核定征收的年度大戏，每年什么时候定税单？

“哎，老王，你这早点铺生意这么好，税务局给‘定’的税感觉还行吧？这‘定’税是啥时候的事儿啊？每年都得来一次吗？”

如果你是个体户老板、小规模纳税人，或者经营着会计账本暂时不太完善的小微企业，对“核定征收”这个词肯定不陌生，简单说，它就像税务局根据你生意的大致情况，给你“量身定做”一个税单（应纳税额），而不是让你一笔笔算清每一分钱的利润再去交税。这省去了大量记账报税的麻烦，特别适合经营简单、规模不大的生意人。

最关键的问题来了：这个“定税单”的大事，每年究竟什么时候上演？答案就藏在这句话里：通常是在每年年初，特别是1月到3月这段时间！

为什么非得是年初？这背后有讲究！

承上启下，看去年，估今年： 核定征收不是拍脑袋决定的，税务局给你“定”今年的税，主要得看看你去年的经营表现，去年生意红火，赚得多，那今年定的税可能就水涨船高；反之，如果去年生意惨淡，今年定的税就可能相应调低，年初（1月）刚好是上一年度（1月到12月）完整结束的时候，税务局手里有了你去年全年的经营数据（比如开票金额、大致成本费用），这是核定今年税额最核心的依据。
“定期定额”的核心是“定期”： 核定征收最常见的形式是“定期定额”，这个“期”，指的就是纳税期，通常按年计算，按月或按季缴税，既然是按年核定，那自然要在新年伊始就把这一整年的“定额”给确定下来，这样才能保证全年每个月或每个季度缴税有据可依。
给你留足“说话”的机会： 年初核定，意味着你在年初就知道今年大概要交多少税了，如果觉得税务局核定的金额不合理（比如觉得定高了，或者去年有特殊情况没反映出来），你有充分的时间在核定结果出来后的规定期限内（通常是接到通知后一段时间内），向税务局提出异议，申请重新核定，这叫“陈述申辩权”，是法律赋予你的权利，如果拖到年中或年末才核定，这个权利行使起来就很仓促了。

具体流程揭秘：年初这几个月怎么“定”？

虽然核心时间窗口是1-3月，但具体操作会分成几步走，时间点各地可能略有差异，但大框架是一致的：

信息采集与通知（通常在1月 - 2月上旬）：
- 税务局主动出击： 税务局会通过电子税务局发送消息、短信提醒，或者在办税服务厅张贴公告，甚至管你的税收管理员可能会电话或上门通知辖区内的核定征收纳税人：“各位老板，新一年的核定工作开始啦！请大家准备好相关材料，配合调查哦！”
- 老板们要准备啥？ 主要是能证明你上一年度（去年）经营情况的材料：
  - 收入证明： 最核心的是开出去的发票存根联（无论纸质还是电子）、收款记录（银行流水、微信支付宝账单等能证明收入的部分）。
  - 成本费用依据： 虽然核定征收对账要求不高，但能提供一些主要的进货单、房租水电费发票、人工工资凭证等，有助于税务局更准确地判断你的盈利水平，比如你开个小餐馆，提供主要食材的进货单和房租合同就很有说服力。
  - 经营场所信息： 租赁合同或者产权证明复印件。
  - 特殊说明： 如果去年经营有重大变化（比如年中扩大经营面积、更换了更贵的地段；或者遭遇火灾、洪灾等不可抗力导致长时间停业），一定要准备好相关证明材料（合同、照片、损失清单等），主动向税收管理员说明！这直接影响核税结果。
调查核实（通常在2月 - 3月上旬）：
- “望闻问切”看经营： 税收管理员可不是光看纸面材料，他们很可能会实地走访你的经营场所！看看你的店面位置、人流量、规模大小、员工人数、设备新旧、甚至观察一下生意忙不忙，开在市中心CBD的奶茶店和开在社区角落的修车铺，核定的税额肯定不一样。
- “左邻右舍”作参考： 税务局掌握着同地区、同行业、同规模纳税人的大量数据，他们会把你的情况和这些“左邻右舍”进行比较，确保核定的税额相对公平合理，不会让老实人吃亏，也不会让耍滑头的占便宜。
- “成本倒推”算利润： 对于实在难以准确掌握收入的（比如大量现金交易的小摊贩），税务局可能会采用“成本倒推法”，了解你每月大概需要进多少货、付多少房租水电、请几个人、发多少工资，再结合行业的平均利润率，倒推出一个相对合理的收入额，进而核定税额，卖煎饼果子的王大爷，管理员会算他每月用几袋面、几桶油、多少鸡蛋和葱花，再加上摊位费，再按小吃行业常见的利润率，就能估算出他大概赚多少钱。
核定确定与送达（通常在3月中下旬）：
- “税单”出炉： 经过调查和内部审核流程，税务局最终确定你本年度的应纳税经营额（收入额）和适用的征收率（或直接核定一个固定税额）。
- 白纸黑字通知你： 这个最终结果会形成一份正式的《核定（调整）定额通知书》，现在基本都是通过电子税务局直接推送给你，你需要登录查收并确认，少数情况或者你特别要求，也可能邮寄纸质通知。
- 仔细看，有疑问赶紧说！ 收到通知后，务必仔细阅读！ 上面会清楚写明：
  - 核定的年度（或季度）应纳税经营额/收入额是多少？
  - 核定的税率是多少？（比如个人所得税可能按附征率，增值税小规模纳税人可能有优惠税率）
  - 核定期限（通常是一年，从当年1月1日到12月31日）？
  - 缴税期限（是按月还是按季缴？每月/季的几号前要缴？）
  - 最重要的：如果你对这个结果有异议，你必须在通知书上写明的时间内（通常是收到后5日、7日或15日内，具体看通知书），向税务机关书面提出陈述、申辩，申请重新核定！过期不候！觉得委屈，这时候不说，这一年就得按这个数交了。
执行缴税（核定后次月开始）：
- 假设你是3月底收到核定通知,核定期是从今年1月1日开始。
  - 你4月份就需要开始按核定的定额，申报缴纳3月份的税款（增值税、附加税费，个人所得税等）。
  - 如果是按季缴纳,那么4月份就需要申报缴纳第一季度（1-3月）的税款。
- 从此以后,每个月（或季）的征期，你都需要按时、按核定的金额申报缴税，直到今年12月（或核定到期）。

特殊情况：年中也能“改剧本”！

年初定好的“税单”，并不是完全焊死不能变的，遇到重大变化，你可以主动申请在年中调整：

生意突然火爆上天/跌入谷底： 比如你原本是个小面馆，年初核定后，突然因为某个网红打卡推荐，生意暴增几倍；或者相反，门口修路半年，客流锐减濒临倒闭。
经营情况大变动： 比如你扩大了经营面积、增加了新的重要经营项目、搬迁到了黄金地段（或犄角旮旯）、主要设备进行了大规模更新换代等。
遭遇不可抗力： 火灾、水灾、疫情封控等导致长时间无法经营。

遇到这些情况怎么办？

及时报告！ 发现经营情况发生重大变化，导致原核定定额与实际经营情况相差悬殊（通常是超过20%-30%），要第一时间主动联系你的税收管理员，或者去办税服务厅。
拿出证据！ 提供能证明变化情况的材料：火爆的流水账单、门可罗雀的照片和说明、新签的扩大面积的租赁合同、受灾的证明文件等。
申请调整！ 填写《定期定额户经营情况申报（变更）核定表》，正式提出调整核定定额的申请，税务局会重新调查核实，情况属实的，会重新给你核定一个更符合现状的税额，并从申请当月（或次月）开始执行新的定额，该补的补，该退的退（多缴部分可抵后期或申请退税）。

给老板们的贴心锦囊

年初1-2月是关键准备期： 别等税务局催！主动整理好上一年度的经营材料（发票、单据、流水），随时准备配合调查，把开过的发票按时间理好，银行流水打印出来，该复印的合同准备好，放在手边。
紧盯通知渠道： 养成定期（尤其是年初）登录电子税务局查看消息的习惯，留意税务局短信、电话或上门通知，别因为没看到通知，错过了核定或者申辩期！
收到通知书务必细读，尤其关注异议期！ 觉得核高了，或者有特殊情况没被考虑进去，一定要在异议期内书面提出！ 有理有据地沟通是关键，过期不提，基本就默认接受了，写清楚为什么觉得不合理，附上你的证据。
经营有重大变化，立刻主动报告！ 别藏着掖着，也别嫌麻烦，年中调整是为了更公平，该调低就调低，别多交冤枉税；生意好了该调高也要认，别给自己埋下偷税漏税的雷，诚实经营，主动沟通是王道。
理解核定逻辑，心中有数： 了解核定的依据（地段、行业、规模、成本、历史数据），有助于你准备材料和沟通时更有针对性，比如你是卖高端定制服装的，成本高、单价高，但客流量可能不大，就要着重说明你的高成本和相对较低的成交数量，避免税务局按普通服装店的高流量来核定。

写在最后

核定征收每年年初的这场“定税单”大戏，是税务部门和广大小规模纳税人、个体户之间一次重要的“约定”，它既是为了减轻小微经营主体的核算负担，也是为了保障国家税源的稳定。对于老板们而言，把握好“年初1-3月”这个黄金时间窗口，提前备好材料，积极配合调查，收到通知后认真核对、及时沟通，经营有变时主动报告，是确保这一年“税事”平稳顺畅的关键。

税是经营成本的一部分,合法合规、明明白白地交税，心里才踏实，生意才能做得长久，年初的这场“核定”，就是为你这一年的税务成本定调子，值得你认真对待！