个体户必看！3种征税方式大揭秘，选对一年能省不少钱！

智小账企业服务 07-28 22

老王在小区门口开了家五金店,生意日渐红火，这天税务局通知他提交资料核定税款，老王懵了：“我这小店，税咋收？听说有几种收法？” 他翻出手机查了半天，各种说法五花八门，越看越糊涂，老王遇到的困惑，是许多个体工商户起步时共同的痛点——到底税务局会怎么向我收税？

别急！搞懂个体户的征税方式，就像摸清店铺的经营账本一样重要，选对了，税负合理清晰；选错了，可能多交钱或引来麻烦，今天咱们就掰开揉碎讲讲个体户征税的三种主流方式，让你明明白白做生意！

第一章查账征收：透明规范，凭“真本事”算税

想象一下,你的店铺像一家正规公司那样运作——有专职会计，每天记录每一笔收入支出，所有发票整整齐齐归类保存，税务局来查账时，你能清楚展示：这个月卖了多少钱？进货成本多少？房租水电花了多少？这就是查账征收的核心：根据你的真实账本算税。

运作原理：

记账是硬要求： 你必须建立专业的会计账簿（不是简单的小本子），包括总账、明细账、日记账等，完整记录所有经营收入和成本费用。
凭证要齐全： 每一笔收入和支出都要有合法凭证（发票、收据、合同等）支撑，做到“有账可查，有据可依”。
利润是基础： 一个经营周期（通常是1年）结束后，用你的 总收入减去准予扣除的成本、费用、损失等，算出 应纳税所得额（利润）。
按率计税： 根据这个利润，对照《个人所得税法》中的“经营所得”税率表（5%-35%的五级超额累进税率）计算你要交的税。

举个栗子： 小李开了家设计工作室（查账征收），2025年：

总收入：50万元
成本费用（房租、电脑设备折旧、设计软件费、兼职人员工资、交通费等合规票据齐全）：30万元
利润 = 50万 - 30万 = 20万元
查税率表,20万利润对应的税率是20%，速算扣除数10500元。
应交税 = 200,000 * 20% - 10,500 = 40,000 - 10,500 = 29,500元

适合谁？

规模较大、业务复杂（如批发、制造、较大型服务）。
客户主要为企业,需要规范开具发票。
有专业会计能力（自己懂或雇人/代账），能确保账目清晰完整。
成本费用占比高且能取得合法凭证。

老王心得： 查账征收听起来正规，但成本不低！小本买卖雇不起会计，光那些进货单据、零碎开销的票，攒起来就够头疼，隔壁开装修公司的老张倒是合适，他项目金额大，材料人工票都齐全，还能抵扣不少税。

第二章核定征收：税务局帮你“估算”个税

如果你的小店收入支出实在难以准确核算（比如大量现金交易、客户不要发票、成本票据不全），或者账目混乱让税务局无从查起，就可能进入 核定征收 模式。简单说，就是税务局根据掌握的信息，“估算”出一个相对合理的营业额或利润额，再据此计算税款。

常见核定方法：

核定应税所得率（最常见）：
- 税务局会分行业设定一个 “所得率”（利润率范围），餐饮业可能是10%-25%，零售业可能是5%-15%。
- 你每月/季申报营业额。
- 税务局用你的 营业额 × 核定的所得率 = 估算的利润。
- 再用这个估算利润,按经营所得税率（5%-35%）计算税款。
举个栗子： 小王的早餐店被核定征收，核定的所得率为10%，某季度申报营业额15万元。
- 估算利润 = 150,000 * 10% = 15,000元
- 查税率表,15,000元利润对应税率5%，速算扣除数0。
- 应交税 = 15,000 * 5% = 750元
核定应纳税额： 更直接！税务局综合考量你的地段、面积、设备、人数、类似商户情况等，直接核定你 每月或每季固定要交多少钱的税，这个定额通常考虑了对应的所得率计算过程，但结果直接是税额。

核定过程关键点：

不是随意拍脑袋： 税务局核定前会调查（可能实地看）、让你自报、参考同区域同行业水平，你有陈述申辩权，觉得核高了可以举证（如近期修路影响客流）申请调整。
需要你“自报”： 核定往往基于你自行申报的营业额或经营情况信息，务必如实，否则可能被处罚。
定期可能会调整： 经营情况变化大（如扩大门面），可申请重新核定。

适合谁？

规模较小、业务简单（小餐馆、小卖部、修理铺）。
账证不全,难以准确核算成本利润。
大量现金交易,收入难以精确统计。
刚起步,业务还不稳定。

老王隔壁摊位故事： 菜市场卖水果的老刘就是核定征收，他每天现金收一堆，苹果橘子损耗也难算清，税务局按他摊位大小和位置，直接定每月交800块税，老刘觉得省心：“反正卖多卖少都这数，月底不用扒拉计算器！”

第三章定期定额征收：小本生意的“懒人包月税”

这是核定征收的一种特殊且非常普遍的形式,专门针对规模很小、营收稳定、基本不用开票的个体户。核心就俩字：固定！

最大特点：

双固定： 税务局核定你 一个固定周期（通常是1个季度或半年）内的固定营业额（定额），并据此 计算出一个固定的税额。
超级省心： 核定期内，只要实际经营和核定情况无重大变化（如没突然扩大成超市），你就 按这个固定税额交税，不用每月/季再申报收入和计算！系统自动扣款或你按通知去缴。
开票是红线： 这是关键限制！如果你的客户需要发票（无论是普通发票还是专用发票），你开具的发票金额加上你的定额营业额，超过了税务局给你核定的这个“定额”，对不起，必须就超额部分补税！ 很多定期定额户栽在这条上！

举个栗子： 社区张阿姨的小便利店是定期定额征收，税务局核定她季度销售额9万元，固定税额900元/季度。

情景1（常态）： 张阿姨这季度主要卖散客（不要票），实际卖了8.5万或10万，都只交900元税。
情景2（开票了）： 张阿姨给隔壁小公司开了1.5万元的办公用品发票（需要票）。
- 税务局要求：开票额1.5万 + 定额9万 = 10.5万 > 核定定额9万。
- 张阿姨 必须就超出的1.5万元部分，按核定所得率（比如零售业5%）计算利润补税：
  - 超额部分利润 = 15,000 * 5% = 750元
  - 补税额 = 750元 * 对应税率（假设5%）= 5元
- 她本季度总交税 = 固定900元 + 补税37.5元 = 5元

适合谁？

微型夫妻店、小摊贩（烟酒店、小超市、报亭、裁缝店）。
主要服务个人消费者,极少需要开发票。
追求极致的简单省事,不想操心报税计算。
营业额相对稳定,波动不大。

老王感慨： 小区门口修鞋的吴师傅就是定期定额，每月固定交200块，他乐呵呵说：“我连智能手机都用不利索，让我每月算税？要命咯！现在到日子存200块进去就行，省心！”

第四章怎么选？关键看这几点！

三种方式没有绝对“最好”，只有“最适合”：

看规模与业务复杂度：
- 大而复杂 → 查账征收（规范、可能税负更优）。
- 中小型,账难做 → 核定征收（含定期定额）。
- 微小、极简 → 定期定额征收（最省心）。
看成本票取得能力：
- 成本高、票齐全 → 查账征收（充分抵扣，降低利润）。
- 成本票难拿（如大量小额无票采购） → 核定征收（按率算，不依赖具体票据）。
看客户开票需求：
- 主要对企业、需大量开票 → 查账征收或核定征收（能应对开票）。
- 主要对个人、极少开票 → 定期定额征收（注意开票红线！）。
看自身财务能力：
- 有专业财务/代账 → 可考虑查账征收。
- 自己管、怕麻烦 → 核定或定期定额。

重要提醒：

初始核定权在税局： 开业时税务局会根据你申报的经营范围、规模、预估收入等，初步确定一种征收方式（通常是核定或定期定额），你有权沟通并提供依据，争取更有利方式。
方式并非一成不变： 经营发展后（如规模扩大、开始大量开票），可主动申请调整征收方式（如定期定额转查账），反之，如果查账征收户账目混乱，税务局有权改为核定征收。
合规是底线： 无论哪种方式，都要按时、如实申报！核定/定期定额户别以为“固定”就万事大吉，隐瞒收入、超开票不报一样会被查、被罚！

摸清规则，安心经营

老王听完豁然开朗：“敢情我这五金店，刚起步客户都是街坊邻居，定期定额最省心，等以后接工程单子多了，再请个会计转查账征收！” 他翻出抽屉里积攒的螺丝钉发票，第一次觉得这些纸片片和税单有了清晰的关联。

个体户的经营之路,每一分钱都浸透着汗水，搞懂这税怎么收，不是钻空子，而是守护这份辛苦的必需智慧。就像选店铺位置决定了客流，选对征税方式，也决定了你经营成本中的那份“确定性”。 不妨抽个下午，带着你的营业证和账本（哪怕只是流水记录），去趟税务局聊聊，门口叫号机等待的间隙里，你或许会发现，隔壁理发店的老板、对面小吃铺的夫妻，正和你有相似的困惑与期待——在税单的数字背后，是无数个体经营者撑起的生活重量。

（完）