有限公司核定征收，成本票就能高枕无忧？税局不查账？80万补税的血泪教训来了！

有限公司核定征收,成本票真的不用管了吗？税局随时可能翻旧账！**

很多老板一听自家公司被“核定征收”了，第一反应就是：“太好了！以后不用费劲找发票了，成本票不用愁了！”这感觉，简直像卸下了千斤重担，但朋友，醒醒！ 这个想法，很可能正在把你和你的公司往一个大坑里带！核定征收≠万事大吉，成本票该要还得要，搞不好哪天税局翻旧账，补税罚款能让你肉疼好几年！今天咱们就掰开了揉碎了，把这核定征收和成本票的弯弯绕绕讲清楚。

核定征收：税局给你的“估算单”，不是免税金牌！

想象一下,你家楼下有家生意火爆的烧烤店，老板忙得脚不沾地，小票、进货单丢得满世界都是，月底自己都算不清到底赚了多少钱，税局一看，这账根本没法查啊！咋办？总不能不管吧？税局就会根据这条街烧烤店的平均水平、店铺大小、用了几个人、大概用了多少肉和炭，估算出一个“合理”的利润额或者利润率，就按这个估算的数字来收税，这就是核定征收的核心——税局觉得你账算不清或者算得不对，干脆我来帮你“估”一个数收税。

核定征收主要有两种玩法：

1. 定期定额征收（双定）： 这是最“省心”的，税局直接给你定好每个月或者每个季度固定交多少钱的税，税局认定你家烧烤店一个月核定应纳税额就是5000块，那你每月按时交5000块就行。这种情况下，理论上，你确实不需要再为每一笔收入去找发票，也不需要为每一根羊肉串的成本去收集凭证。 税局收的就是这个“打包价”。
2. 核定应税所得率征收（定率）： 这个就稍微复杂点了，税局不直接告诉你交多少钱，而是告诉你一个利润率（应税所得率），税局核定你们这类贸易公司的应税所得率是10%，假设你这个季度开票收入（注意，是开票收入！）是100万，那么税局就认为你的利润是 100万 * 10% = 10万，就按这10万利润来计算企业所得税（通常是25%，符合小微优惠另算）。敲黑板！这里是重点！核定的是“率”，但基数可是你的“收入”啊！收入怎么证明？靠什么？主要就是靠发票！特别是你开出去的发票！

核定征收下，成本票真的可以完全躺平吗？大错特错！

看到这里,估计很多老板要拍大腿了：“明白了！双定不用管票，定率只要管好开出去的发票就行，成本票完全不用操心！” 朋友，你又天真了！现实情况复杂得多，风险就藏在你的“想当然”里：

1. “定率征收”的核心命门：收入发票！ 这是最大的雷区！很多老板以为核定定率了，成本票不重要，就放松了对开票收入的管理，客户不要票？那就不开了！现金收款？也不入账了！想着反正税局是按我申报的收入来核定利润的，少报点收入不就少交税？大错特错！ 税局核定的是率，但前提是你申报的收入得是真实的、完整的！如果你隐瞒了收入（比如大量不开票收入不入账），这本身就是偷税行为！一旦被查，税局可不会跟你客气，不但要你补缴隐瞒收入对应的税款（按查账征收方式算，可能更高！），还要加收滞纳金和罚款（0.5倍到5倍！），严重的甚至可能进去！在定率征收下，确保开票收入的完整、准确申报，是你合规的生命线！成本票暂时管不了，但收入票（证明你收了多少钱的凭证）必须管住！

2. 核定资格不是铁饭碗！随时可能被“查账”！ 税局给你核定征收，是建立在“你账算不清或算不准”这个前提上的，但以下几种情况，你的“核定”资格随时可能被取消，打回“查账征收”原形：

   • 你自己申请不核定了： 生意做大了，核算规范了，想堂堂正正查账征收了，可以申请。
   • 税局觉得你该查账了： 你公司规模大了（收入、资产、人数达到一定标准），行业或经营特点变了，或者税局开展专项行动，觉得核定不适合你了，一句话就能让你转回查账征收。
   • 最要命的：被稽查发现重大问题！ 这才是悬在头上的达摩克利斯之剑！有人举报你偷税漏税；金税系统预警你收入成本严重不匹配；或者税局例行抽查正好抽到你，发现你虽然被核定，但实际账目很清楚（只是之前没做好或者故意装糊涂），或者发现你隐瞒了巨额收入、虚列了成本（虽然核定时不太看成本，但查账时会翻旧账）... 只要税局启动稽查程序，决定对你查账，那么对不起，核定征收的“保护伞”瞬间失效！税局会要求你提供被稽查年度（可能是过去好几年）的所有账簿、凭证、合同、银行流水等资料，从头查到底！

血泪教训：当“核定”遇上“稽查”，成本票缺失就是灾难！

去年我们接触过一个真实案例,张老板开了家小型工程安装公司，一直享受核定定率征收（应税所得率8%），他觉得美滋滋，采购材料、找临时工干活，对方不给票或者要票就加钱，他一算觉得不划算，大部分都没要票，想着反正核定不看成本，结果，第三年被稽查了！稽查人员一翻账，发现：

• 申报的收入看起来没问题（开票的都报了）。
• 但公司银行账户显示，有大量与客户个人账户的资金往来，远超申报的开票收入！ 张老板支支吾吾解释不清。
• 要求提供成本凭证时,张老板傻眼了：大几十万的采购款，要么没票，要么是些明显不合规的“发票”（比如从完全不相干的公司开的办公用品发票充数）。
• 稽查人员实地盘点仓库、询问工人，发现实际使用的材料量、支付的工资金额，与他零星提供的几张票完全对不上。

结局很惨烈：

• 隐瞒收入坐实： 补缴增值税及附加、企业所得税（按查账征收方式倒算，利润率高得吓人）。
• 成本费用不得扣除： 所有没有合规发票（或合规凭证）支撑的成本费用，全部被踢出，不能用来抵减利润。
• 罚款+滞纳金： 偷税金额的0.5倍罚款，加上按天计算的巨额滞纳金（年化18.25%！）。
• 最后七七八八加起来,张老板补了80多万！公司资金链差点断裂，他后悔不迭：“早知道当初多花点钱要正规发票，也比现在强啊！”

聪明老板怎么做？核定征收下成本票的“生存法则”

吃了定心丸？别急，即使核定征收，对待成本票也千万别“裸奔”！这些实用策略请收好：

1. 区分征收方式，抓住核心关键：

   • 如果是“双定”（定期定额）： 核心是确保按时按额缴税，虽然对票的要求理论上最低，但大额支出、固定资产购入的发票务必保留好！ 万一哪天税局问起你钱花哪了（比如大额银行转账），或者涉及资产处置（比如卖车卖设备），这些票就是证明你合法经营的护身符，养成收集发票的习惯，没坏处。
   • 如果是“定率”（核定应税所得率）： 重中之重是管好“收入端”！ 务必做到：所有收入（无论开不开票）及时、足额入账并申报！ 客户不要票的现金收入？必须入账！银行流水要清晰可查。成本票虽不是核定时的直接依据，但必须意识到：
     • 它是证明业务真实性的重要佐证！ 如果你只有收入，完全没有对应的成本支出凭证（哪怕只是部分），在税局眼里，这业务真实性就非常可疑，容易引来不必要的关注和稽查。
     • 它是未来应对稽查的“救命稻草”！ 万一被查账（这种风险始终存在），合规的成本票是证明你实际发生了成本、降低被核定补税金额（虽然补税难免，但有票可能让核定利润率更贴近实际）的唯一有力证据，没有票？等着所有成本被“剃光头”，按高利润率补税吧！

2. 能要票，一定要票！养成索票习惯：

   • 优先选择能提供正规发票的供应商合作。 别光看价格便宜几块钱，长远看风险成本可能高得多，跟供应商明确：要合作，必须开票！这是原则问题。
   • 小额零星支出也要有凭证！ 比如修个电脑、买个零星材料、付点小额劳务费。500元以下的，可以凭收款凭证（注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额）入账。 别嫌麻烦，让收款人写个收据，留好对方身份证复印件（仅用于财务做账备查），这比什么都没有强万倍！

3. 实在要不到发票？这些“替代凭证”也能顶一顶（效力有限，但有胜于无）：

   • 合同协议： 明确约定业务内容、金额、支付方式。
   • 银行转账凭证/支付记录： 证明钱确实付出去了。
   • 物流单据/签收记录： 证明货物或服务确实交付了。
   • 内部领用、验收单据： 证明东西确实被公司使用了。
   • 对方无法开票的书面说明（尽量让对方盖章）： 说明原因（比如对方是个人、免税单位等）。
   • 重要提示： 这些“白条”或替代凭证，在核定征收期间可能相安无事，但一旦被查账，税局认不认？大概率是不认的！它们最大的作用是证明业务真实发生过，减少被认定为“虚列支出”的风险，但想用它们来抵税？基本没戏。 这只是“没有办法的办法”，核心还是尽力获取合规发票。

4. 建立基础账簿，心里有本明白账： 即使核定征收，也强烈建议老板们建立最简单的流水账，收入多少钱（分开发票和不开票），主要成本花了多少钱（哪怕没票也记下来花在哪了），银行流水对得上，这样做的好处：

   • 自己清楚经营状况： 赚了赔了，心里有数。
   • 应对基础检查： 税局日常管理可能会看你的基础经营数据。
   • 万一被稽查，有基础资料： 比一问三不知、资料全无强，至少证明你在努力经营，不是故意销毁隐匿凭证。

核定是方式，合规是底线！票证管理永远在路上

说到底,核定征收只是税局在特定条件下采取的一种简化征管方式，它绝不等于税收监管的消失，更不意味着你可以无视基本的财税合规要求！ “不需要成本票”是一个极其危险的误解，尤其对于核定应税所得率的公司，收入票的管理更是重中之重。

老板们要牢记：

• 核定征收≠没有税务风险！ 稽查的达摩克利斯之剑始终高悬。
• 收入完整申报是生命线！ 隐瞒收入是偷税，后果极其严重。
• 成本凭证是护身符！ 平时不积累，稽查来了哭都来不及，它能证明业务真实，在未来可能的查账补税中争取更合理的结果（虽然补税大概率跑不掉）。
• 规范经营、留存凭证才是真正的“省税”！ 为了眼前一点开票的“成本”而放弃索要发票，未来可能付出几倍、几十倍的代价（补税、滞纳金、罚款、甚至刑事责任），在金税四期大数据监管日益严密的背景下，任何侥幸心理都可能导致灭顶之灾。

核定征收,只是给了你一个暂时的、有条件的“便利”，绝不是一劳永逸的“避风港”，聪明的老板，永远会把合规放在首位，该要的票一张不少，该报的收入一分不落，生意才能做得长久，睡得才能安稳，别等到税局找上门，才想起那些被你“省掉”的发票有多珍贵！

阳光财税,安心经营！