个体户一般是核定征收还是查账征收？弄懂这点真能省钱！

智小账企业服务今天 15

老王在小区门口开了家面馆,生意刚起步，税务局的同志第一次来，简单问了情况后说：“王老板，你这小店啊，我们给你定个额度，每个月固定交500块税就行，省心！”老王一听不用天天记账，连连点头，可半年后生意火了，老王又雇了两个人，税务局的同志再来时却说：“老王啊，你现在得开始记账了，以后按实际赚的钱交税，这叫查账征收。”老王一下子懵了：这“核定”和“查账”，到底啥区别？我这小店到底算哪种？

个体户到底被“核定”还是“查账”，真没个一刀切的答案！ 这就像小马过河，水深水浅得看你自己这匹“马”的情况——你的规模大小、账本清楚不清楚、发票全不全，甚至你所在的地区和行业特点，都决定了税务局会给你套上哪根“征管缰绳”。

个体户的“两套税法”：核定与查账大揭秘

核定征收：税务局的“估算模式”
- 通俗解释： 想象一下，税务局看你是个小摊小贩，觉得让你天天记账太费劲，干脆根据你所在的街区、卖的东西、铺面大小这些“表面功夫”，拍脑袋估算你一个月大概能赚多少钱。直接告诉你：“以后每个月固定交XXX元税！” 这就叫核定征收，它最核心的特点就是 “简单粗暴省事”。
- 为啥给你“核定”？
  - 账本是个糊涂账： 你压根没记账，或者记的账像天书，税务局根本看不懂你的真实收入成本。
  - 规模小得像“蚂蚁”： 你就一个早点摊，或者夫妻理发店，收入不高，成本也简单，税务局觉得没必要劳师动众查你的账。
  - 成本像“雾里看花”： 你进货都是现金交易，没发票，成本到底花了多少，税务局也搞不清。
  - 税法规定“兜底”： 税法说了，要是纳税人该记账不记账、账本混乱或者成本资料残缺不全，税务局有权给你核定。
- “核定”也有三种“定法”：
  - 定期定额征收（双定）： 最常见！ 税务局直接给你定一个数（比如老王面馆的每月500元），包含了增值税、个税（经营所得）等，你按时交钱就行，不用管实际赚多赚少，街边小卖部、小吃店、小修理铺很多都这样。
  - 核定应税所得率征收： 税务局不直接定税额，而是看你属于哪个行业（比如餐饮业、批发零售业），给这个行业定一个“利润率”（比如餐饮业10%），你只需申报每个月的总收入，税务局按这个利润率算出你“大概赚了多少钱”（应纳税所得额），再按税率算出你要交的个税。公式：要交的个税 = 你的总收入 × 核定应税所得率 × 个税税率 - 速算扣除数，比如你开小超市，一个月收入10万，税务局核定你这行利润率是5%，那么你的“应纳税所得额”就是5千元（10万×5%），再按经营所得的税率表算个税。
  - 核定应纳税额征收： 这个比较少见，税务局直接动用各种手段（比如实地调查、成本倒推等），硬算出你应该交多少钱的税，然后通知你按这个数交。
查账征收：凭“真本事”算税
- 通俗解释： 税务局对你说：“老板，生意不小了啊！以后你得像个正经公司一样，把每一笔收入、每一分开支都清清楚楚记在账本上，每个季度（或每月）把账本和报表交给我们看看。用你实际赚的钱（收入 - 成本 - 费用）来计算你要交多少税。” 这就是查账征收，核心是 “据实申报、多赚多交、少赚少交”。
- 啥时候会被“查账”？
  - 规模“鸟枪换炮”了： 你雇了好几个人，开了分店，流水哗哗的，不再是当初的小打小闹了。
  - 账本记得“门儿清”： 你请了会计，或者自己很用心，建立了规范的账本，收入、成本、费用发票齐全，清清楚楚。
  - 收入“蹭蹭往上涨”： 税务局发现你之前核定的额度明显太低了，或者你自己主动申请觉得核定额度太高不合理。
  - 行业有“特殊要求”： 有些特定行业（比如规模稍大的建筑安装、品牌代理）或者地方规定，默认要求查账征收。
  - 你自己想“查账”： 如果你觉得按核定交税太吃亏（比如你成本很高），可以主动申请查账征收。

核定 VS 查账：个体户的“甜蜜”与“烦恼”

特点	核定征收 (特别是定期定额)	查账征收
优点	✅ 超级省心省力！不用记账，不用算税，到点交固定金额就行，会计的钱都省了。 ✅ 税负稳定可预期。不管生意好坏，每月交的钱是固定的，容易规划现金流。 ✅ 适合“小本买卖”。对规模小、账务能力弱的个体户非常友好。 ✅ 合规门槛低。对发票、账簿要求不高。	✅ 税负更公平合理。赚得多交得多，赚得少交得少甚至不交。 ✅ 有潜力“省税”！如果你的成本费用占比很高（比如餐饮业食材成本），查账征收交的税可能比核定低很多。 ✅ 体现经营水平。清晰的账目有助于你分析经营状况。 ✅ “升级”的必经之路。要做大做强，规范财务是基础。
缺点/风险	❌ 可能“多交冤枉钱”！如果实际利润很低甚至亏损（比如成本猛涨或生意惨淡），但核定额没变，你还得按固定额度交税。 ❌ 无法“证明”亏损。亏了也得交税，没法用亏损抵以后年度的盈利。 ❌ 收入超了“藏不住”。如果某月收入突然远超核定额度，必须主动申报补税，否则有偷税风险。 ❌ “长大”的束缚。生意做大了，核定额可能成为限制，税负显得不合理。	❌ 麻烦！费钱！必须建立并规范记账，要保留所有发票凭证，可能需要请会计，增加成本和时间。 ❌ 专业要求高。得懂点财务知识，或者花钱请人。 ❌ 合规风险。账做不好、发票不齐，税务局不认可，可能被罚款。 ❌ 税负波动。生意好的时候交税多，淡季可能少交或不交，现金流管理要更精细。

个体户老板最关心的灵魂拷问

“我能不能自己选？”
- 开头通常是税务局“定调子”。 新开业时，税务局会根据你申报的预计情况和实地核查，初步决定给你核定还是查账，很多小个体户一开始默认就被“双定”了。
- 你有权“提要求”，但税务局“拍板”。 如果你觉得自己符合查账条件（比如账记好了），或者觉得核定不合理（比如核定额太高/太低），可以主动向税务局申请变更征收方式。最终决定权在税务局手里。 同样，税务局发现你规模大了、账乱了，也有权主动把你从核定改成查账。
“哪种对我更划算？” 关键看“毛利”与“成本”！
- 成本高？查账可能更省钱！ 如果你是开饭馆的，食材成本占了大头；或者是搞装修的，材料人工成本很高，这种情况下，你的实际利润（收入-成本-费用）可能比税务局核定的“估算利润”低很多。选择查账征收，用实际利润计税，很可能比核定交的税少一大截！ 老王面馆后来生意好但成本也高，改成查账后税反而少了。
- 成本低？核定可能更省心！ 如果你是卖小商品的，进货有发票但成本占比不高，或者做点技术咨询主要靠脑力成本低，这种情况下，如果税务局核定的额度比较合理（甚至偏低），核定征收固定的那点税，可能比你实际查账算出来的税还要低，还省去了记账的麻烦！ 比如街边贴手机膜的，成本几乎忽略不计，核定个几百块很划算。
- 算笔简单账：
  - 核定（双定）：每月固定交税500元，一年6000元。
  - 查账：一年总收入30万，成本费用共27万，利润3万，按经营所得个税税率，3万利润大概交... (计算过程略) 假设最终个税是4500元。
  - 结果：查账（4500元） < 核定（6000元），查账更划算！
  - 但如果成本费用只有24万,利润6万，个税可能就要1万出头了，这时核定就更划算。
“核定征收是不是就不用管发票和记账了？”
- 大错特错！ 核定征收（尤其是定期定额）只是简化了计税方式，不代表你不需要保存经营相关的凭证！发票、收据、进货单这些证明你业务真实性的东西，该留还得留！ 税务局随时可能来检查，如果你完全拿不出任何东西，或者被发现实际经营额远超核定额度很多却不申报，轻则补税罚款，重则可能被认定为偷税！
“核定征收额度定死了吗？能改吗？”
- 不是铁板一块！ 定期定额通常有有效期（比如一年），到期了，税务局会根据你之前的情况重新核定。
- 情况变了可以申请调整！ 如果生意明显变差（比如修路影响客流），或者明显变好（比如成了网红店），你都可以主动向税务局提供证据（哪怕只是简单的流水记录），申请调低或调高核定额度，同样，税务局发现明显不匹配，也会主动调整。
“查账征收是不是特别容易被查？”
- 查账征收意味着你的账簿是计税的基础,税务局“查账”的频率和深度确实可能比核定征收高一些。 但这不等于“被盯上”或“容易出事”。只要你坚持据实记账、合法取得发票、按时如实申报，经得起查，那就完全不用担心。 查账反而是你规范经营、降低长期税务风险的保护伞，怕的是账是假的、票是虚开的，那不管核定还是查账，迟早会出事。

个体户老板的“求生”指南

新手上路（小规模、刚起步）：
- 大概率会被核定（尤其是定期定额），别抗拒，这是税务局的照顾，先专心把生意做起来。
- 养好习惯： 再小的生意，也尽量把每天的收支（哪怕只是记在小本子上）、重要的发票（进货的、房租的）收好，养成习惯，为以后打基础。
- 关注额度合理性： 核定额如果让你觉得喘不过气（生意差还交很多）或者太轻松（生意火爆税却很少），及时跟专管员沟通。
生意有起色（规模扩大、请人、流水增加）：
- 评估成本结构： 算算你的成本（材料、房租、人工等）占收入的比例高不高？如果很高（比如超过60%-70%），主动申请查账征收可能是你重要的“节税突破点”！
- 着手规范财务：
  - 开立对公账户： 尽量让生意走公账，收支清晰。
  - 学习基础记账： 用简单的表格或记账软件，把收入、支出（分门别类）记清楚。
  - 索要发票！索要发票！索要发票！ 重要的事情说三遍！进货、接受服务，都要养成要发票的习惯，这是你成本费用的唯一合法证明。
  - 考虑请代账会计： 一个月几百块，帮你搞定记账报税，专业省心，避免踩坑。
被要求查账征收：
- 别慌，可能是“升级”标志。 说明税务局认为你有一定规模了，该更规范。
- 立即行动： 如果之前没记账，赶紧补！找个靠谱的代账公司帮忙梳理建账。
- 吃透政策： 了解查账征收下，哪些费用能抵扣（比如房租水电、员工工资、设备折旧等），合理降低税负。
通用法则：
- 和专管员保持沟通： 别怕和税务局打交道，有疑问、有困难、经营情况有重大变化，主动联系你的税收管理员，良好的沟通能解决很多问题。
- 留存凭证是王道： 无论核定还是查账，证明你业务真实性的凭证（合同、单据、发票、银行流水等）必须保存好！这是你应对任何检查的“护身符”，法律规定至少要保存5年（甚至10年）！
- “税眼金睛”看政策： 国家经常有针对小微企业和个体户的税收优惠（比如增值税起征点、所得税减半征收等），多关注本地税务公众号或官网，确保自己该享受的优惠不漏掉。