混在一起，物业（相当于税务局）一看，这账根本算不清啊！干脆根据小区遛狗的平均行情、他遛狗的频率，给他估算个大概的收入，按这个来收管理费（税），这就是核定征收的核心思路——在无法准确计算真实利润时，由税务局依法“估算”一个数来征税。

它和主流的“查账征收”完全是两条路：

查账征收： 你得有规范的账本，每一笔收入、成本、费用都清清楚楚记下来，最后算出赚了多少钱（应纳税所得额），再按税率缴税,适合账务健全的企业。
核定征收： 税务局根据你行业特点、经营规模、地段等因素，直接核定你的收入额或者利润率，套公式算出你该交的税。核心是“算不清”或者“按规定不该算”。

硬核条件一：你的“身份”得对得上号

不是所有类型的经营者都能申请核定征收，税务局主要认这几类“身份”：

个体工商户： 这是核定征收最常见的主体！街边的理发店、小吃摊、小超市、维修铺等等，个体户往往规模小、雇人少（甚至就老板自己）、账务处理能力弱,是核定征收的重点适用对象。
个人独资企业： 法律上虽叫“企业”，但本质是个人投资经营，承担无限责任，财产和老板个人分不开，这类企业在税收管理上，很多地方参照个体工商户处理,核定征收也比较常见。
合伙企业中的自然人合伙人： 如果合伙企业的账本身就很乱，无法准确核算，那么税务局在征收合伙人（是自然人的情况下）的个人所得税时,也可能对合伙人采用核定征收方式。
部分小型、账务混乱的企业： 极少数情况下，一些规模非常小、内部管理极其不规范、账目完全是一团乱麻的小公司（主要是有限责任公司），如果实在无法查账，税务局也可能对其企业所得税实行核定征收。但这绝对是少数中的少数，税务局对此非常谨慎！ 千万别想着开公司还故意把账做乱去套核定,风险极大！

重点提示： 如果你注册的是正规的有限责任公司，除非有极特殊且正当的理由（并且是税务局认定），否则99.9%都是查账征收！核定征收主要服务于个体户和个人独资企业这类“个人经营者”。

硬核条件二：你家账本确实“理不清”或有硬伤

光身份符合还不够，关键还得证明你确实“算不清账”或者存在无法克服的障碍，税务局主要看以下几点有没有“硬伤”：

依法“应该”设置账簿，但没设置： 法规规定达到一定规模的个体户/企业是必须建账的，如果你该建账却没建，空空如也,那税务局只能给你核定了。
账簿是“设”了，但形同虚设：
- 账目混乱： 收入成本费用像一锅粥，发票乱塞在饼干盒里，收据和付款记录对不上，银行存款和现金混成一团… 根本看不出经营成果，老王早餐店的账如果只是每天在小本本上画“正”字记卖了多少包子,这显然不行。
- 成本、费用凭证残缺不全： 大量进货没发票（或者只有白条），支付的房租、水电费没正规凭据，给临时帮工发的钱没任何记录,税务局想核实你的成本是多少都找不到依据。
- 收入凭证严重缺失： 大部分收入是现金且不开票，或者开了票但没入账，银行流水和实际收入对不上号,税务局无法确认你到底收了多少钱。
- 账簿登记延迟或大量错误： 三个月才记一次账，或者记账错误百出,数字都对不上。
虽然设了账，但逾期不报税，还责令不改： 该报税的时候不报，税务局催你了，你还是拖着不报（或无法提供完整资料），那对不起,税务局有权直接给你核定。
计税依据明显偏低还没正当理由： 比如你开在市中心黄金地段、门庭若市的服装店，申报的收入却低得可怜，比隔壁冷冷清清的店还低一大截，又给不出合理解释（如大额亏损、特殊促销等），税务局就有理由怀疑你隐瞒收入,可能启动核定程序来重新估算。

核心就一点： 税务局通过你提供的账本和资料，无法合理、准确地计算出你真实的应纳税额。这个“无法准确计算”必须是客观存在的困难，不是你主观上“嫌麻烦不想算”。

硬核条件三：得按“规矩”来申请（流程条件）

满足身份和账务条件，不等于自动就能核定征收了，你得主动“走流程”：

启动时机：
- 新办登记时： 在办理工商注册（个体户/个独）和税务登记时，如果你预计自己账务处理能力有限，符合核定条件，可以在初始登记时就向税务局提出核定征收的申请,并说明理由。
- 经营过程中： 如果你原来是查账征收，但因为经营变化（如业务变复杂、请不起会计、确实搞不定账了），发现自己符合核定条件了，需要主动向主管税务机关提交申请，说明变更理由并提供相关证明材料（证明你账搞不定）。
提交材料（关键！）： 空口无凭！你需要准备并提交书面申请，通常包括：
- 核定征收申请书（说明为啥要核定）。
- 营业执照副本复印件。
- 经营者的身份证复印件。
- 能证明你“账务核算困难”的关键证据： 这是核心！
  - 经营场所照片（证明规模小）。
  - 极其简单的收支记录（证明你确实没能力做规范账）。
  - 大量无法取得发票的情况说明（比如供应商都是个人、菜市场采购等）。
  - 如果之前是查账征收且账做得很烂，可能需要提供之前的混乱账本（作为反面教材证明）。
- 税务机关要求的其他材料（各地可能略有差异）。
税务局“判案”： 收到你的申请后，税务局不会只听你一面之词，专管员通常会：
- 实地核查： 去你的经营场所看看，了解真实经营情况、规模、用工人数、大概流水。
- 调查取证： 核查你提供的资料是否真实,走访周边同类商户了解行业大概利润水平。
- 综合研判： 结合你的行业、地段、面积、设备、雇工、水电消耗等信息，判断你是否真的符合核定条件，以及如果核定，采用哪种方法（核定应税所得率 or 核定定额）更合理。
下达“判决书”： 经过调查审核，如果税务局认定你符合条件，会制作《税务事项通知书（核定征收）》，正式通知你从何时开始采用核定征收方式，以及核定的具体方法（是定率还是定额）、核定的标准（比如核定的应税所得率是多少，或者每月核定应纳税额是多少）。拿到这个通知书，才算大功告成！

硬核条件四：选对“核定姿势”（方法条件）

税务局核定也不是瞎估，主要有两大“套路”，具体选哪种，既要看你的经营特点,也要看当地税务局的管理习惯：

定期定额征收（简称“双定”）： 最简单粗暴！ 直接核定你一个月（或一个季度）的销售额（经营额）和要交的税（所得税额），像老王这种卖早餐的，税务局可能核定他每月销售额2万元，每月固定交500块钱的个人所得税（这只是简化举例）。适合： 规模很小、收入稳定、基本没成本费用波动的小摊小贩（如固定摊位早餐店、报亭、小烟酒店）。
核定应税所得率征收： 这种更常见！税务局不直接定你的税，而是核定一个“利润率”（应税所得率），你只需要准确申报（或由税务局核定）你的收入总额，然后用 收入总额 × 核定的应税所得率 = 你的“估算利润”（应纳税所得额），再用这个利润额 × 适用税率 = 你要交的税。适合： 有一定规模、成本费用相对有规律可循，但凭证不全导致成本算不准的个体户/个独（如小型加工厂、小型餐饮店、小型工作室）。

行业所得率参考（具体以当地税务局最新标准为准）：

批发零售业：4%-15%
餐饮业：8%-25%
娱乐业：15%-30%
建筑业：8%-20%
交通运输业：7%-15%
其他行业：10%-30%
- 举例： 李姐开了个小服装店（零售），税务局核定应税所得率10%，她某季度申报收入30万元，那么她的估算利润 = 30万 × 10% = 3万元，按个体户经营所得税税率表计算，她这个季度大概要交几千块的税（具体金额需按税率表计算）。

硬核条件五：后期“不翻车”（持续合规条件）

别以为核定到手就一劳永逸！税务局会盯着你，如果经营情况发生重大变化，导致原来核定的基础不存在了，你就得“升级”了：

收入额或所得额“爆表”： 税务局给你核定的月销售额是5万，结果你连续几个月实际收入都冲到15万了（有证据显示），这说明原来的核定严重偏低，税务局会要求你调整定额或者直接终止核定，改为查账征收！
核算能力“升级”了： 原来就夫妻店，现在请了专业会计，账做得清清楚楚、明明白白，完全达到查账征收的要求了，这时，你自己就应该主动申请改为查账征收，更准确地反映经营成果（可能税更少！），税务局发现你有能力而不改,也可能强制你改。
经营范围或模式“大换血”： 你从卖早点改成开中型酒楼了，或者引入了复杂的加工环节，经营模式、成本结构发生根本性变化，原来的核定方法或所得率明显不适用了,需要重新核定甚至改为查账。
被查实“不老实”： 虽然在核定征收，但被税务局稽查发现你存在隐瞒大量收入、虚开发票等偷逃税行为，那不仅面临补税、罚款、滞纳金，核定资格肯定会被取消,还可能升级为查账征收甚至被重点监控。

核定征收是税务局在“算不清”时的一种管理手段，不是税收优惠！ 当你能“算清”或者“应该算清”时,查账征收才是常态和更精准的选择。

想核定？先对着这面“镜子”照一照！

想成功申请核定征收，你的生意需要同时满足这“五环”条件：

身份环： 得是个体户、个人独资企业主或特定情况下的合伙人（公司基本没戏）。
账务环： 账本要么没有，要么一团乱麻（成本收入凭证严重缺失），确实无法准确计算利润（有客观困难）。
流程环： 主动申请，提交充分材料证明你“算不清账”，配合税务局调查,拿到核定通知书才算数。
方法环： 接受税务局根据你情况选择的核定方式（定期定额 or 定率）及核定的标准。
持续环： 经营规模、核算能力没有发生颠覆性变化，没有偷逃税行为，否则可能被打回“查账原型”。

最后掏心窝子的话：

核定征收看着省事，但未必就“省钱”！特别是当你的实际利润率低于税务局核定的所得率时，你反而可能多交税，它更像是一种“管理简化”，而非“税收减免”。

别只盯着“不用做账”这点好处。在申请核定前，务必：

掂量自己： 我的身份符合吗？我的账是真的做不好，还是怕麻烦不想做？我的业务规模和发展预期是怎样的？
了解行情： 本地同行业普遍的核定所得率大概是多少？税务局常用的标准是什么？（可以咨询本地同行或专业财税顾问）。
咨询专家： 条件有点复杂拿不准？别犹豫，花点小钱找个靠谱的财税顾问（记住不是“SEO优化师”） 帮你分析一下，专业人士能根据你的具体情况，判断是否符合条件、申请成功的概率、以及哪种征收方式对你更有利，这就好比身体不舒服,自己网上查半天不如直接找医生诊断靠谱！

搞清楚这些门道，你才能明明白白知道自己该走哪条路，是努力把账理清去查账征收，还是确实符合条件去申请核定，千万别学老王，一头雾水就往税务局冲，结果碰一鼻子灰，税收筹划的第一步,永远是先认清自己的位置！