缺费用票的救星来了！财税老司机教你合法破局

智小账企业服务 07-24 19

公司账上利润看着挺高,月底一算税，心都在滴血！采购那批材料，供应商死活不肯开发票；临时请了几个师傅维修设备，钱花了，票一张没有；仓库里堆满了办公用品，可小票早不知扔哪去了…...这情景，是不是你的真实写照？

缺费用票,绝不是小事一桩！它背后隐藏着三重麻烦：

税负飙升： 明明花了钱，却因没票无法抵成本，利润被“虚增”，企业所得税25%就得白白多交。
利润缩水： 报表上利润虚高，股东要分红，老板想提现，实际可用资金却捉襟见肘。
稽查风险： 税务稽查时，大量无票支出无法说明，轻则补税罚款，重则可能引来更严厉的调查，甚至影响企业信用。

重要提醒： 无论多么着急，绝对不能用购买发票的方式解决！ 这是严重的虚开违法行为，一旦被查实，不仅面临巨额罚款（最高可达涉案金额5倍），相关责任人还可能承担刑事责任，任何解决方案，都必须在合法合规的框架内进行。

🛡️ 第一招：防患于未然 — 从源头堵住缺口

养成“要票是常态”的职业病！

日常采购： 无论是买支笔、打印纸，还是叫个外卖加班餐，金额再小也要习惯性地说：“老板，麻烦开张发票，公司抬头是XXX，税号是XXX。”小钱积累起来就是大窟窿，路边文具店不提供？那就换一家能提供的正规商店，养成习惯，就像出门要带手机一样自然。
服务消费： 修电脑、做保洁、请临时工、投放广告、咨询顾问…...支付前明确告知：“需要开票才能付款结算哦。”让供应商知道你的规矩。
内部强化： 员工垫钱采购？必须先告知：“没票不报销！” 清晰写入报销制度，财务严格执行，老板本人花钱？更要带头索票，树立榜样。

供应商筛选 — 把“能开票”写入合作门槛

事前沟通： 询价、比价阶段，就把“能否提供合规发票”作为硬性条件提出，对方支支吾吾或明确表示“不开票能便宜点”？这种供应商风险极高，建议直接淘汰。
合同约定： 在正式合同中，明确写入发票条款：“乙方应在收到款项后X个工作日内，向甲方提供全额、合规的增值税专用发票（或普通发票），因乙方发票问题导致甲方损失的，由乙方承担赔偿责任。”白纸黑字，有据可依。
资质审查： 长期合作的供应商，特别是大额采购，务必通过“国家企业信用信息公示系统”或“天眼查”等工具，核实其经营状态是否正常、是否存在严重违法失信记录，与“老赖”或“空壳”公司合作，风险极大。

建立内部票据“流水线”

专人专岗（小企业可兼职）： 明确票据收集、审核、粘贴、交接的责任人，避免“谁都管，最后谁都不管”。
及时入账： 规定拿到发票后，必须在限定时间内（如3-5个工作日）提交给财务，避免堆积如山、丢失遗忘。
电子化归档： 利用手机扫描APP（如扫描全能王）或专业的电子会计档案系统，及时扫描发票并上传云端备份，纸质发票也要妥善保管，双重保险，再不怕“票在哪儿”的灵魂拷问。

🧩 第二招：亡羊补牢 — 合法合规的补救策略

实在没拿到票的钱已经花出去了？别慌，还有救！

寻找“替代凭证” — 证明业务的真实性

小额零星支出（500元以下）： 国家有政策支持！向个人购买零星货物或服务（如修锁、买菜、水果摊），可以用载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息的内部凭证（如自制收款凭证）作为税前扣除凭证，记得让对方签字确认！
支付给个人劳务报酬： 如请专家讲课、设计师做图、程序员写代码等，必须签订劳务协议/合同，明确工作内容、报酬、支付方式，支付时，务必代扣代缴个人所得税（通常按20%-40%的劳务报酬税率），取得税务局开具的个人所得税完税证明（可通过自然人电子税务局打印），协议+付款记录+完税证明，是证明支出的关键凭证，这笔支出可在企业所得税前扣除。
特殊场景（如违约金、赔偿金）： 需提供双方签订的合同/协议、付款证明、收款方开具的收据（需盖章），甚至法院判决书、调解书等法律文书，证明支出事由合理合法。
公司内部福利（如食堂采购）： 虽然难以取得每张菜贩的票，但需有规范的采购清单、验收单、经手人签字、定期汇总表，结合银行转账或现金签收记录，证明支出的真实性和内部管理的规范性，税务检查时能有效沟通说明。

分割支付 — 化整为零，降低风险

适用场景： 供应商只愿对部分金额开票，或者大额服务费对方嫌开票麻烦/想逃税。
操作要点： 在合同或补充协议中，将总金额合理拆分，一个10万的广告服务，拆分为“广告位租赁费”7万（供应商可开票部分）和“广告制作物料费”3万（供应商不愿开票部分），对开票部分，要求对方正常开票；对不开票部分，务必取得前述的“替代凭证”（如详细收据、分割协议），并清晰注明款项性质。分割需有合理商业理由，不能明显为避税而拆分，曾有位客户将一笔20万的工程款拆分成12笔小额支付，每笔都顺利取得发票，虽然麻烦但解决了问题。

申请代开发票 — 让税务局“出手”

适用场景： 向个人或依法无需办理税务登记的单位购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，对方无法自行开票（如租个人房东的房子、请独立设计师）。
操作流程：
- 准备好合同/协议原件及复印件、收款方身份证明复印件（个人是身份证，单位是加载统一社会信用代码的执照）、付款证明（银行回单等）。
- 和收款方一起（或凭收款方出具的授权书），到货物销售地、劳务发生地、服务提供地、不动产所在地的主管税务机关办税服务厅。
- 填写《代开增值税发票缴纳税款申报单》。
- 税务机关审核后,当场征收相应增值税（通常个人按1%或3%）及附加税费、个人所得税（如属劳务报酬），然后为你开具增值税普通发票，这张发票抬头是你公司，可以作为合法凭证入账抵扣！

⚖️ 第三招：调整与优化 — 长远之计

账务调整 — 真实反映

对于确实无法取得任何合规凭证的支出（比如几年前遗留的历史问题），财务在做账时，不能强行计入成本费用，通常有两种处理：
- 挂账处理（如“其他应收款—待处理无票支出”）： 表明这笔钱出去了，但暂时没有合法凭证支撑，等待后续处理（如继续追票、确认为损失），避免虚增成本。
- 纳税调整： 在计算企业所得税时，主动将这部分无票支出金额调增应纳税所得额，补缴相应的企业所得税，这是最合规的做法，虽然当期多缴税，但规避了被稽查后补税+罚款+滞纳金的更大风险。

重新审视成本结构

分析缺口来源： 哪些类别的支出缺票最严重？是采购原材料？外包服务？差旅费？办公费？找出痛点。
成本效益权衡： 对于长期、大量缺票的供应商或业务模式，认真算笔账：是接受对方“不开票降价”划算，还是宁愿价格高点但能拿到票、从而降低整体税负更划算？往往后者才是长久之计，考虑更换供应商或调整合作模式。

提升财务话语权